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 1、根據(jù)所得稅實施條例31條第三十一條 企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
2、《財政部、國家稅務總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅〔2005〕165號）第六條規(guī)定，一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
05年文件中指出清算時點存貨對應購買時取得的進項稅額不做轉(zhuǎn)出，不辦理退稅（此時增值稅類型為生產(chǎn)性并未改為消費型，故未談及固定資產(chǎn)等其他資產(chǎn)進項稅額問題），則該部分進項稅額屬性仍屬于允許抵扣的進項稅額，但企業(yè)已經(jīng)不再持續(xù)經(jīng)營，允許抵扣的進項稅額“名存實亡”，而所得稅法明確規(guī)定，允許抵扣的進項稅額不能在所得稅前列支，請問這種情況產(chǎn)生的存貨留底稅額（以至于增值稅留抵稅額），在清算所得納稅申報時能否做抵減處理

您好 我是南京農(nóng)村戶口，在南京租房住，去年年中在南京買了偏遠郊區(qū)距離工作地點30公里的預售的房子 需要2021年12月交付，目前在還貸款。個稅電子稅務局上顯示我的租房租金可以抵扣，但是目前買了房子應該申請住房貸款利息 財務不確定之后到時候匯算清繳的時候我是否需要補稅 所以我現(xiàn)在能否單獨申請住房租金抵扣個稅（因為房子還要1年交付 目前是房貸＋房租開支都要）

納稅人有自有住房是指，納稅人已經(jīng)取得自有住房產(chǎn)權(quán)證或取得購買自有住房時的契稅完稅證明。納稅人購買的期房不符合自有住房判定條件，可以在住房租金專項附加扣除或者住房貸款利息專項附加扣除二者選擇其中一項扣除。但是納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

 1、申請軟件即征即退增值稅優(yōu)惠，是否需要每個軟件產(chǎn)品都需要在稅務局做備案？
2、每個軟件產(chǎn)品是否都需要取得軟件產(chǎn)品檢測報告？才可以享受軟件產(chǎn)品即征即退增值稅優(yōu)惠？

答復如下：
1、 符合備案類稅收減免的納稅人，如需享受相應增值稅稅收減免，應在首次享受減免稅的申報階段或在申報征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交相關(guān)資料向主管稅務機關(guān)申請辦理稅收減免備案。
    納稅人在符合減免稅條件期間，備案材料一次性報備，在政策存續(xù)期可一直享受，當減免稅情形發(fā)生變化時，應當及時向稅務機關(guān)報告。  軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01024103，政策依據(jù)：財稅〔2011〕100 號），應報送：
（1）《稅務資格備案表》2 份。
（2）取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。

請問申報1月份的印花稅在稅源采集時選按期申報為什么稅目勾選不了，是只能選按次申報嗎？但按次申報稅款所屬期起和止只能是同一天，為什么選不了一個月的？

    根據(jù)國家稅務總局安徽省稅務局公告2020年第7號規(guī)定：“二、自2021年1月1日起，按期申報城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、資源稅的納稅人，實行按季申報繳稅，納稅人應于季度終了之日起十五日內(nèi)申報并繳納稅款?！?/p>

    對印花稅按期納稅的統(tǒng)一調(diào)整為按季申報納稅，按次納稅的保持不變。納稅期限調(diào)整后，按期申報與按次申報的稅種可以合并申報。

以下類型的合同是否需要交納印花稅：1、戰(zhàn)略合作合同，2、擔保合同；3、審計合同；4、監(jiān)理合同；5、委托代理合同；6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。

答復如下：

    印花稅應納稅憑證：1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；3.營業(yè)帳簿；4.權(quán)利、許可證照；5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。 監(jiān)理合同、審計合同、擔保合同、戰(zhàn)略合作合同未在上述列舉的應稅憑證范圍內(nèi)，因此不征印花稅。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按合同金額萬分之五繳納印花稅。 在代理業(yè)務中，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項、權(quán)限和責任的，不屬于應稅憑證，不貼印花。如對憑證不能確定是否應當納稅，為避免歧義，請攜帶憑證到主管稅務機關(guān)確定。

 企業(yè)房屋實際已拆除，但是因為企業(yè)財務賬簿上清理有一定的流程和手續(xù)，財務賬簿上未進行清理，請問，房產(chǎn)稅是否還需要繼續(xù)繳納

