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我公司與新近畢業(yè)生簽訂的勞務(wù)合同，約定如發(fā)生違約行為需支付5000元違約金，并且退還為其發(fā)生的培訓費用，包括當時的培訓住宿費，住宿費當時取得的專票，請問這部分住宿費是否需要進項稅轉(zhuǎn)出？

    據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定：

    下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

    (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

 網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)到辦稅廳替貨運司機申請代開發(fā)票，交0.5%的個稅，依據(jù)是什么？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）規(guī)定：
    三、關(guān)于取消代開貨物運輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個人所得稅有關(guān)事項
　　對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人，代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，不再預(yù)征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營活動的個人，應(yīng)依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。
    本公告第三條自2021年4月1日起施行。
    根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定》（中華人民共和國主席令第九號）規(guī)定：
    第二條　下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：
   （五）經(jīng)營所得；
    第三條　個人所得稅的稅率：
　 （二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；
    第六條　應(yīng)納稅所得額的計算：
   （三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

我公司是小規(guī)模納稅人，疫情期間發(fā)生不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)（出租工程車輛）。請問，稅率是1%還是5%呢？小規(guī)模納稅人不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，有1%和3%的可能性嗎？

    根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規(guī)定：“十六、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅?！?/p>

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院第191次常務(wù)會議通過）規(guī)定：“第十二條、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外?！?/p>

購貨方發(fā)票已認證，但抵扣聯(lián)丟失，現(xiàn)發(fā)生銷售退回，需要紅沖，是否可以使用發(fā)票聯(lián)原件+抵扣聯(lián)復印件+紅字信息表 進行紅沖？

    一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）規(guī)定，第二十九條　開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀?！谌鶙l　跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。

 老師您好，我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。這邊有樣板房售出，和業(yè)主簽訂了兩份合同1.房屋買賣+硬裝合同2.軟裝合同 其中房屋買賣和硬裝我們開具了不動產(chǎn)大票，單獨簽訂的軟裝合同應(yīng)該如何開具發(fā)票呢？應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)名稱以及稅率是多少呢？謝謝老師

    房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的精裝房（裝修標準中包含家電、家具等），對其中的家電、家具不需要做視同銷售處理，對銷售收入全額按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。
    一般納稅人銷售不動產(chǎn)，適用稅率9%，簡易計稅征收率5%；小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)，征收率5%。
    您可根據(jù)企業(yè)實際情況聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)核實。

工資個稅申報是次月申報上月的應(yīng)付工資，還是上月實際支付工資。舉例，4月做工資個稅申報是用3月的應(yīng)付工資表申報，還是申報3月實際支付的一次2月工資。個人認為應(yīng)該是4月申報3月應(yīng)付工資，而不是實際支付的工資。現(xiàn)在社會上很多會計培訓班都把那些會計學員帶偏了。

    根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十四條規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。

    根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定：“第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！?/p>

    若商家拒絕開具發(fā)票，可聯(lián)系銷售方所在地12366幫助核實處理。

    機油屬于成品油，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。

我公司注冊和經(jīng)營地在四川省，是主營出租汽車客運的企業(yè)。按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類（GB/T 4754-2017），出租車客運屬于城市公共交通運輸。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2019年本）鼓勵類中第二十四、公路及道路運輸（含城市客運）18、城市公交。說明城市公交屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)，達到條件可以享受西部大開發(fā)所得稅優(yōu)惠政策。請問：出租車公司可以享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？

 個體戶的酒店轉(zhuǎn)讓，酒店為租賃。
個體戶為查賬征收，裝修無發(fā)票賬面不提折舊?，F(xiàn)轉(zhuǎn)讓酒店經(jīng)營權(quán)，轉(zhuǎn)讓主要為裝修費，開發(fā)票按什么稅目開？增值稅稅率多少？轉(zhuǎn)讓收入是否作為經(jīng)營所得，彌補賬面虧損？

    1.根據(jù)您的描述，個體工商戶將租入的酒店轉(zhuǎn)租，承租方承擔個體工商戶對酒店的裝修費，應(yīng)按“建筑服務(wù)”繳納增值稅；轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)按真實的業(yè)務(wù)開具發(fā)票。
    一般納稅人提供建筑服務(wù)，一般計稅適用稅率9%，簡易計稅適用征收率3%；銷售無形資產(chǎn)，適用稅率6%。
    小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)適用征收率3%，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）規(guī)定：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號）規(guī)定：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號）規(guī)定：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
    2.實行查賬征收的個體工商戶經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
    虧損，是指個體工商戶依照本辦法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額小于零的數(shù)額。
    個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。