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我公司銷售機(jī)臺(tái)的同時(shí)還有設(shè)備維修業(yè)務(wù)，因?yàn)榻痤~差太大，機(jī)臺(tái)的金額均以十萬元計(jì)算，維修業(yè)務(wù)金額均在幾千，請(qǐng)問，我公司可以同時(shí)申請(qǐng)萬元版和十萬元版本的專用發(fā)票嗎？還是說只能申請(qǐng)不同票種的發(fā)票，比如申請(qǐng)萬元版的普通發(fā)票和十萬元版本的專用發(fā)票呢？

同一票種只能有一個(gè)最高開票限額；不同票種可以有不同的最高開票限額。

西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策中的“煤電一體化建設(shè)”項(xiàng)目，涉及的主營業(yè)務(wù)收入如何界定？

我公司是全國大型煤電聯(lián)營企業(yè)，是典型的煤電一體化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，主要業(yè)務(wù)為利用煤炭發(fā)電、供熱等，在適用稅收優(yōu)惠政策時(shí)，對(duì)于煤電一體化產(chǎn)業(yè)對(duì)應(yīng)的收入范圍理解不清晰，是否為利用煤炭產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益都算？如利用煤炭發(fā)電收入、利用煤炭供熱收入等。

我們認(rèn)為：根據(jù)“煤電一體化建設(shè)”定義，為煤礦企業(yè)與供電企業(yè)資產(chǎn)一體化，其中供電企業(yè)利用煤礦的煤炭資源的供電、供熱收入等均為“煤電一體化建設(shè)”項(xiàng)目收入，我們的理解是否正確，請(qǐng)予以指導(dǎo)。

公司有單銷售業(yè)務(wù)，客戶是國內(nèi)公司，但該單業(yè)務(wù)是由國外公司做中介，現(xiàn)需要支付國外公司傭金，傭金比例占總貨款30%，可以提供雙方合同與境外發(fā)票，請(qǐng)問該傭金是否滿足稅前扣除條件，另外該筆傭金是屬于境內(nèi)業(yè)務(wù)還是境外業(yè)務(wù)，是否需要代扣代繳所得稅、增值稅。

    傭金在企業(yè)所得稅稅前扣除問題：

    一、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第72號(hào)）規(guī)定：“一、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

    根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號(hào) ）規(guī)定：

　  第一條 房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。

    第二條 房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

    前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人）。

    供水公司和用戶（用戶是企業(yè)）簽訂的供水合同印花稅的繳納可參考：“一、從事水、電、氣、熱供應(yīng)的單位和個(gè)人，其銷售給居民自用的部分，無論是否簽定合同，都暫不征收印花稅;其供需過程中簽定的其他合同及合同性憑證，應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。

　　二、從事水、電、氣、熱供應(yīng)的單位和個(gè)人，供需過程中應(yīng)繳納的印花稅，按照《山西省購銷合同類印花稅征收管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行自行匯繳和核定征收兩種征管方法。對(duì)實(shí)行核定征收的，其供需金額的具體比例，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)該辦法中購銷合同類商品流通企業(yè)的銷售與采購金額所核定的比例范圍內(nèi)進(jìn)行確定。”

契稅法2021年9月1日實(shí)施后，原首套房面積小于90平方的契稅稅率1%是否仍適用呢？

    現(xiàn)行對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅的政策是財(cái)政部和國家稅務(wù)總局制定的，契稅法實(shí)施后該政策是否繼續(xù)適用需要由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定。

我公司于2021年取得一張電子普通發(fā)票（加油票），開票日期是2021年2月，但是備注欄中的加油發(fā)生日期是2020年11月。請(qǐng)問這張發(fā)票能否在2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳中作為有效稅前扣除憑證？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）文件規(guī)定：六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題  

    企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。該費(fèi)用屬于2020年度的，應(yīng)在2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳中作為有效稅前扣除憑證。  

    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條第（二）款規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

    ......個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）第八條規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

   根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知(財(cái)稅〔2008〕24號(hào))

對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！?/p>

請(qǐng)問若我成立一家公司租入居民住宅小區(qū)作為辦公地點(diǎn)，是否符合上述規(guī)定，免征城鎮(zhèn)土地使用稅？

   根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）規(guī)定：