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同市跨區(qū)的非法人分支機構，其企業(yè)所得稅是否應做稅費種鑒定，其總機構是否需要做企業(yè)所得稅匯總申報信息維護。（如總公司在汕頭市金平區(qū)，其非獨立核算法人分公司在澄海區(qū)）

總機構應按照上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例，由總機構報備所屬稅務機關，再由分支機構向登記所在地申報預繳企業(yè)所得稅。 

2020年1-6月，城鎮(zhèn)土地使用稅，電子稅務局一直沒有提示申報。聯(lián)系所屬稅務局，稅務局說沒有未申報信息。現(xiàn)已過了申報期?，F(xiàn)在準備補充申報，但是優(yōu)惠辦理中沒有疫情減免選項了，導致應享有的減免無法享受。請問怎樣解決？

    納稅人享受皖財稅法【2020】287號規(guī)定的優(yōu)惠，應申請減免稅核準，稅務機關核準后，修改稅源減免稅信息，即可享受困難減免。具體可聯(lián)系主管稅務機關核實。

 微信充值消費之后要求騰訊公司開發(fā)票，因為我使用的是蘋果手機。當時的工作人員拒絕要求我和蘋果公司聯(lián)系，但是我是按照游戲充值操作的，怎么要求開發(fā)票只能找蘋果公司聯(lián)系他們開？不是我的錢充值我的號嗎？后來我查過說可以讓他們開給我的，我就再次要求他們?yōu)槲议_，工作人員就電話聯(lián)系的時候要求我提供身份證，我拒絕之后說要等3個工作日會盡快給我聯(lián)系安排工作人員為我處理。然后下午就收到了短信要求我聯(lián)系蘋果公司。這個算什么？？

回復如下：
    根據(jù)《國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定 》（中華人民共和國國務院令第587號）規(guī)定：“
    第十九條　銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
    第二十條　所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額?！?/p>

     1.根據(jù)財稅〔2016〕36號 附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法規(guī)定：“第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：
    （一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
    （二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
    （三）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形?！?br/>    2.根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定：“第二條 轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅?！?/p>

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，

第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

　　(一)銷售貨物收入;

　　(二)提供勞務收入;

　　(三)轉讓財產(chǎn)收入;

　　(四)股息、紅利等權益性投資收益;

　　(五)利息收入;

　　(六)租金收入;

　　(七)特許權使用費收入;

　　(八)接受捐贈收入;

　　(九)其他收入。

第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

某房地產(chǎn)公司旗下開發(fā)有XX項目，作為競得該地塊的條件之一：項目需在競得該地塊的同時無償為政府提供配建住宅一棟。根據(jù)土地合同約定，該無償配建住宅需按照合同規(guī)定時間移交相關政府單位，并按照作價（未確定具體金額）開具增值稅專用發(fā)票。

該業(yè)務實質為企業(yè)是以其建造的開發(fā)產(chǎn)品抵償其取得該宗地土地使用權所應支付的土地價款的一部分，即企業(yè)取得該宗土地的使用權應支付的價款一部分是以現(xiàn)金（拍賣成交價款）方式支付，一部分是以開發(fā)產(chǎn)品（移交房地產(chǎn)）抵償。

因此該無償配建住宅的作價（具體以移交時開具的增值稅發(fā)票為準）可否作為土地價款的一部分，在土增稅清算時作為抵減？在增值稅計算上作為銷項稅額的地價抵減?

請問企業(yè)經(jīng)營過程中，與客戶簽署的咨詢服務合同，是否需要繳納印花稅？

咨詢服務內(nèi)容包括：企業(yè)管理咨詢服務，投資咨詢服務，其他管理咨詢服務等，不包含技術咨詢服務。

印花稅，根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）文件附件：印花稅稅目稅率表規(guī)定，技術合同，包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢、服務等合同，立合同人按所載金額萬分之三貼花。

根據(jù)《國家稅務局關于對技術合同征收印花稅問題的通知》（國稅地字〔1989〕第34號）文件第二條規(guī)定，關于技術咨詢合同的征稅范圍問題。技術咨詢合同是當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調(diào)查訂立的技術合同。有關項目包括：1.有關科學技術與經(jīng)濟、社會協(xié)調(diào)發(fā)展的軟科學研究項目；2.促進科技進步和管理現(xiàn)代化，提高經(jīng)濟效益和社會效益的技術項目；3.其他專業(yè)項目。對屬于這些內(nèi)容的合同，均應按照“技術合同”稅目的規(guī)定計稅貼花。

 我們單位2020年的年終獎在2021年2月4號發(fā)放，如果選擇并入工作薪金計稅，
老師，那是并入2020年工作薪金還是2021年的工資薪金？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》　第二十四條　扣繳義務人向個人支付應稅款項時，應當依照個人所得稅法規(guī)定預扣或者代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。
　　前款所稱支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉賬支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。

    根據(jù)《財政部 國家稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）第一條規(guī)定，關于契稅政策

　?。ㄒ唬€人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

　?。ǘ€人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

 我是大連招商海德公園業(yè)主，現(xiàn)在我交了取暖費卻不給開發(fā)票，請問這種是否合理？不合理的話需要去哪里舉報？

答復如下：
    根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條　銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。因此，您支付的取暖費，對方應當給您提供發(fā)票。如果拒不提供您可以撥打12366-4鍵進行涉票舉報。