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根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第70號第五條規(guī)定，營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)且取得符合稅法規(guī)定的增值稅發(fā)票，其發(fā)生的建筑安裝工程費支出允許計入土地增值稅扣除項目金額。甲公司轉(zhuǎn)讓購置的辦公樓，甲公司屬于土地增值稅納稅人，甲公司接受建筑安裝服務(wù)且取得符合稅法規(guī)定的增值稅發(fā)票，其發(fā)生的建筑安裝工程費支出允許計入土地增值稅扣除項目金額。請問上述說法是否正確？

    房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為分為新建房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和舊房的轉(zhuǎn)讓。土地增值稅相關(guān)政策針對兩種情形所涉及的扣除項目做了分別規(guī)定?！吨腥A人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第三項明確扣除項目包括新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格。

     根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）規(guī)定：

     第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

     第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

我公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅一般計稅項目，開發(fā)住宅并對外銷售，為取得土地使用權(quán)將支付土地出讓金。據(jù)此，營改增后根據(jù)2016年18號公告的內(nèi)容，我公司支付的土地出讓金將按照含稅價格并以9%的稅率計算銷項稅抵減。對于本筆抵減的銷項稅額，是否要增加進入房地產(chǎn)銷售收入，進入土地增值稅清算收入？

我公司認(rèn)為，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]220號）一、關(guān)于土地增值稅清算時收入確認(rèn)的問題：　　土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整。由于本筆抵減的銷項稅，將調(diào)增營業(yè)外收入，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。而220號文件，對于土增稅收入有明確的規(guī)定，需要簽訂房屋銷售合同或開具發(fā)票，因此本筆抵減銷項稅的收入，不應(yīng)該納入土地增值稅清算的范圍。這種理解，對嗎？謝謝！

個人王某將城鎮(zhèn)住房及院落出租給一家建筑公司（院落占地500平方米），以自己經(jīng)營的個體戶名義與建筑公司簽訂了租賃合同約定每年租金6萬元，按月支付租金5000元，個體戶按照什么比例繳納房產(chǎn)稅？需要交土地使用稅嗎？

回復(fù)如下：

    一、根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）規(guī)定，第一條 房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。第二條 房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納?！翱盍信e的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人）。第三條……房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

打電話給騰訊公司支付熱線要求開具個人紙質(zhì)發(fā)票，被對方拒絕，推說可以開具電子發(fā)票，但是我只想要紙質(zhì)發(fā)票啊。
打了兩次電話都被這樣搪塞過去了。
第一次打電話的時候還要了我的身份證號碼，我在不知情的狀況下提供了信息，后來才被告知不需要提供身份信息，那么他們?yōu)槭裁匆业膫€人信息??！

回復(fù)如下：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕75號)第十八條規(guī)定，加強增值稅發(fā)票開具工作的宣傳輔導(dǎo)
　　各地稅務(wù)機關(guān)要認(rèn)真做好增值稅發(fā)票開具方面的政策宣傳，消除社會上對增值稅發(fā)票開具方面的誤解。增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）規(guī)定：“第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
第二十一條　不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收?！?/p>

個人王某將城鎮(zhèn)住房及院落出租給一家建筑公司（院落占地500平方米），以自己經(jīng)營的個體戶名義與建筑公司簽訂了租賃合同約定每年租金6萬元，按月支付租金5000元，個體戶按照什么比例繳納房產(chǎn)稅？需要交土地使用稅嗎？

回復(fù)如下：

    一、根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）規(guī)定，第一條 房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。第二條 房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納?！翱盍信e的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人）。第三條……房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

 某公司拒絕開出紙質(zhì)發(fā)票，以電子發(fā)票推行為借口拒絕消費者的開出紙質(zhì)發(fā)票的合理要求，該公司做法是否對？消費者該如何維護自己的權(quán)利？

