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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）文件第一條規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額/（1+0.5%）

本公告發(fā)布后出臺(tái)新的增值稅征收率變動(dòng)政策，比照上述公式原理計(jì)算銷(xiāo)售額。

（二）納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開(kāi)具征收率為0.5%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

殘疾職工因參加工作時(shí)間較晚，在到達(dá)國(guó)家規(guī)定的退休年齡后，工傷保險(xiǎn)不讓續(xù)保，而養(yǎng)老保險(xiǎn)又沒(méi)有交夠十五年，不能辦理退休手續(xù)，繼續(xù)上班交夠十五年才能辦理退休，這段時(shí)間除工傷保險(xiǎn)外養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)繼續(xù)參保，這樣的殘疾職工是否還算殘疾職工？用工企業(yè)是否還能享受這些殘疾職工的增值稅優(yōu)惠？

  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào)）規(guī)定：

  二、享受稅收優(yōu)惠政策的條件 

 福利殘疾人沒(méi)有在到期日前及時(shí)換證，造成殘疾證換證時(shí)間沒(méi)有連續(xù)，但是沒(méi)有超過(guò)半年，期間這些殘疾職工的社會(huì)保險(xiǎn)無(wú)中斷、工資沒(méi)有欠發(fā)，這樣的殘疾職工是否還算殘疾職工？用工企業(yè)是否還能享受這些殘疾職工的增值稅優(yōu)惠？

  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào)）規(guī)定：
  二、享受稅收優(yōu)惠政策的條件
　　（一）納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；
　　盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。
　　（二）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。
　?。ㄈ榘仓玫拿课粴埣踩税丛伦泐~繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。
　?。ㄋ模┩ㄟ^(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
　十、本通知有關(guān)定義
　　（一）殘疾人，是指法定勞動(dòng)年齡內(nèi)，持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或者《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》的自然人，包括具有勞動(dòng)條件和勞動(dòng)意愿的精神殘疾人。
　?。ǘ埣踩藗€(gè)人，是指自然人。 

   根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》〔（1988）國(guó)稅地字第25號(hào)〕規(guī)定：4.有些技術(shù)合同、租賃合同等，在簽訂時(shí)不能計(jì)算金額的，如何貼花？有些合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，如技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入，是按銷(xiāo)售收入的一定比例收取或是按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分成的；財(cái)產(chǎn)租賃合同，只是規(guī)定了月（天）租金標(biāo)準(zhǔn)而卻無(wú)租賃期限的。對(duì)這類(lèi)合同，可在簽訂時(shí)先按定額五元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。

    購(gòu)銷(xiāo)合同按照購(gòu)銷(xiāo)金額的0.3‰貼花，若合同分別列明購(gòu)銷(xiāo)金額及增值稅額，僅就購(gòu)銷(xiāo)金額計(jì)算印花稅;若購(gòu)銷(xiāo)金額中含有增值稅額，則直接按購(gòu)銷(xiāo)金額計(jì)算印花稅，不再扣除增值稅。

