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甲公司是增值稅一般納稅人，無出口退稅和即征即退業(yè)務(wù)，也不繳納消費稅，甲公司填報所屬期是2021年2月份的《城市維護建設(shè)稅 教育費附加 地方教育附加申報表》時，計稅（費）依據(jù)部分第1列“一般增值稅”是應(yīng)當填寫2月份的《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第24行“應(yīng)納稅額合計”一般項目本月數(shù)3000萬元（已繳納），還是填寫該表第34行“本期應(yīng)補（退）稅額”一般項目本月數(shù)2000萬元（已繳納）？

《城市維護建設(shè)稅 教育費附加 地方教育附加申報表》第1欄“一般增值稅”，填寫本期繳納的一般增值稅稅額。如您為一般納稅人，除特殊規(guī)定情形外，填報《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第34欄“本期應(yīng)補（退）稅額”數(shù)據(jù)。

原有一套1998年購買的73平米房改房，后2015年又購買了一套121平米商品房?，F(xiàn)想出售房改房，請問要繳哪些稅收？

    屬于個人轉(zhuǎn)讓住房行為，涉及以下稅費：

    銷售方：

    1.增值稅：安徽省內(nèi)個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。

    根據(jù)國家房改政策購買的公有住房，以購房合同的生效時間、房款收據(jù)的開具日期或房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時間，按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間。

我司取得土地出讓金的繳款單，沒有河北省財政監(jiān)制章是否可以在增值稅、土增稅、所得稅前土地成本的扣除

    根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局2018年第28號公告）規(guī)定：

    第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

　　內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

公司報銷要求餐飲票要附上對應(yīng)的明細清單，請問這個是否在稅務(wù)上是需要的？

  增值稅發(fā)票開具指南規(guī)定：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

　　所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

    稅務(wù)目前并無強制要求公司報銷餐飲票時必須要附上對應(yīng)菜單菜譜明細清單。企業(yè)的報銷要求具體請參考企業(yè)的相關(guān)報銷規(guī)定。

小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣采用差額征稅，如果假設(shè)納稅人全額開具普票，季度不含稅收入45萬，可扣除金額為30萬，（考慮到差額后按季不超過30萬，可享受小微免稅）針對這個情況，理論可進行申報分兩種：第一，不通過附表，直接在主表第9欄里面將差額后的免稅銷售額填進去，但是這種情況下，申報收入與開票收入比對不符；第二，通過填寫附表，將普票和專票差額前的總收入、可扣除金額都填到附表，但是由于附表16欄會將專普票的總收入帶到主表第4欄，這樣的話，普票差額后的收入將產(chǎn)生應(yīng)納稅額，無法通過免稅銷售額將其免稅；那么此種情形只能通過差額開具普票，但是總局2016年23號公告說明的差額開票是針對于納稅人開具專票提出的，對于普票是需要全額開具的，考慮到這樣的現(xiàn)實問題，現(xiàn)提請省局給予明確，是否可以開具差額普票？

    一、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）第二條規(guī)定，下列憑證為應(yīng)納稅憑證：1.購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；3.營業(yè)賬簿；4.權(quán)利、許可證照；5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證?！郊队』ǘ惗惸慷惵时怼罚?3.權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。領(lǐng)受人按件貼花五元。 

    二、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（（1988）財稅字第255號），第十條 印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅?！诙鶙l 納稅人對憑證不能確定是否應(yīng)當納稅的，應(yīng)及時攜帶憑證，到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)鑒別。納稅人同稅務(wù)機關(guān)對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭議的，應(yīng)檢附該憑證報請上一級稅務(wù)機關(guān)核定。

你好！

      2021年2月份取得增專票，尚未入賬是否可以在2月份認證抵扣？

    根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第45號規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)當通過本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。

我公司自2016年8月至2020年3月正常享受增值稅即征即退政策，2019年4月至2020年4月在稽查局為期一年的稽查中，2020年4月稽查局發(fā)布公告需要補稅，并導(dǎo)致之前年度的納稅信用等級也變?yōu)镈級納稅人，請問根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年45號文件，是不是不需要繳回2016年8月至2020年3月的增值稅退稅

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號）規(guī)定，二、納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定。申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化后的納稅信用級別確定。

請根據(jù)您業(yè)務(wù)明確的勞務(wù)類型，收款方向貴州省稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時，業(yè)務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)業(yè)務(wù)作出判斷，如果需要支付方代扣代繳，發(fā)票的備注上會明確。 

個人當年購買了新房，由于是期房，三年后才能交房入住，期間還需要租房。

請問這三年里是否可以按照“住房租金”專項附加扣除項目進行申報？

    如果購買的期房和租房在同一個城市，從取得產(chǎn)權(quán)或契稅證明的月份上就不能享受租金扣除。