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土地評估增值部分可以計提折舊嗎，評估增值部分賬務(wù)上如何處理，增值部分需要納稅嗎。

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定：第六十六條 無形資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)：

　　(一)外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ);

　　(二)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ);

 我公司租用經(jīng)營用辦公樓和營業(yè)用商業(yè)樓發(fā)生的裝修費用，可否抵扣進項稅，可以所得稅前扣除嗎?

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定》（國令第691號）第十條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);
　　(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù);
　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運輸服務(wù);
　　(四)國務(wù)院規(guī)定的其他項目。
    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：
　 (一)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;
　 (二)租入固定資產(chǎn)的改建支出;
　 (三)固定資產(chǎn)的大修理支出;
　 (四)其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出。

2月收到增值稅專票，已入賬付款，憑證已裝訂?，F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)銷售方將我公司納稅人識別號填寫錯誤，發(fā)票在系統(tǒng)中查詢不到，無法認證。我公司要求銷售方開具紅字發(fā)票，同時開具正確的藍字發(fā)票給我們。但銷售方要求我公司將原開錯的發(fā)票寄回去，才能重開正確的藍字發(fā)票給我們。我公司必須將發(fā)票退回去嗎？

稅規(guī)

    1.根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第47號規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

    靈活就業(yè)人員是指以非全日制、臨時性和彈性工作等靈活形式就業(yè)的人員，包括與用人單位解除或終止勞動關(guān)系未重新就業(yè)的失業(yè)人員、辭職人員、自謀職業(yè)人員、從事個體勞動的人員、個體經(jīng)濟組織業(yè)主（無雇工的個體工商戶）等。

    城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本醫(yī)療保險費的征繳范圍是：全省城鎮(zhèn)所有用人單位及其職工，包括企業(yè)（國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、私營企業(yè)等）及其職工，黨政機關(guān)及其工作人員、事業(yè)單位及其職工、社會團體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工，以及上述用人單位的退休退職人員，城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇員。……無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工醫(yī)療保險。

     一、根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）規(guī)定，四、自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。本通知所稱已使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。
    二、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，第十條？下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù);(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運輸服務(wù);第二十七條？下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。？？
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。（六）購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。（七）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
    因此，根據(jù)以上文件規(guī)定，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)，以上項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如您銷售已使用過的電腦并不屬于以上規(guī)定情形，不應(yīng)做進項轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)您描述的情況，暫不清楚您單位購進和使用該貨物的其它具體情形，無法做出針對性回復(fù)，請您諒解。以上內(nèi)容供您參考了解，建議您向主管稅務(wù)機關(guān)進一步咨詢和確認。

自從2021年以來河南省電子稅務(wù)局我要查詢中的欠稅信息查詢這一項總是點很長時間很多下都不顯示內(nèi)容，以前的時候一點就清清楚楚顯示出來了，現(xiàn)在怎么點都不顯示內(nèi)容而且也不能跨年查詢了用著很麻煩不方便。

    根據(jù)您所提供的信息，不能跨年查詢問題屬于系統(tǒng)操作問題，國家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局系統(tǒng)由航天金穗公司開發(fā)維護并提供技術(shù)支持，如您遇到具體操作問題，您可以撥打400-011-0088熱線向航天金穗公司詳細咨詢。另外，查詢信息時內(nèi)容顯示時間長有可能是網(wǎng)絡(luò)問題，您可以在網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定的情況下重試。由此給您帶來的麻煩，敬請諒解。

 企業(yè)為員工租房作為員工集體宿舍，是否并入員工個人工資薪金繳納個稅。
該集體宿舍是公司在總部所在地租賃的房屋，部分外省籍單身員工會較長時間居住，此外會部分省外出差員工回公司總部時會在該宿舍落腳。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）：“第六條　個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：
　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。......”建議您參閱文件，結(jié)合實際業(yè)務(wù)進行判斷。如您有實際業(yè)務(wù)發(fā)生，建議您持該業(yè)務(wù)相關(guān)核算資料請您的主管稅務(wù)機關(guān)核實判斷。 

