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1.湖北省電子稅務局——辦稅中心——稅費申報及繳納——其他申報——社保費申報。

2.由于您的問題涉及到當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)的具體涉稅征管操作事項，建議您直接聯(lián)系當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)進行處理。湖北省電子稅務局——公眾服務——辦稅地圖——當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)辦稅服務廳聯(lián)系電話。

     根據(jù) 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知 （國稅發(fā)〔1994〕89號）規(guī)定：“十九、關(guān)于工資、薪金所得與勞務報酬所得的區(qū)分問題
    工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關(guān)、團體、學校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。”
    若臨時工與單位存在雇傭關(guān)系，按照工資薪金所得申報納稅，若臨時工與單位不存在雇傭關(guān)系，按照勞務報酬所得申報納稅。

    根據(jù)陜政發(fā)〔1998〕23號：

    第十一條 契稅納稅義務發(fā)生時間，為納稅人簽訂：土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。

    納稅人因改變用途應當補繳已經(jīng)減征或者免征契稅的，其納稅義務發(fā)生時間為改變有關(guān)土地、房屋用途的當天。

    本條所稱其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證，是指具有合同效力的契約、協(xié)議、合約、單據(jù)、確認書及由省人民政府確定的其他憑證。

老師，我公司屬于生活服務性小規(guī)模納稅人，由于公司實際原因，在1-2月均開具的是征收率為3%增值稅普通發(fā)票，現(xiàn)由于票據(jù)無法收回，該如何處理？于此同時3月發(fā)生生活服務時開具的是1%增值稅普通發(fā)票，可否決定1-3月放棄享受國家生活服務免稅政策呢？

答復如下：

   根據(jù)財政部 稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告

財政部 稅務總局公告2020年第8號五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。 

同市跨區(qū)的非法人分支機構(gòu)，其企業(yè)所得稅是否應做稅費種鑒定，是否需要做企業(yè)所得稅匯總申報信息維護。（如總公司在汕頭市金平區(qū)，其非立法人分公司在澄海區(qū)）

 總機構(gòu)應按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例，由總機構(gòu)報備所屬稅務機關(guān)，再由分支機構(gòu)向登記所在地申報預繳企業(yè)所得稅。

 甲公司將持有乙公司70%的股權(quán)，乙公司欠甲公司120萬元債務。甲公司將對乙公司70%的股權(quán)出售給丙企業(yè)，同時丙企業(yè)代乙公司償還70萬元債務，剩余50萬的債務乙公司不需要償還，請問這不用償還的50萬元乙公司要交企業(yè)所得稅嗎？甲公司損失的50萬元可以稅前扣除嗎？

    1.其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
    2.損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
    根據(jù)國家稅務總局公告2011年第25號規(guī)定：“第十九條　企業(yè)貨幣資產(chǎn)損失包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應收及預付款項損失等。第二十二條　企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認：
　?。ㄒ唬┫嚓P(guān)事項合同、協(xié)議或說明；
　?。ǘ儆趥鶆杖似飘a(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；
　　（三）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；
　?。ㄋ模儆趥鶆杖送Ｖ範I業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；
　?。ㄎ澹儆趥鶆杖怂劳?、失蹤的，應有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；
　?。儆趥鶆罩亟M的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明；
　　（七）屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權(quán)申明。
　　第二十三條　企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
　　第二十四條　企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告?！?br/>    根據(jù)國家稅務總局公告2018年第15號規(guī)定：“一、企業(yè)向稅務機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤！?/p>

您好，請問雙方簽訂的主合同是固定總價合同，合同未單列不含稅的固定總價和稅額。簽訂時間為2016年5月13日，當時的增值稅稅率是11%，由于施工周期長，稅率隨國家政策的調(diào)整降至10%，再降至9%，乙方已經(jīng)按納稅義務發(fā)生時間進行了納稅，但第三方審計要求按照簽訂合同時間的稅率11%的進行扣除2%稅點的稅額而進行調(diào)整合同金額，請問第三方審計公司有法律依據(jù)嗎？

    根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定：“增值稅稅率：……（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%?！焙偷谒氖鍡l規(guī)定：“增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：（一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天?！?nbsp;

總公司在安徽，成立分公司在浙江（非獨立核算），主要用于公司的產(chǎn)品研發(fā)設計等業(yè)務，分無經(jīng)營收入

現(xiàn)在咨詢：

1、分公司無營收非獨立核算，是否符合國家稅務總局公告2012年第57號第五條 以下二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅情形；

2、總/分公司季度所得稅，是總公司+分公司合并在總公司一起申報，還是總、分分別就地預繳申報，多繳做時候申請退稅嘛。

主要是分公司無收入只研發(fā)，實際總分合并一起才反映當季真實經(jīng)營狀況。還申請稅官給予解答實際我司應該如何操作。

 老師您好，請問我這月能在電子稅務局上補繳2月份的社會保險嗎？如果能如何操作？謝謝！

回復如下：
根據(jù)《遼寧省人民政府關(guān)于印發(fā)遼寧省應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營若干政策措施的通知》（遼政發(fā)〔2020〕6號）文件規(guī)定：“對受疫情影響，面臨暫時性生產(chǎn)經(jīng)營困難，確實無力足額繳納社會保險費的中小企業(yè)，按規(guī)定經(jīng)批準后，將1月、2月應繳社會保險費征收期延長至3月底。對旅游、住宿、餐飲、會展、商貿(mào)流通、交通運輸、教育培訓、文藝演出、影視劇院、冰雪體育等受損嚴重行業(yè)企業(yè)，經(jīng)相關(guān)行業(yè)主管部門確認，可將疫情影響期間應繳社會保險費征收期延長至6月底。緩繳期間免征滯納金。緩繳期滿后，企業(yè)足額補繳緩繳的社會保險費，不影響參保人員個人權(quán)益?！?/p>

 1.我們公司主要業(yè)務為房屋租賃，每月申報房產(chǎn)稅稅源有200多條，因為稅金的變動每月都需要逐條改動申報期房租收入，大概需要3天完成一個月的房產(chǎn)稅從租計征申報，現(xiàn)在房產(chǎn)稅從租計征改成半年一申報，每月電子稅務局需要和之前一樣顯示出我當月修改后每條稅源應納房產(chǎn)稅為多少，如果不能這樣那么半年申報一次，只能在7月才顯示半年稅費的話，從租計征這塊根本沒辦法更改，半年累計近1200多條稅源。
2.是否可以在每條稅源邊上添加一欄房屋名稱，我每次申報時都是對著稅源再自己做一張Excel表對應房屋名稱計算房產(chǎn)稅，如果申報時可以增加一欄房屋名稱，稅源可以直觀的看到對應房屋名稱，會很大程度上方便像我這類企業(yè)的納稅人員
3.（第一條的重點就是要每月電子稅務局可以顯示出從租計征房產(chǎn)稅每一條的金額明細）