答復(fù)如下：根據(jù)《廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于推行增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)事項的公告》（廣東省國家稅務(wù)局公告2016年第21號）的規(guī)定，增值稅電子普通發(fā)票開票方和受票方在開具或取得電子發(fā)票后仍需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件（彩色、黑白均可），其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。已使用增值稅電子普通發(fā)票的企業(yè)，可同時使用經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的印有企業(yè)名稱的發(fā)票（冠名發(fā)票）及其它發(fā)票，受票方索取紙質(zhì)普通發(fā)票的，開票方不得拒絕提供。因此，您可詳細參考上述文件的相關(guān)規(guī)定。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢了解。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

您好，我是河南一個體戶，月營業(yè)額不超過3萬，免征個稅嗎？政策依據(jù)是那個文件？

回復(fù)如下：

    一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）規(guī)定，第二條　下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：……（五）經(jīng)營所得；……第三條　個人所得稅的稅率：……（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；……第六條　應(yīng)納稅所得額的計算：……（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?/p>

 如何向稅務(wù)局申請委托代征？

  您好！您提交的問題已收悉。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《委托代征管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第24號）第十條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與代征人簽訂《委托代征協(xié)議書》，明確委托代征相關(guān)事宜?！段写鲄f(xié)議書》包括以下內(nèi)容：
  (一)稅務(wù)機關(guān)和代征人的名稱、聯(lián)系電話,代征人為行政、事業(yè)、企業(yè)單位及其他社會組織的，應(yīng)包括法定代表人或負責(zé)人姓名、居民身份證號碼和地址;代征人為自然人的，應(yīng)包括姓名、居民身份證號碼和戶口所在地、現(xiàn)居住地址;
  (二)委托代征范圍和期限;
  (三)委托代征的稅種及附加、計稅依據(jù)及稅率;
  (四)票、款結(jié)報繳銷期限和額度;
  (五)稅務(wù)機關(guān)和代征人雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任;
  (六)代征手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn);
  (七)違約責(zé)任;
  (八)其他有關(guān)事項。
  代征人為行政、事業(yè)、企業(yè)單位及其他社會組織的，《委托代征協(xié)議書》自雙方的法定代表人或法定代理人簽字并加蓋公章后生效;代征人為自然人的，《委托代征協(xié)議書》自代征人及稅務(wù)機關(guān)的法定代表人簽字并加蓋稅務(wù)機關(guān)公章后生效。
第十一條 《委托代征協(xié)議書》簽訂后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向代征人發(fā)放《委托代征證書》，并在廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體或者代征范圍內(nèi)納稅人相對集中的場所，公告代征人的委托代征資格和《委托代征協(xié)議書》中的以下內(nèi)容：
  (一)稅務(wù)機關(guān)和代征人的名稱、聯(lián)系電話,代征人為行政、事業(yè)、企業(yè)單位及其他社會組織的，應(yīng)包括法定代表人或負責(zé)人姓名和地址;代征人為自然人的，應(yīng)包括姓名、戶口所在地、現(xiàn)居住地址;
  (二)委托代征的范圍和期限;
  (三)委托代征的稅種及附加、計稅依據(jù)及稅率;
  (四)稅務(wù)機關(guān)確定的其他需要公告的事項。
  第十二條 《委托代征協(xié)議書》有效期最長不得超過3年。有效期滿需要繼續(xù)委托代征的，應(yīng)當(dāng)重新簽訂《委托代征協(xié)議書》。
  《委托代征協(xié)議書》簽訂后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向代征人提供受托代征稅款所需的稅收票證、報表。具體申請流程建議落實主管稅務(wù)機關(guān)。

2019年12月23日個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股，該公司在新三板的掛牌時間是2018年5月30日，請問該原始股的原值應(yīng)該在證券登記結(jié)算公司的系統(tǒng)中植入嗎？

回復(fù)如下：

根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于證券機構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕108號）規(guī)定：

    “一、自2012年3月1日起，網(wǎng)上發(fā)行資金申購日在2012年3月1日（含）之后的首次公開發(fā)行上市公司（以下簡稱新上市公司）按照證券登記結(jié)算公司業(yè)務(wù)規(guī)定做好各項資料準(zhǔn)備工作，在向證券登記結(jié)算公司申請辦理股份初始登記時一并申報由個人限售股股東提供的有關(guān)限售股成本原值詳細資料，以及會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所對該資料出具的鑒證報告。