     根據(jù)《河南省人民政府關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的通告》的規(guī)定，一、自2017 年1月1日起， 河南省行政區(qū)域內(nèi)依法參加社會(huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，改由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)登記、申報(bào)征收、清欠、檢查和處罰等職責(zé)。……二、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收后，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及時(shí)將核定的用人單位和個(gè)人應(yīng)繳費(fèi)額傳遞給地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，作為稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)征收的依據(jù)。用人單位按照社會(huì)保險(xiǎn)政策規(guī)定依法自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)征收；單位職工應(yīng)繳費(fèi)額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托用人單位根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策規(guī)定代扣代繳，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)足額繳納；……繳費(fèi)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)事項(xiàng)的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。……四、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理的具體辦法和措施，由省稅務(wù)局會(huì)同省人力資源和社會(huì)保障廳依照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定另行制定，并及時(shí)告知繳費(fèi)單位和個(gè)人。
    因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，目前稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)登記、申報(bào)征收等工作，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每月將核定的單位應(yīng)繳費(fèi)額傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)，作為稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)征收的依據(jù)，所以您需要先到當(dāng)?shù)厣绫２块T(mén)核實(shí)職工醫(yī)保是否可以轉(zhuǎn)居民醫(yī)保，以及具體的辦理流程。目前有部分地市居民醫(yī)保延期征繳到2021年3月31日，因不清楚您所屬地市，您可以咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局您所在區(qū)域是否延期。如果可以繳費(fèi)，您可通過(guò)以下方式進(jìn)行社保費(fèi)的繳納：（1）網(wǎng)上申報(bào)繳費(fèi)：通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局電腦瀏覽器打開(kāi)國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局點(diǎn)擊→河南省電子稅務(wù)局→選擇我要辦稅。（2）通過(guò)“網(wǎng)上稅務(wù)局-河南省稅務(wù)局”APP軟件繳費(fèi)，該系統(tǒng)由航天金穗公司開(kāi)發(fā)維護(hù)并提供技術(shù)支持，如您遇到具體操作問(wèn)題，您可以撥打400-011-0088熱線向航天金穗公司詳細(xì)咨詢(xún)。（3）通過(guò)15家銀行繳費(fèi)（中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行、農(nóng)村信用合作社、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行、中原銀行、鄭州銀行、洛陽(yáng)銀行、中國(guó)光大銀行、中國(guó)民生銀行、招商銀行、華夏銀行、中信銀行）繳費(fèi)。（4）通過(guò)微信繳費(fèi)。（微信搜索并關(guān)注“河南稅務(wù)”公眾號(hào)，點(diǎn)擊右下角“微服務(wù)”，辦理社保費(fèi)繳納；也可以搜索“鄭州稅務(wù)”公眾號(hào)，點(diǎn)擊下面的“我的”→社保費(fèi)申報(bào)。（5）通過(guò)支付寶繳費(fèi)。（選擇“城市服務(wù)”→“社?！薄白匀蝗死U納社保費(fèi)”）。（6）通過(guò)稅務(wù)部門(mén)納稅服務(wù)大廳窗口、自助辦稅終端繳費(fèi)。如線上無(wú)法辦理繳納，建議您到辦稅服務(wù)廳辦理社保費(fèi)繳納業(yè)務(wù)。具體事宜您可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

你好，我2020年2月工資未發(fā)，但是公司已經(jīng)給我報(bào)稅，請(qǐng)問(wèn)這樣是否合法，公司一直不給發(fā)放2020年2月工資，公司名為河南杰仁科技有限公司

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）規(guī)定，第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！诙臈l 扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫(kù)，并專(zhuān)項(xiàng)記載備查。前款所稱(chēng)支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付。

我公司上級(jí)單位成立了財(cái)務(wù)公司，有金融牌照，成員單位的存款每天歸集到財(cái)務(wù)公司，那么，我公司在財(cái)務(wù)公司的利息收入是否繳納增值稅？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：“（五）金融服務(wù)。金融服務(wù)，是指經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。1.貸款服務(wù)。貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買(mǎi)入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅?！?/p>

 我的公司取得的農(nóng)村合作社開(kāi)具的免稅增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣稅額怎么計(jì)算呢？比如發(fā)票上的是金額為100元，稅額應(yīng)該是100*9%=9，還是應(yīng)該100/1.09*9%=8.26?

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕81號(hào))規(guī)定：“二、增值稅一般納稅人從農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按9%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
    根據(jù)財(cái)稅〔2019〕39號(hào)文件的規(guī)定，自2019年4月1日起，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
   《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院第191次常務(wù)會(huì)議通過(guò)）第八條第(三)款規(guī)定，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：
　　進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率

您好，想咨詢(xún)一下冷凍調(diào)理類(lèi)肉制品增值稅稅率是幾個(gè)點(diǎn)，比如說(shuō)蠔油牛肉之類(lèi)的，冷凍的生制肉加入了調(diào)味料腌制。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條：增值稅稅率：……銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

　　1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;

    ……

（一、根據(jù)財(cái)稅〔2018〕32號(hào)文件規(guī)定，自2018年5月1日起，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

二、根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)文件規(guī)定，自2019年4月1日起，原適用16%和10%稅率的，分別調(diào)整為13%、9%。）

我公司是一定從事高低溫冷藏業(yè)務(wù)的藏儲(chǔ)企業(yè)，企業(yè)的庫(kù)房有專(zhuān)門(mén)的保溫層，請(qǐng)問(wèn)這部分保溫層的價(jià)值是否要計(jì)入房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值內(nèi)？

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計(jì)征房產(chǎn)稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕173號(hào)）規(guī)定：“一、為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿(mǎn)足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。