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我司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，依據(jù)土地合同規(guī)定，我司需建造辦公用房無(wú)償移交政府部門，政府部門后續(xù)會(huì)用于安置拆遷供水局，依照公益事業(yè)和公共事業(yè)的定義，供水集團(tuán)屬于為居民生活服務(wù)的部門，關(guān)系民生，且自來(lái)水價(jià)格一直受調(diào)控，非市場(chǎng)需求決定，所以供水集團(tuán)可以界定為稅法理解的公用事業(yè)單位、非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)，增值稅和土增不做視同銷售嗎

    1.增值稅：根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)規(guī)定：“第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：

……（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外?！?/p>

我們公司在京東平臺(tái)買了第三方的東西，付款是在京東平臺(tái)付給京東的。第三方出貨和開發(fā)票給我們了。想請(qǐng)問(wèn)下這種付款給京東，但是第三方出貨和開發(fā)票是不是可行？因?yàn)楹芏嚯娚叹〇|,淘寶都是這樣操作的，如果不行有什么方法操作嗎？

    根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定：

    第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

我企業(yè)為糧食倉(cāng)儲(chǔ)行業(yè)國(guó)企，營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍含有“代收水電費(fèi)收付服務(wù)”，2020年全年我公司新建倉(cāng)庫(kù)工程項(xiàng)目繳納工程電費(fèi)10萬(wàn)元，并且收到供電局開具給我公司的專用發(fā)票。實(shí)際用電為施工單位用電，經(jīng)過(guò)協(xié)商，施工單位同意將10萬(wàn)元電費(fèi)支付給我公司，但要求我公司開具電費(fèi)發(fā)票。 請(qǐng)問(wèn)我公司開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)該選擇怎樣的業(yè)務(wù)類型，稅率為多少，發(fā)票中“貨物或應(yīng)收勞務(wù)、服務(wù)名稱”應(yīng)該填寫怎樣的名稱？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》：“第二條　增值稅稅率：(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%。”

    一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）……第二條 本辦法所稱跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，是指單位和個(gè)體工商戶(以下簡(jiǎn)稱納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。納稅人在同一直轄市、計(jì)劃單列市范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的，由直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局決定是否適用本辦法。其他個(gè)人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用本辦法。

    二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）……三、納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)印發(fā))。

我公司采用送車位、儲(chǔ)藏室的實(shí)物折扣方式銷售不動(dòng)產(chǎn)，開具發(fā)票時(shí)，贈(zèng)送部分作為折扣和銷售不動(dòng)產(chǎn)開具在同一張發(fā)票上（見附件），但客戶去房管局辦理業(yè)務(wù)時(shí)，被告知不能這樣開具發(fā)票，要求銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票只能顯示所售房屋的情況，不能顯示折扣部分。

請(qǐng)問(wèn)：房管局這樣要求有依據(jù)嗎？稅局能否給房管局出具一份官方的文件，對(duì)此類事項(xiàng)說(shuō)明，否則給納稅人帶來(lái)極大不方便。

    一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

我公司采用送車位、儲(chǔ)藏室的實(shí)物折扣方式銷售不動(dòng)產(chǎn)，開具發(fā)票時(shí)，贈(zèng)送部分作為折扣和銷售不動(dòng)產(chǎn)開具在同一張發(fā)票上（見附件），但客戶去房管局辦理業(yè)務(wù)時(shí)，被告知不能這樣開具發(fā)票，要求銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票只能顯示所售房屋的情況，不能顯示折扣部分。

請(qǐng)問(wèn)：房管局這樣要求有依據(jù)嗎？稅局能否給房管局出具一份官方的文件，對(duì)此類事項(xiàng)說(shuō)明，否則給納稅人帶來(lái)極大不方便。

    一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

我公司與財(cái)務(wù)公司屬于同一集團(tuán)，財(cái)務(wù)公司擁有吸收成員單位的存款資質(zhì)，受人民銀行監(jiān)管。

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅(2016)36號(hào)附件二“（二）不征收增值稅項(xiàng)目。2.存款利息。”，請(qǐng)問(wèn)我公司從財(cái)務(wù)公司取得的存款利息收入是否屬于財(cái)稅(2016)36號(hào)附件二規(guī)定的不征收增值稅項(xiàng)目？

根據(jù)《關(guān)于發(fā)布<河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于全面推開營(yíng)改增有關(guān)政策問(wèn)題的解答（之五）>的通知》”

二、關(guān)于界定不征收增值稅存款利息的問(wèn)題 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，存款利息屬于不征收增值稅項(xiàng)目。存款利息是指按照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)，具有吸收公眾存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)支付的存款利息?！蔽粘蓡T單位的存款業(yè)務(wù)支付的存款利息是否也屬于存款利息收入？

1、國(guó)稅發(fā)（2006）156號(hào)文件第十條商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，此規(guī)定現(xiàn)行有效嗎？

2、我公司是一家超市，是增值稅一般納稅人，銷售數(shù)量在5個(gè)單位以下的煙、酒、食品等，支付方式是微信或支付寶等，不是企業(yè)對(duì)公銀行轉(zhuǎn)賬，顧客要求以開具增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)，可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

    1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156）第十條規(guī)定：“一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開具專用發(fā)票。

我公司是一家電梯銷售帶安裝的一般納稅人，之前一直是按甲供工程選擇的3%的簡(jiǎn)易計(jì)稅?，F(xiàn)在有個(gè)合同，業(yè)主方要求電梯安裝按照9%開票，請(qǐng)問(wèn)，如果我公司選擇了9%的一般計(jì)稅方法后，公司的其他電梯安裝項(xiàng)目還可以按甲供工程選擇3%的簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第十八條 一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

    一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

公司2020年和2021年均適用增值稅加計(jì)抵減政策，但2020年未做聲明，未計(jì)提加計(jì)抵減。在2021年3月做的2020年和2021年的聲明，請(qǐng)問(wèn)2021年是否可以補(bǔ)提并抵減2020年的增值稅加計(jì)抵減額？

    根據(jù)《財(cái)政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定：

    第七條自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）。