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我的公司取得的農(nóng)村合作社開具的免稅增值稅普通發(fā)票，進項稅額抵扣稅額怎么計算呢？比如發(fā)票上的是金額為100元，稅額應(yīng)該是100*9%=9，還是應(yīng)該100/1.09*9%=8.26?

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號)規(guī)定：“二、增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按9%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。

    根據(jù)財稅〔2019〕39號文件的規(guī)定，自2019年4月1日起，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

您好，想咨詢一下冷凍調(diào)理類肉制品增值稅稅率是幾個點，比如說蠔油牛肉之類的，冷凍的生制肉加入了調(diào)味料腌制。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條：增值稅稅率：……銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

　　1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;

    ……

（一、根據(jù)財稅〔2018〕32號文件規(guī)定，自2018年5月1日起，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

二、根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號文件規(guī)定，自2019年4月1日起，原適用16%和10%稅率的，分別調(diào)整為13%、9%。）

我公司是一定從事高低溫冷藏業(yè)務(wù)的藏儲企業(yè)，企業(yè)的庫房有專門的保溫層，請問這部分保溫層的價值是否要計入房產(chǎn)稅的計稅價值內(nèi)？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計征房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕173號）規(guī)定：“一、為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

請問，一家合伙企業(yè)對外進行股權(quán)投資，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進稅率（經(jīng)營所得）繳納個稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》（國稅發(fā)〔2011〕50號）規(guī)定：2. 對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個人所得稅。

個人出租非住房

一、增值稅

1、若月租金收入不超過10萬元（含10萬元）

代開普票 免征

代開專用發(fā)票 按照5％的征收率計算增值稅應(yīng)納稅額

2、月租金收入超過10萬元

按照5％的征收率計算增值稅應(yīng)納稅額

二、地方稅收綜合征收率

個人出租非住房的地方稅收綜合征收率為3.5% 

我公司系有限責任公司，公司于一年前購置了部分新三板上市的股票，現(xiàn)擬定轉(zhuǎn)讓。請問，新三板是否屬于上市公眾公司？其股票轉(zhuǎn)讓是否按照轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅？

    一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，附1銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋，…… （五）金融服務(wù)。 4.金融商品轉(zhuǎn)讓， 金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。附件2……一、（三）銷售額3.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更。金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

我公司為房產(chǎn)開發(fā)公司取得政府拍賣土地合同約定出讓價款為5000萬。同時在后文的開發(fā)建設(shè)與利用條款中要求無償還（代）建住宅9000㎡。請問這9000㎡房源是否按市場價值計入土地價款，在繳納契稅的時候是否納入合同總額計算繳納契稅及相關(guān)稅費

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問題的通知》 （財稅〔2004〕134號）一、出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益。

尊敬的稅務(wù)局，您好。

我公司是廈門企業(yè)，2020年在漳州新成立了具有生產(chǎn)經(jīng)營職能的分公司。2020年漳州分公司虧損300萬，廈門總公司（不含分公司）虧損2000萬。

請問：

1、2020年廈門總公司匯算清繳時是按照合并虧損金額2300萬進行匯算清繳申報，還是僅僅單體2000萬的虧損金額進行申報呢？

2、如果廈門總公司只能按照單體2000萬元的虧損金額進行匯算清繳申報，漳州按照300萬的虧損金額進行申報，漳州分公司申報的300萬元虧損金額能夠結(jié)轉(zhuǎn)到次年進行彌補么？ 次年的匯算清繳會按照總分機構(gòu)匯總納稅進行處理。

    非常抱歉，我們目前提供解答納稅人關(guān)于國家稅收法律、行政法規(guī)、納稅程序以及社會保險費和稅務(wù)機關(guān)管轄的非稅收入征管有關(guān)問題，引導投訴舉報的服務(wù)，財務(wù)做賬問題建議您按會計制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體咨詢主管會計或會計師事務(wù)所

1、小規(guī)模納稅人開普票10萬，專票10萬，合計未超過30萬免征增值稅，專票和普票全部免稅還是就只有普票免稅

2、小規(guī)模納稅人普票+專票合計超過30萬，就普票免稅還是全部不免稅

    根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號規(guī)定：“一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。