    根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕152號）三、關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務截止時間的問題規(guī)定，納稅人因房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末。

目前使用的是百旺稅控盤，要更換稅務Ukey得如何申請？

由于您的問題涉及到當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)的具體涉稅征管操作事項，建議您直接聯(lián)系當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)進行處理。湖北省電子稅務局——公眾服務——辦稅地圖——當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)辦稅服務廳聯(lián)系電話。

1、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是否適用小規(guī)模企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)簡易計稅稅法；

2、小規(guī)模企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，是否可以選擇扣除土地成本后的余額為銷售額，按5%的征收率計算應納稅額。（稅法依據(jù)）

    根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第三條第（二）項規(guī)定：“……納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。”

 我司于2018年從“個人”手上購入一車二手車用于經(jīng)營活動，憑“二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票入賬”并未做增值銷項稅額抵扣，現(xiàn)計劃銷售該車，請問是依據(jù)銷售舊貨減按2%稅率開具增值稅普通發(fā)票，如開具2%，需要向稅局書面提出優(yōu)惠稅率申請嗎？還是須要開具13%的增值稅專用發(fā)票？謝謝！

答復如下：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）、《財政部　國家稅務總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號 ）及《國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第90號）的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，2009年1月1日以后購進或者自制的，按照適用稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。因此，如您司銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，您司則可按上述規(guī)定區(qū)分適用的增值稅稅率或征收率。二、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于實施便民辦稅繳費十條新舉措的通知》（稅總函〔2019〕223號）的規(guī)定，推行稅收優(yōu)惠清單式管理。稅務總局推行稅收優(yōu)惠政策“清單式”管理，不定期公布稅收優(yōu)惠事項清單，除依法須稅務機關(guān)核準和向稅務機關(guān)備案的特定情形外，一律由納稅人、繳費人“自行判別、申報享受”，相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。因此，如需享受已使用固定資產(chǎn)減征增值稅優(yōu)惠的，無需再辦理備案手續(xù)。申報享受稅收減免，但應留存相關(guān)資料備查。涉及具體征管問題請向主管稅務機關(guān)進行咨詢了解。上述回復僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

 西部大開發(fā)目錄包括國家國家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)（包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)指導目錄和鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄）和西部地區(qū)新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)。請問西部地區(qū)新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)是否適用于外商投資企業(yè)？

    根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用目錄問題的批復》（國稅函〔2009〕399號）一、享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)適用目錄及銜接問題，繼續(xù)按照《財政部、國家稅務總局關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策適用目錄變更問題的通知》（財稅〔2006〕165號）的規(guī)定執(zhí)行。
二、享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)外商投資企業(yè)適用目錄及銜接問題，按以下原則執(zhí)行：
（一）自2008年1月1日起，財稅〔2001〕202號文件中《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》按國家發(fā)展和改革委員會公布的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄（2007年修訂）》執(zhí)行。自2009年1月1日起，財稅〔2001〕202號文件中《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》（第18號令）按國家發(fā)展和改革委員會與商務部發(fā)布的《中西部地區(qū)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄（2008年修訂）》執(zhí)行。
（二）在相關(guān)目錄變更前，已按財稅〔2001〕202號文件規(guī)定的目錄標準審核享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的外商投資企業(yè)，除屬于《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄（2007年修訂）》中限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄、禁止外商投資產(chǎn)業(yè)目錄外，可繼續(xù)執(zhí)行到期滿為止；對屬于《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄（2007年修訂）》中限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄、禁止外商投資產(chǎn)業(yè)目錄的企業(yè)，應自執(zhí)行新目錄的年度起，停止執(zhí)行西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
    根據(jù)《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）、自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
　　二、《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》由發(fā)展改革委牽頭制定。該目錄在本公告執(zhí)行期限內(nèi)修訂的，自修訂版實施之日起按新版本執(zhí)行。
　　三、稅務機關(guān)在后續(xù)管理中，不能準確判定企業(yè)主營業(yè)務是否屬于國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目時，可提請發(fā)展改革等相關(guān)部門出具意見。對不符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件的，由稅務機關(guān)按稅收征收管理法及有關(guān)規(guī)定進行相應處理。具體辦法由省級發(fā)展改革、稅務部門另行制定。