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 我單位租用辦公室，產生的電費由出租方統一繳納，出租方收取我單位電費是加價收取，同時開具電費分割單及原始發(fā)票復印件給我單位，請問我單位可以將這個電費分割單作為所得稅稅前扣除憑證在稅前扣除嗎？

    根據國家稅務總局公告2018年第28號第四條：“稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關聯性原則。真實性是指稅前扣除憑證反映的經濟業(yè)務真實，且支出已經實際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定;關聯性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關聯且有證明力?！钡诎藯l：“稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。內部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規(guī)等相關規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。”電費分割單屬于外部憑證。

    《財政部 國家稅務總局關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的通知》財稅〔2015〕9號文件已作廢，關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除問題可參考《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第86號）。

    根據《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第86號）規(guī)定：“根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關規(guī)定，現就政策性銀行、商業(yè)銀行、財務公司、城鄉(xiāng)信用社和金融租賃公司等金融企業(yè)提取的貸款損失準備金的企業(yè)所得稅稅前扣除政策公告如下：一、準予稅前提取貸款損失準備金的貸款資產范圍包括：(一)貸款(含抵押、質押、保證、信用等貸款);……”

1、“城市基礎設施配套費”與“市政建設配套費”的區(qū)別？“城市基礎設施配套費”是否作為契稅的計稅依據？

2、房地產企業(yè)一般納稅人支付的城市基礎設施配套費，能計入取得土地使用權所支付的金額中嗎？能在計算銷項稅額時作為減除項嗎

3、城市基礎設施配套費能取得省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（印）制的財政票據嗎？

    一、根據《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務院令第224號)第四條規(guī)定, 契稅的計稅依據：(一)國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，為成交價格;……

一、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件一《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規(guī)定“(五)金融服務。
　　1.貸款服務。
　　貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。
　　各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅?！?/p>

我司是房地產公司，公司當前出售的房屋產品包含上下疊拼的洋房，該房屋一共6樓，上下兩層各一戶，共3戶。每戶面積都為142平方米。

請問：在土地增值稅清算中，我司面積142平方米的上下疊拼的洋房（俗稱疊墅）算普通住宅還是非普通住宅？

    根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：“第十一條 條例第八條（一）項所稱的普通標準住宅，是指按所在地一般民用住宅標準建造的居住用住宅。高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標準住宅。普通標準住宅與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定?！?/p>

關于不開具發(fā)票：

根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）文件第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。

    第二十條規(guī)定，所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

    根據《國家稅務總局湖北省稅務局關于發(fā)布〈湖北省稅務行政處罰裁量基準（試行）〉的公告》（國家稅務總局湖北省稅務局公告2019年第9號公告）文件附件：湖北省稅務行政處罰裁量基準（試行）規(guī)定，違法行為項目：25．應當開具而未開具發(fā)票的。

     一、根據《中華人民共和國個人所得稅法》（中國人民共和國主席令第九號）規(guī)定，第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：……（八）財產轉讓所得；……第三條　個人所得稅的稅率：……（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！?br/>    二、根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號)規(guī)定，第六條　個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：……（八）財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得?！?br/>    三、根據《國家稅務總局關于發(fā)布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）規(guī)定，第二條 本辦法所稱股權是指自然人股東(以下簡稱個人)投資于在中國境內成立的企業(yè)或組織(以下統稱被投資企業(yè)，不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))的股權或股份。第三條 本辦法所稱股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：(一)出售股權;
……(四)股權被司法或行政機關強制過戶;……第四條 個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅?！?br/>    因此，根據上述文件規(guī)定及您的描述，如您發(fā)生股權轉讓行為，應按規(guī)定繳納個人所得稅。具體涉稅事宜您也可聯系主管稅務機關確認。

我公司是一家電子商務平臺，向消費者銷售自營貨物的同時會提供物流服務（不包郵），即在一項銷售行為中統一向消費者收取全部價款，目前單獨確定了貨物銷售收入和物流收入，請問該部分物流服務收入具體應該按混合銷售（統一按13%）還是按兼營（銷售貨物13%，提供物流服務6%）處理呢？

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：“第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

我是個殘疾人腿殘疾辦了個合作社，由于前幾年羊行情不好，兩年了沒申報，現在想注銷合作社，去地稅開清稅證明，人家要罰款3000,請問咱們國家不是對殘疾戶有優(yōu)惠政策請問可以減免或少點嗎

   根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：“第六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款?！?/p>

 1.企業(yè)借款給本企業(yè)員工，現企業(yè)無法找到職工還款，請問企業(yè)需要為該職工代扣代繳個人所得稅嗎？
2.企業(yè)借款給社會個人，現企業(yè)無法追回借款，請問企業(yè)需要為此社會個人代扣代繳個人所得稅嗎？
上述會計處理均已計提壞賬損失。

    根據《財政部 國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》 （財稅〔2003〕158號）第二條的規(guī)定，關于個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長期不還的處理問題
    納稅年度內個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
    根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條的規(guī)定，個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：
    （一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
    ......
   （九）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。
　　個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由國務院稅務主管部門確定。
    根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規(guī)定，個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。