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    一、根據《河南省人力資源和社會保障廳 河南省醫(yī)療保障局 河南省財政廳 國家稅務總局河南省稅務局關于公布2020年社會保險繳費基數(shù)上下限標準的通知》（豫人社辦〔2020〕63號）規(guī)定，……2020年7月至2021年6月全省社會保險(基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險)的繳費基數(shù)，以59700元/年(4975元/月)核定個人繳費基數(shù)上下限，個人繳費基數(shù)上限為14925元/月，個人繳費基數(shù)下限繼續(xù)按照2019繳費年度的繳費基數(shù)下限標準執(zhí)行(2745元/月)，其中長垣市、鄧州市、新蔡縣個人繳費基數(shù)下限仍按當?shù)?018年城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工平均工資的60%執(zhí)行，分別為2657元/月、2693元/月和2555元/月。

 您好，再請問一下，贈與房產再出售時，如果無法提供房產原值的發(fā)票或者無法獲得準確房產原值的話，可否按核定1%計算個稅，因為別的省我看是可以的，比如遼寧、山東。謝謝。

    根據《財政部　國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）規(guī)定：
    五、受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅。受贈人轉讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可以依據該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉讓收入。
    根據《國家稅務總局關于加強房地產交易個人無償贈與不動產稅收管理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕144號）規(guī)定：
    （二）關于加強個人將受贈不動產對外銷售個人所得稅稅收管理問題
    在計征個人受贈不動產個人所得稅時，不得核定征收，必須嚴格按照稅法規(guī)定據實征收。

因發(fā)生交通事故，我公司馬路邊的路燈及景觀樹被汽車撞壞，該汽車承保的保險公司對損壞的路燈及樹木進行賠償，保險公司提出我公司應開具發(fā)票收取賠償款。請問這種情況下收取賠償款是開具發(fā)票還是開具收據？如果要開發(fā)票，發(fā)票的開具稅目如何選擇？

因無法判斷您咨詢的問題是哪方收取保險公司的賠償款，建議參閱以下文件，具體持該業(yè)務的相關資料請您公司所在地的主管稅務機關進行具體核實判斷?！敦斦?國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：“第三十七條 銷售額，是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

    根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條規(guī)定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票……”。其他個人委托房屋中介、 住房租賃企業(yè)等單位出租不動產， 需要向承租方開具增值稅發(fā)票的， 可以由受托單位代其向主管稅務機關按規(guī)定申請代開增值稅發(fā)票。

    個人出租不動產可以向主管稅務機關代開增值稅普通發(fā)票，也可以申請代開增值稅專用發(fā)票。個人出租不動產若是申請代開增值稅普通發(fā)票，需要提供的資料有：《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》3份，不動產權屬資料原件及復印件1份（查驗后退回），不動產合同、協(xié)議或者稅務機關認可的其他資料原件及復印件1份（查驗后退回），身份證件原件及復印件1份（查驗后退回）；若是出租不動產購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅等稅費后可以向不動產所在地主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票，需要提供的資料有：《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》3份，身份證件原件及復印件1份（查驗后退回）。

 我司承接簡易計稅工程項目，與A公司簽訂塔吊租賃合同，合同約定由A配備操作人員，A開具商品服務名稱為“建筑服務”、稅率為9%的普通發(fā)票，我司在異地進行預繳時，該發(fā)票是否可以作為分包進行抵扣？

    根據《國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告2016年第17號）規(guī)定：
    第六條 納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。
    上述憑證是指：
　　(一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。
　　上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。
　　(二)從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項目名稱的增值稅發(fā)票。
　　(三)國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。

我公司為養(yǎng)殖企業(yè)（有限公司），旗下有一位于某鄉(xiāng)鎮(zhèn)的養(yǎng)豬場（場地租賃、豬場自建），因當?shù)卣笥?020年關停拆除并退場（政府沒有出具關要求停拆除文件，只有相關會議紀要)，并取得政府財政補助，主要指標如下：賬面該豬場各項固定資產原值合計200萬，折舊100萬元，凈值100萬，事務所資產評估金額150萬元，實際取得政府搬遷拆除補償款130萬，對于該養(yǎng)豬場我公司無后續(xù)異地重建計劃。請問，對于收到的政府搬遷補償款130萬，是否需要計繳企業(yè)所得稅？

    一、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第七條規(guī)定：“ 收入總額中的下列收入為不征稅收入：

政府拆遷時收回土地使用權，對地上建筑物及附著物給予一定賠償，對建筑物或附著物的賠償金是否免征被拆遷人的各項稅費？對政府是否征收契稅？

    根據河北省國家稅務局關于全面推開營改增有關政策問題的解答（之七）

    二十、關于單位和個人土地被國家征用取得土地及地上附著物補償費免征增值稅問題

    國家因公共利益或城市規(guī)劃需要而收回單位和個人所擁有的土地使用權，并按照《中華人民共和國土地管理法》規(guī)定的標準支付給單位和個人的土地及地上附著物（包括不動產）的補償費，屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為。單位和個人取得的上述補償費免征增值稅。

 保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。
用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動合同（服務協(xié)議）的人員。季節(jié)性用工應當折算為年平均用工人數(shù)。以勞務派遣用工的，計入派遣單位在職職工人數(shù)。我想問的是，這上面所說的“用人單位在編人員”是指的是哪一類人員？以及“勞動合同（服務協(xié)議）中的服務協(xié)議包括勞務合同人嗎？謝謝！

我公司系門窗生產銷售企業(yè)，今年給開發(fā)公司供應門窗并附帶安裝，合同就門窗和安裝分別約定了價格。我公司依據2017年第11號第一條給對方開具了銷售門窗13%稅率的發(fā)票和安裝部分3%征收率的發(fā)票，但對方要求我們安裝部分必須開具9%稅率的發(fā)票。請問，到底安裝部分該如何開票？

   一、根據《國務院關于廢止〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定》（國令第691號）規(guī)定，第二條　增值稅稅率：(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%?！?三)納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。……

我公司系增值稅一般納稅人，企業(yè)擬定進行注銷。注銷清算時，留抵稅額是否屬于清算時的“相關稅費”，抵扣清算時的應納稅所得額？

     一、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。......

    二、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第五十五條規(guī)定,企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。......