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湖北省小規(guī)模企業(yè)3月份開普通發(fā)票時稅率欄是3%還是免稅?

回復(fù)如下：

關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票開具問題。

1.應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)如實(shí)開具發(fā)票。小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票，并且開具時應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。

2.具體到發(fā)票開具上，小規(guī)模納稅人可根據(jù)征免稅政策和購買方要求，自行選擇開具3%或1%征收率以及征收率欄標(biāo)注為“免稅”的發(fā)票；開具增值稅專用發(fā)票的，需要就該筆業(yè)務(wù)按照發(fā)票上對應(yīng)的征收率申報繳納增值稅；未開具專用發(fā)票且符合減免增值稅優(yōu)惠政策條件的，可以享受相應(yīng)減免稅政策。

 1月份稅局代開專票有誤，紅沖之后，稅管員說補(bǔ)開是按照之前的三個點(diǎn)來開，可是卻開了一個點(diǎn)的。請問這種情況怎么處理是要作廢重開還是退稅?怎么弄？

答復(fù)如下：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）的規(guī)定，代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應(yīng)及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對需要重新開票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補(bǔ)；對無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）附件《增值稅發(fā)票開具指南》的相關(guān)規(guī)定，納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢增值稅專用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票（含未打印的增值稅專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅且未記賬；（三）購買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。因此，您可參考上述規(guī)定。另外，有關(guān)代開發(fā)票作廢的所需資料及具體流程，建議您登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官方網(wǎng)站在“首頁—>納稅服務(wù)—>辦稅指南—>發(fā)票辦理—>發(fā)票代開—>代開發(fā)票作廢”欄目查看相關(guān)內(nèi)容。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢了解。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

您好！我有個問題需要咨詢，2021年我1月份扣了稅，我提交的是年度自行申報的，當(dāng)初app里沒有我們公司名稱。2021年2月20號公司需要我們從新更新扣稅方式，選擇扣繳義務(wù)人申報，不要選擇年度自行申報，那我1月份扣繳的稅費(fèi)能退回來嗎？需要什么手續(xù)？為感 ！

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）規(guī)定："第七條 一個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補(bǔ)充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時申報扣除。"

你好，我單位是一個合伙制律師事務(wù)所，單位沒有為合伙人律師交納社會保險，7個合伙人有兩個已經(jīng)退休，有5個合伙人以自由職業(yè)者的身份交納的社會保險，合伙人沒有綜合所得，全部款項(xiàng)各人承擔(dān)，想請教下，這部分保險可以做為其他扣除在經(jīng)營所得后減除計算個人所得稅嗎？

回復(fù)如下：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》附件1：《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》規(guī)定：“第四條 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅?！?/p>

我是2019年在個人所得稅app填報的住房貸款利息相關(guān)信息，當(dāng)時我只有一套房在還房貸。2020年我購買了二套房，目前也在還貸中，請問在app上我如何在前面一套房的基礎(chǔ)上加填二套房還貸信息，或者體現(xiàn)兩套房在還貸的情況。

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第十四條規(guī)定：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

     安徽省企業(yè)開具的通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票可通過國家稅務(wù)總局安徽省電子稅務(wù)局-公眾服務(wù)-發(fā)票信息查詢進(jìn)行查詢信息；也可通過撥打安徽省12366納稅服務(wù)熱線語音查詢發(fā)票流向信息。
    通用手工發(fā)票的票面信息均為手寫，目前安徽省合肥市和阜陽市不再使用通用手工發(fā)票。取得的外省開具的通用手工發(fā)票，建議與外省進(jìn)一步核實(shí)。

 稅官您好：生產(chǎn)企業(yè)與化工研究院（事業(yè)單位）共同出資成立新公司（生產(chǎn)企業(yè)），化工研究院以無形資產(chǎn)（專利）作價出資，生產(chǎn)企業(yè)以現(xiàn)金出資，請問化工研究院需要開具增值稅專用發(fā)票給到新設(shè)立公司入帳還是直接以評估報告入帳？如果不開具發(fā)票每年的攤銷可以稅前列支嗎？

回復(fù)如下：
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十二條第一款規(guī)定：“在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除?！?br/>根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號） 第六十六條規(guī)定：“無形資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)：
　　……（三） 通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)?！?　　
    第六十七條規(guī)定：“無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
　　無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。
　　作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。
　　 外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。”
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定：“第四條  稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實(shí)性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)，且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定;關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。
　　第五條  企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除相關(guān)支出的依據(jù)。
　　……
　　第七條  企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性。”
對于納稅人以無形資產(chǎn)投資的，應(yīng)屬于增值稅應(yīng)稅行為?？梢蚤_具專用發(fā)票。

    公司將房屋用于投資入股成立子公司，涉及增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅和企業(yè)所得稅等稅費(fèi)種。

根據(jù)財稅2016 36號文，物業(yè)公司是屬于現(xiàn)代服務(wù)的商務(wù)輔助服務(wù)。而廣州稅局最新政策，允許物業(yè)公司在疫情期間提供的居民服務(wù)收入暫按生活服務(wù)里的“其他生活服務(wù)”享受增值稅減免。請問江西省是否也有這項(xiàng)政策？如有，請問從幾月開始享受稅收減免政策？

答復(fù)如下：

    生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

其他生活服務(wù)，是指除文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)和居民日常服務(wù)之外的生活服務(wù)。

我司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在預(yù)交土地增值稅時按照價格和面積雙重標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分普通住宅與非普通住宅，但2019年3月才公布了2018年普通住宅價格標(biāo)準(zhǔn)為6317.6元/平米，2020年9月才公布了2019年的普通住宅價格標(biāo)準(zhǔn)為7335.25元/平米。問：因價格標(biāo)準(zhǔn)公布時間較晚，在這期間，企業(yè)應(yīng)該參照哪個價格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行？

 一、根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財法字〔1995〕6號）規(guī)定，第十六條 納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,由于涉及成本確定或其他原因,而無法據(jù)以計算土地增值稅的,可以預(yù)征土地增值稅,待該項(xiàng)目全部竣工,辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算,多退少補(bǔ).具體辦法由各省,自治區(qū),直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定。