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養(yǎng)老公司為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)免征房產(chǎn)稅，該養(yǎng)老公司下設(shè)一個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)（分公司，營(yíng)利性機(jī)構(gòu)），該醫(yī)療機(jī)構(gòu)直接無償使用養(yǎng)老公司的房產(chǎn)辦公，請(qǐng)問這種情形下，養(yǎng)老公司、醫(yī)療機(jī)構(gòu)是否都可以免征房產(chǎn)稅？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕42號(hào)）的規(guī)定：“　一、關(guān)于非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的稅收政策

（五）對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地、車船，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅。

　二、關(guān)于營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的稅收政策

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。

    二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定，第二條  本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。第五條  企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)。第六條  企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。第七條  企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性。第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。第二十條  本辦法自2018年7月1日起施行。

一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件一《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定“(五)金融服務(wù)。

　1.貸款服務(wù)。

　　貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅?！?/p>

     一、根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕152號(hào))規(guī)定，第三條 關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)截止時(shí)間的問題
　　納稅人因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。
    二、根據(jù)《河南省地方稅務(wù)局房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理辦法》(豫地稅發(fā)〔2006〕84號(hào))規(guī)定，第七條  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，開發(fā)商品房已經(jīng)銷售的，應(yīng)自房屋交付使用之次月，按照交付使用商品房屋的建筑面積所應(yīng)分?jǐn)偟耐恋孛娣e相應(yīng)調(diào)減應(yīng)稅土地面積。房屋交付使用，是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照售房合同的規(guī)定，將房屋已銷售給購(gòu)房人且購(gòu)房人已辦理了房屋土地使用權(quán)證或者房屋產(chǎn)權(quán)證，房屋所占有的土地已發(fā)生實(shí)際轉(zhuǎn)移的行為。對(duì)購(gòu)房人非個(gè)人原因無法及時(shí)取得土地使用權(quán)證或房屋產(chǎn)權(quán)證的，只要房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照銷售合同的規(guī)定，已將房屋銷售發(fā)票全額開付給購(gòu)房人且購(gòu)房人的購(gòu)房款項(xiàng)已全部結(jié)清，或者已將房屋的鑰匙交付給購(gòu)房人，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審查同意后，也可視同為房屋已交付使用。第八條  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)算公式為：
　　應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=開發(fā)初期應(yīng)稅土地總面積×城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)×(1-累計(jì)售出房屋建筑面積/房屋建筑總面積)÷繳納期限
　　累計(jì)售出房屋建筑面積，是指按照本辦法交付使用的規(guī)定，已經(jīng)售出房屋的建筑面積之和?！谑粭l  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅人應(yīng)建立房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅備查帳簿，如實(shí)記載和反映企業(yè)占用的土地面積、商品房銷售情況及因銷售商品房而減少應(yīng)稅土地面積等有關(guān)情況。
    因此,根據(jù)上述文件規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房已經(jīng)銷售的，應(yīng)自房屋交付使用之次月，按照交付使用商品房屋的建筑面積所應(yīng)分?jǐn)偟耐恋孛娣e相應(yīng)調(diào)減應(yīng)稅土地面積。納稅人應(yīng)建立房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅備查帳簿詳細(xì)記載和反映有關(guān)情況。具體事宜您可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

2017年1月公司將1月、2月工資一起在春節(jié)前提前發(fā)放，個(gè)人所得稅在一月全部扣繳了，2月份未發(fā)工資，個(gè)人所得稅繳納為零，屬于零申報(bào)；

因西安購(gòu)房需提供5年連續(xù)繳納個(gè)人所得稅的證明，但稅務(wù)局網(wǎng)上開具的完稅證明上無2月份的記錄，這樣就導(dǎo)致無法我提供連續(xù)5年繳納個(gè)人所得稅的證明；現(xiàn)不知道如何處理，如何證明我五年連續(xù)繳納了個(gè)人所得稅？？？