一、資產(chǎn)負債表本是時點報表，表頭是月份期間，行次是年初數(shù)和期末數(shù)。這是不是很不符合邏輯和資產(chǎn)負債表定義？

二、現(xiàn)金流量表也是月份期間，那我做這個現(xiàn)金流量表時，要做一個本月的再做一個本年的？

現(xiàn)在河南省正要求財務(wù)報表和申報表邏輯關(guān)系對應(yīng)比對，但是，你給稅務(wù)局提出問題，他卻避而不回復(fù)。金三財務(wù)報表邏輯關(guān)系問題不解決還要企業(yè)來比對？金三系統(tǒng)財務(wù)報表中的現(xiàn)金流量表和其他報表邏輯關(guān)系比對時，只是要求現(xiàn)金流不為零，就是說只要在現(xiàn)金流量表中隨便填寫一個1或0.1就可以比對通過。那這樣的話，勞民傷才讓所有企業(yè)都去填寫現(xiàn)金流量表的意義何在？稅總一直說放、管、服，純粹是胡扯蛋，真的放管服，減輕納稅人負擔，就不應(yīng)該填寫現(xiàn)金流量表。因為現(xiàn)金流量表，根本就沒有人看，也可以稅總有的所謂專家他們就看不懂，就是看懂了和納稅也沒有多大關(guān)系，純粹是窺探企業(yè)隱私和商業(yè)秘密！

 我們企業(yè)是新辦企業(yè)，今年第一次繳納社保時，其中有一項職工大額醫(yī)療互助保險（個人繳納），這一部分保險可以在個人所得稅前扣除嗎

    一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）第六條規(guī)定，（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。……本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；......
    二、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第十三條規(guī)定，個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目。專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
    三、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2017〕39號)規(guī)定，一、關(guān)于政策內(nèi)容 對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。三、關(guān)于商業(yè)健康保險產(chǎn)品的規(guī)范和條件 符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，是指保險公司參照個人稅收優(yōu)惠型健康保險產(chǎn)品指引框架及示范條款(見附件)開發(fā)的、符合下列條件的健康保險產(chǎn)品：(一)健康保險產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責任。被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負責管理維護。……(五)健康保險產(chǎn)品堅持“保本微利”原則，對醫(yī)療保險部分的簡單賠付率低于規(guī)定比例的，保險公司要將實際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險人的個人賬戶。根據(jù)目標人群已有保障項目和保障需求的不同，符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品共有三類，分別適用于：1.對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后個人負擔的醫(yī)療費用有報銷意愿的人群;2.對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后個人負擔的特定大額醫(yī)療費用有報銷意愿的人群;3.未參加公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險，對個人負擔的醫(yī)療費用有報銷意愿的人群?！　》仙鲜鰲l件的個人稅收優(yōu)惠型健康保險產(chǎn)品，保險公司應(yīng)按《保險法》規(guī)定程序上報保監(jiān)會審批?！就ㄖ?017年7月1日起執(zhí)行。
     四、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第17號）規(guī)定，五、保險公司銷售符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，及時為購買保險的個人開具發(fā)票和保單憑證，并在保單憑證上注明稅優(yōu)識別碼。個人購買商業(yè)健康保險未獲得稅優(yōu)識別碼的，其支出金額不得稅前扣除。六、本公告所稱稅優(yōu)識別碼，是指為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險保單的唯一性、真實性和有效性，由商業(yè)健康保險信息平臺按照“一人一單一碼”的原則對投保人進行校驗后，下發(fā)給保險公司，并在保單憑證上打印的數(shù)字識別碼。七、本公告自2017年7月1日起施行。
     因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，如您描述的職工大額醫(yī)療互助保險屬于大病醫(yī)療保險金，不屬于個人所得稅法里列舉的基本醫(yī)療保險，不得在個人所得稅前扣除；如屬于商業(yè)健康險，符合上述規(guī)定條件的，可作為其他扣除項目進行扣除。您可根據(jù)您單位具體情況來判定。具體事宜您可聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)確認。

個別職工將春節(jié)過年回家往返的車票拿來報銷，這部分費用需要合并到工資作為綜合所得計征個人所得稅嗎

    一、根據(jù)《個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第六條第一款規(guī)定：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。  

    三、根據(jù)國稅發(fā)〔2004〕80號　十四、取消外籍個人住房、伙食等補貼免征個人所得稅審批的后續(xù)管理：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）第二條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的批復(fù)》（國稅發(fā)〔1997〕54號）的規(guī)定，外籍個人以非現(xiàn)金或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、搬遷費、出差補貼、探親費、語言訓練費、子女教育費等補貼，由納稅人提供有關(guān)憑證，主管稅務(wù)機關(guān)核準后給予免征個人所得稅。取消上述核準后，外籍個人取得上述補貼收入，在申報繳納或代扣代繳個人所得稅時，應(yīng)按國稅發(fā)〔1997〕54號的規(guī)定提供有關(guān)有效憑證及證明資料。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照國稅發(fā)〔1997〕54號的要求，就納稅人或代扣代繳義務(wù)人申報的有關(guān)補貼收入逐項審核。對其中有關(guān)憑證及證明資料，不能證明其上述免稅補貼的合理性的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求納稅人或代扣代繳義務(wù)人在限定的時間內(nèi)，重新提供證明材料。凡未能提供有效憑證及證明資料的補貼收入，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)給予納稅調(diào)整。