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   根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》（財(cái)稅〔2001〕121號(hào)）規(guī)定，國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)部分飼料產(chǎn)品免征增值稅。

我公司需向境外企業(yè)或個(gè)人支付傭金，對(duì)方在境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)，不住境內(nèi)，勞務(wù)完全在境外。有合同。咨詢幾個(gè)問題，

1.請(qǐng)問我還需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎？若需要，如何備案？

2.請(qǐng)問需要持有境外企業(yè)或個(gè)人的資料做臨時(shí)稅務(wù)登記嗎？

3.我現(xiàn)在是先向稅務(wù)備案/登記，還是可以直接去銀行匯款？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局公告2013年第40號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）第一條：“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元，下同)下列外匯資金，除本公告第三條規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案：(一)境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的包括運(yùn)輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險(xiǎn)服務(wù)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等服務(wù)貿(mào)易收入；(二)境外個(gè)人在境內(nèi)的工作報(bào)酬，境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤(rùn)、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)以及非資本轉(zhuǎn)移的捐贈(zèng)、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入；(三)境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及外國(guó)投資者其他合法所得。外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上的，應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)備案。”

 您好！請(qǐng)問個(gè)人進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓（非使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，是所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓），是按特許權(quán)使用費(fèi)還是按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅目繳納個(gè)人所得稅？謝謝!

    特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。
    財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第10號(hào))第二條規(guī)定，自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

狀況描述：我公司屬于居民企業(yè)，有一筆賬齡十年左右的應(yīng)收賬款，本公司已經(jīng)催促對(duì)方付款，但對(duì)方仍未支付。目前對(duì)方公司在工商系統(tǒng)網(wǎng)站中顯示正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，但是我公司派人多次到工商系統(tǒng)登記的實(shí)地考察，了解到該公司長(zhǎng)期關(guān)廠停產(chǎn)、廠房都已不存在，也無法與公司所有者取得聯(lián)系。

咨詢內(nèi)容：對(duì)于此種情況，我公司可否對(duì)該筆應(yīng)收賬款做壞賬處理，在所得稅前列支。

    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第二條規(guī)定，本辦法所稱資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項(xiàng)）等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)（權(quán)益）性投資。

 我在涿州市水岸花城小區(qū)買了一套98平的房，2020年12月辦理完房本。這個(gè)是我在河北的首套房，涿州市這邊是否有退契稅的相關(guān)政策呢？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕23號(hào)）規(guī)定：
    第一條 關(guān)于契稅政策
　?。ㄒ唬?duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
    本通知自2016年2月22日起執(zhí)行。
    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)稅收征管問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕33號(hào)）第三條第二款規(guī)定：
    “家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)納稅人（有配偶的為夫妻雙方）僅擁有一套住房。
    根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于購(gòu)房人辦理退房有關(guān)契稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕32號(hào)）規(guī)定：
    對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅；在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。

我們醫(yī)務(wù)工作者都持有安徽省人社廳核發(fā)的專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育證書.并按照專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)繼續(xù)教育每年自費(fèi)完成對(duì)應(yīng)的醫(yī)學(xué)專業(yè)繼續(xù)教育和公共課繼續(xù)教育，完成后自己至所屬市人社局進(jìn)行認(rèn)定審核通過并蓋章.請(qǐng)問我們醫(yī)務(wù)工作者（專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)目錄類項(xiàng)目：醫(yī)師，護(hù)士，衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員）的這種繼續(xù)教育是否符合《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第三章第八條中所指的專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育支出相關(guān)規(guī)定，是否能享受每年3600元的對(duì)應(yīng)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除?

    技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育請(qǐng)參照人力資源和社會(huì)保障部門發(fā)布的《國(guó)家職業(yè)資格目錄》。

您好，公司組織員工體檢，體檢費(fèi)用統(tǒng)一由公司同醫(yī)院結(jié)算。該筆費(fèi)用是否需要分?jǐn)偟絽⑴c體檢的員工，合并申報(bào)個(gè)人所得稅。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)令第707號(hào))的規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

    對(duì)于任職受雇單位發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，依法均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。

     根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）規(guī)定：
    第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）規(guī)定：
    二、企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
    （一）提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：   
    1.收入的金額能夠可靠地計(jì)量；   
    2.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；   
    3.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。
    （二）企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法：
    1.已完工作的測(cè)量；
    2.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例；
    3.發(fā)生成本占總成本的比例。
    （三）企業(yè)應(yīng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定勞務(wù)收入總額，根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅年度累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期勞務(wù)成本。
    （四）下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)收入：
    1.安裝費(fèi)。應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。
    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕156號(hào)）規(guī)定：
    三、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

    根據(jù)《家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)）第一條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。

    因此，若個(gè)體工商戶屬于增值稅小規(guī)模納稅人，可以享受上述政策。