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認繳制下公司章程約定全部注冊資本2030年到位，那么2020年銀行貸款利息支出能否企業(yè)所得稅前扣除？

根據(jù)國稅函[2009]312號，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除，我認為注冊資本繳款期限到期后未繳足部分利息支出不得扣除，未到期前未繳足的貸款利息應當允許扣除。

   企業(yè)注冊資本實行認繳登記制后，新修訂的《公司法》將股東對其認繳出資額、出資方式、出資期限等事項，明確由股東自主約定，并記載于公司章程?！豆痉ā返?8條規(guī)定，股東應當按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認繳的出資額，股東不按上述規(guī)定繳納出資的，除應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。隨后出臺的《公司法》司法解釋三，專門就公司股東未按期足額繳納出資問題規(guī)定了對股東權利的限制，并明確了對未按期足額繳納出資股東的全面履行出資義務、股東資格解除、應對債權人承擔責任等問題。

 如果對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星業(yè)務的個人，他開具的收據(jù)可以作為企業(yè)稅前扣除憑證嗎？

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第九條規(guī)定：
“企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
　　小額零星經營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。
　　稅務總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。”

你好，我們是一家洗滌酒店布草公司，經營范圍包括：“清潔服務”，我司給酒店開發(fā)票，酒店要求我司必須要有“洗滌服務”經營范圍，反之拒收我司發(fā)票，請問這個要求合理嗎？

    根據(jù)《國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第十九條　銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

河北省冀地稅發(fā)2009年46號規(guī)定企業(yè)單位，參照當?shù)匦姓聵I(yè)單位標準執(zhí)行。當?shù)匦姓聵I(yè)單位的標準是按級別不同，補貼標準不同。請問企業(yè)執(zhí)行個稅免稅金額時是否可以按當?shù)匦姓聵I(yè)單位的最高標準執(zhí)行？

    根據(jù)《河北省地方稅務局關于個人所得稅若干業(yè)務問題的通知》（冀地稅發(fā)[2009]46號）規(guī)定：

    二、各級行政事業(yè)單位按照當?shù)卣h以上）規(guī)定標準向職工個人發(fā)放的通訊補貼（包括報銷、現(xiàn)金等形式）暫免征收個人所得稅，超過標準部分并入當月工資薪金所得計算征收個人所得稅；各類企業(yè)單位，參照當?shù)匦姓聵I(yè)單位標準執(zhí)行，但企業(yè)職工個人取得通訊補貼的標準最高不得超過每人每月500元，在標準內據(jù)實扣除，超過當?shù)卣?guī)定的標準或超過每人每月500元最高限額的，并入當月工資薪金所得計算征收個人所得稅；當?shù)卣匆?guī)定具體標準的，按通訊補貼（包括報銷、現(xiàn)金等形式）全額的20%并入當月工資薪金所得計算征收個人所得稅。 

 根據(jù)《關于延續(xù)實施應對疫情影響房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（蘇財稅〔2021〕6號）規(guī)定：
“一、經省政府同意，將《關于應對新冠肺炎疫情影響有關房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策公告》(蘇財稅〔2020〕8號)和《關于應對新冠肺炎疫情影響有關房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策實施期限的公告》(蘇財稅〔2020〕18號)中規(guī)定的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年6月30日。
　　二、本公告發(fā)布之日前，已征的相關稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納稅款或予以退還?！?/p>

根據(jù)《國家稅務總局關于房地產稅收政策執(zhí)行中幾個具體問題的通知》 國稅發(fā)〔2005〕172號

“根據(jù)《國家稅務總局、財政部、建設部關于加強房地產稅收管理的通知》（國稅發(fā)〔2005〕89號）（以下簡稱《通知》）的精神，經商財政部、建設部，現(xiàn)就各地在貫徹落實《通知》中的幾個具體政策問題明確如下：

 二、《通知》第三條第四款中規(guī)定的“契稅完稅證明上注明的時間”是指契稅完稅證明上注明的填發(fā)日期。

    三、納稅人申報時，同時出具房屋產權證和契稅完稅證明且二者所注明的時間不一致的，按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間。即房屋產權證上注明的時間早于契稅完稅證明上注明的時間的，以房屋產權證注明的時間為購買房屋的時間；契稅完稅證明上注明的時間早于房屋產權證上注明的時間的，以契稅完稅證明上注明的時間為購買房屋的時間。

企業(yè)負責人已經因虛開增值稅專用發(fā)票罪行為受到刑事判決和刑事處罰，刑事判決生效且處罰完畢后，針對刑事判決中虛開增值稅專用發(fā)票的行為，行政機關可否在刑事處罰后再作出具體行政行為，如作出具體行政行為，是否違反一事不再理原則？

根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人虛開增值稅專用發(fā)票征補稅款問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第33號）文件規(guī)定，納稅人虛開增值稅專用發(fā)票，未就其虛開金額申報并繳納增值稅的，應按照其虛開金額補繳增值稅;已就其虛開金額申報并繳納增值稅的，不再按照其虛開金額補繳增值稅。稅務機關對納稅人虛開增值稅專用發(fā)票的行為，應按《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關規(guī)定給予處罰。納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。本公告自2012年8月1日起施行。

 根據(jù)《關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號），在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，2020年1月1日起，至2024年12月31日，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征；
享受上述優(yōu)惠政策的所得包括來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。
請問：假如我是符合條件的、在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，我既有工資薪金（綜合所得），又有經營所得，那么我是否這兩項均可以享受個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征呢。

總分公司在20年均為進行企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構信息備案，20年分公司的所得稅都已在當?shù)仡A繳，那20總公司所得稅匯算清繳含分公司數(shù)據(jù)嗎？

    根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規(guī)定：

    第三條  匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法：

    根據(jù)財稅〔2009〕9號規(guī)定，一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。