    建議您先向單位財(cái)務(wù)核實(shí)，是否進(jìn)行了2月個(gè)稅代扣代繳零申報(bào)。如果是未申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)中并不存在對(duì)應(yīng)期限的申報(bào)記錄,故會(huì)造成2月納稅記錄無法打印，建議您聯(lián)系單位財(cái)務(wù)補(bǔ)充2月申報(bào)后即可在自然人電子稅務(wù)局打印納稅記錄。網(wǎng)址為https://etax.chinatax.gov.cn，點(diǎn)擊“特色應(yīng)用”，點(diǎn)擊“納稅記錄開具”，選擇所屬期進(jìn)行開具，開具完成后可下載PDF格式，輸入身份證號(hào)后六位就打開即可。

安徽省某縣區(qū)政府有償收回某礦業(yè)集團(tuán)去產(chǎn)能工業(yè)廣場(chǎng)范圍內(nèi)作價(jià)出資的土地四十余畝，用于某發(fā)電項(xiàng)目鍋爐爐渣處理配套工程建設(shè)。該土地有償收回行為是否應(yīng)做土地增值稅清算？

    1.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2018年第21號(hào)規(guī)定：“第十七條  納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算：（三）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的；”

    2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》規(guī)定：“第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。（根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第588號(hào)）規(guī)定，自2011年01月08日起將《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條中的“征用”修改為“征收”）”

我公司同一個(gè)工程項(xiàng)目簽訂了兩份合同，一個(gè)是適用稅率3%清包工的合同，一個(gè)是適用稅率9%的包工包料的合同，請(qǐng)問我公司現(xiàn)在可以對(duì)同一項(xiàng)目開具兩個(gè)稅率的發(fā)票嗎？有沒有政策支持？

    因您前提條件不清晰，如屬于同一納稅人承接的同一個(gè)建筑項(xiàng)目，應(yīng)選擇一種計(jì)稅方式計(jì)稅。

    具體情形建議與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。

我是一家連鎖超市的供應(yīng)商，按連鎖超市各門店配送我司商品，超市定期、匯總、統(tǒng)一向我司支付貨款，現(xiàn)連鎖超市要求我司按超市總店的抬頭統(tǒng)一開具增值稅專票，經(jīng)查詢?cè)摮杏行╅T店并不是一般納稅人。請(qǐng)問:1、能否能按總店抬頭統(tǒng)一開具發(fā)票。2、門店不是一般納稅人，能否開具增值稅專用發(fā)票。

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定，第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！诙l 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

 2021年2月咨詢12366，2020年底到期的疫情期間享受一般納稅人生活服務(wù)收入繼續(xù)享受此政策，但在實(shí)際操作中所屬稅局說沒有收到繼續(xù)執(zhí)行此政策的文件，無法享受，建議先繳納，后如果正式文件下來再進(jìn)行退稅，想問此政策的享受依據(jù)，有無正式文件

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）規(guī)定，據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第28號(hào)）規(guī)定，本文規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策執(zhí)行至2020年12月31日?！∥?、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 　公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。　生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行?！×⒈竟孀?020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情況另行公告。
　　因此，根據(jù)上述文件規(guī)定， 疫情防控期間納稅人提供生活服務(wù)取得收入免征增值稅的稅費(fèi)優(yōu)惠政策執(zhí)行至2020年12月31日到期。目前暫未收其他相關(guān)文件，有關(guān)新的政策公告請(qǐng)您及時(shí)關(guān)注河南省稅務(wù)局官網(wǎng)。

我單位日常流水較多，對(duì)應(yīng)產(chǎn)生銀行回單相對(duì)較多，為簡(jiǎn)化、方便整理裝訂，擬批量裝訂銀行回單，故咨詢是否可行。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）文件第二十四條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。

由于您的問題涉及到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的具體涉稅征管操作事項(xiàng)，建議您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。湖北省電子稅務(wù)局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn）——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。