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專用發(fā)票已經(jīng)領(lǐng)回來了，在稅控盤上分發(fā)提示未發(fā)行該票種，在線變更提示組裝的報文長度錯誤，稅控盤讓找稅務(wù)局。請問我這個情況怎么辦？

    根據(jù)您所描述的情形，建議您前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行處理，辦稅服務(wù)廳咨詢電話和地址可登錄國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站，通過“納稅服務(wù)——公眾查詢——辦稅地圖”模塊查看。

    您也可以提供納稅人名稱、納稅人識別號、聯(lián)系方式等信息，以便我們進(jìn)一步為您反饋。

    如您已通過“海南稅務(wù)”微信公眾號的“辦稅點我——網(wǎng)上辦稅服務(wù)——一手房稅款申報繳納”模塊操作完成“增量房交易信息采集”和“增量房交易資料上傳”，納稅人信息采集內(nèi)容完整，上傳附列資料齊全并且符合法定形式，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1個工作日內(nèi)完成審核，并在第一時間將審核通過信息反饋至“我的消息”。如審核不通過被退回的，可通過“增量房交易辦理進(jìn)度導(dǎo)航”或“我的消息”模塊根據(jù)系統(tǒng)提示重新采集增量房信息；如提交后發(fā)現(xiàn)信息填寫錯誤且稅務(wù)機(jī)關(guān)還未審核的，建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理后再重新采集。 辦稅服務(wù)廳咨詢電話可登錄國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站，通過“納稅服務(wù)——公眾查詢——辦稅地圖”模塊查看。    

由四川省“天府萬人計劃”（省委組織部等13個部門印發(fā)，經(jīng)省委，省政府同意實施的），該計劃發(fā)放的人才崗位激勵資金（四川省委組織部發(fā)放）是否屬于個人所得稅法規(guī)定的省政府發(fā)放的獎金，免個人所得稅？如果不免，請問是按“偶然所得”交個稅嗎？

    《中華人民共和國個人所得稅法》

    第四條　下列各項個人所得，免征個人所得稅：

   （一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；（二）國債和國家發(fā)行的金融債（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟(jì)金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補(bǔ)助費；（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

A公司將持有B上市公司公司的股權(quán)以平價（取得時的成本價）轉(zhuǎn)讓個其關(guān)聯(lián)方境外公司C，但上市公司B公司的股價明顯高于成本價。這種情況下是否符合國稅函對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的定義“轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。”，即股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為0,還是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為會被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按市場價調(diào)整股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格，即股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不為0

您好，若該平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)交易按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，不需要繳納企業(yè)所得稅。若不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。實際管征中是否需要調(diào)整建議您與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

   一、根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例 》（國務(wù)院令第138號）第六條規(guī)定，計算增值額的扣除項目：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費用；（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格;…… 

    二、根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財法字〔1995〕6號) 規(guī)定,第七條 條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。（二）開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施（以下簡稱房增開發(fā)）的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本（以下簡稱房增開發(fā)成本），包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。 土地征用及拆遷補(bǔ)償費，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。前期工程費，包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出?！?三)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)費用)，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和的10%以內(nèi)計算扣除?！?/p>

根據(jù)財稅（2018)80號《關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》，“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額?！胺康禺a(chǎn)企業(yè)在預(yù)售階段無增值稅應(yīng)納稅額，只有收到預(yù)收款時預(yù)繳增值稅，并以預(yù)繳增值稅為計稅依據(jù)申報對應(yīng)的附加稅費。請問退還的增量留抵稅額能否抵減預(yù)繳方式下的附加稅費計稅依據(jù)？

    對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，正常應(yīng)在申報納稅時，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第70號） 第五條規(guī)定：“五、關(guān)于營改增后建筑安裝工程費支出的發(fā)票確認(rèn)問題。營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）規(guī)定，在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額?！闭垎枺?.根據(jù)該文件，營改增后非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人轉(zhuǎn)讓購置的辦公樓是否屬于該文件的“土地增值稅納稅人”？如不屬于，請說明理由。

國稅發(fā)〔2009〕91號第十條規(guī)定：對符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。（一）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的； 這個條文中的已轉(zhuǎn)讓是指已簽訂購房合同還是已交房？

    根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅清算管理規(guī)程》的通知（國稅發(fā)〔2009〕91號）規(guī)定，第十條 對符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。（一）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（二）取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；（三）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（四）?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況?！?/p>

如果土地使用權(quán)所屬人與土地使用單位不一致，那么城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有權(quán)擁有單位還是土地使用單位？謝謝。

    一、根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第483號公布）第二條規(guī)定：“在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

    前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人?！?/p>

在華居住滿183天的的外國籍保險營銷員代扣代繳增值稅及附加稅是與國內(nèi)保險營銷員一致10萬以下免征增值稅，10萬以上按小規(guī)模納稅人的征收率3%（疫情期間1%）進(jìn)行扣繳？

 還是沒有免征額按6%的適用稅率進(jìn)行征收？

1、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件二規(guī)定：

（十五）扣繳增值稅適用稅率。

    境內(nèi)的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。