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     根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)規(guī)定：“五、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅?！?
  　六、本公告自2020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情況另行公告?！?br/>    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）規(guī)定，本文規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年3月31日。前期根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第28號(hào)規(guī)定，本文規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策執(zhí)行至2020年12月31日。

新政策：

關(guān)于取消代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng)

對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人，代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和其他從事貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，應(yīng)依法自行申報(bào)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅。

問(wèn)題：如果個(gè)人不自行申報(bào)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，企業(yè)有代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)嗎？如果企業(yè)沒(méi)有代扣代繳，會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰嗎？

    一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）規(guī)定，三、關(guān)于取消代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng) 對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人，代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和其他從事貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，應(yīng)依法自行申報(bào)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）文件第二條規(guī)定，關(guān)于鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策。

（一）對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

（二）對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

（三）對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

綜上所述，請(qǐng)您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況實(shí)事求是來(lái)認(rèn)定。湖北省電子稅務(wù)局——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。

 我是一家小規(guī)模商貿(mào)公司，主要是賣金銀首飾，要不要交消費(fèi)稅？如何計(jì)征消費(fèi)稅？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整金銀首飾消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問(wèn)題的通知》（（1994）財(cái)稅字第95號(hào)）規(guī)定：
    一、改為零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍
　　這次改為零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍僅限于：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾（以下簡(jiǎn)稱金銀首飾）。
    七、計(jì)稅依據(jù)
　?。ㄒ唬┘{稅人銷售金銀首飾，其計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額。如果納稅人銷售金銀首飾的銷售額中未扣除增值稅稅款，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)按以下公式換算為不含增值稅稅款的銷售額。
　　金銀首飾的銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
　?。ǘ┙疸y首飾連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。
　?。ㄈЯ霞庸さ慕疸y首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：
　　組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－金銀首飾消費(fèi)稅稅率）
　?。ㄋ模┘{稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。
　?。ㄎ澹┥a(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾，應(yīng)按納稅人銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：
　　組成計(jì)稅價(jià)格＝（購(gòu)進(jìn)原價(jià)×（1＋利潤(rùn)率））÷（1－金銀首飾消費(fèi)稅稅率）
　　納稅人為生產(chǎn)企業(yè)時(shí)，公式中的“購(gòu)進(jìn)原價(jià)”為生產(chǎn)成本。公式中的“利潤(rùn)率”一律定為6%。
    根據(jù)《金銀首飾消費(fèi)稅征收管理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕267號(hào)）規(guī)定：
    根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整金銀首飾消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問(wèn)題的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）(財(cái)稅字[94]095號(hào))的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
    一、金銀首飾的范圍
    《通知》第一條所稱“金銀首飾的范圍”不包括鍍金（銀）、包金（銀）首飾，以及鍍金（銀）、包金（銀）的鑲嵌首飾。

婆婆繼承了她父母的一套拆遷安置房，該房屋2020年5月交房，當(dāng)年7月交納了維修基金，契稅一直未來(lái)的及交納，今年婆婆突然過(guò)世，拆遷安置協(xié)議上是婆婆和老公共同共有，目前將產(chǎn)證辦成了老公個(gè)人所有（母親的份額繼承，父母的份額贈(zèng)予），該房產(chǎn)不是我們家庭唯一住房，打算過(guò)兩年出售，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：第三條　個(gè)人所得稅的稅率：（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。我到稅務(wù)大廳咨詢，工作人員告訴我收入額按產(chǎn)證上全部面積計(jì)算價(jià)格，但是我理解應(yīng)該按50%面積計(jì)算收入額，因?yàn)橹焕^承和贈(zèng)予得到的另外50%，不知道我的理解是否正確，另外財(cái)產(chǎn)原值是否為拆遷安置協(xié)議上的房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，感謝回復(fù)

人社局今年對(duì)員工過(guò)年留廈,每人補(bǔ)貼1500元,要代繳個(gè)稅嗎？咨詢?nèi)松缇终f(shuō)是不用.

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“　第四條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

　?。ㄒ唬┦〖?jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

......?！?/p>

    政府直接給予個(gè)人的補(bǔ)貼，不符合免稅規(guī)定的，按偶然所得繳納個(gè)人所得稅，因任職受雇由企業(yè)支付的，按工資薪金繳納個(gè)人所得稅。

 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年48號(hào)文第二條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人應(yīng)辦而未辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但發(fā)生納稅義務(wù)的，可以按規(guī)定申請(qǐng)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。如果建筑工地上的勞務(wù)班組個(gè)人沒(méi)有注冊(cè)執(zhí)照，但有取得收入，能否辦理個(gè)體戶的臨時(shí)稅務(wù)登記證，申請(qǐng)自開發(fā)票？能否申請(qǐng)定期定額征收？

（1）根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第48號(hào)：二、關(guān)于臨時(shí)稅務(wù)登記問(wèn)題：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人應(yīng)辦而未辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但發(fā)生納稅義務(wù)的，可以按規(guī)定申請(qǐng)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。
臨時(shí)稅務(wù)登記適用偶發(fā)業(yè)務(wù)，如果已經(jīng)是經(jīng)常、連續(xù)性的業(yè)務(wù)，建議到市場(chǎng)監(jiān)管部門辦理統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證，再申請(qǐng)發(fā)票開具。
（2）根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第17號(hào)），“符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：(一)注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的。(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。”
根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》，結(jié)合廈門實(shí)際，目前，定期定額管理只適用于達(dá)不到以上建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶。另外需注意，按相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)準(zhǔn)確核算，不得核定征收的個(gè)體工商戶也不適用定期定額管理。

    根據(jù)（1989）國(guó)稅地字第34號(hào)規(guī)定：“一、關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的適用稅目稅率問(wèn)題

    技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。為這些不同類型技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的憑證，按照印花稅稅目稅率表的規(guī)定，分別適用不同的稅目、稅率。其中，專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。

    二、關(guān)于技術(shù)咨詢合同的征稅范圍問(wèn)題

根據(jù)財(cái)稅2021 12號(hào)文，小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額不超100萬(wàn)的部分，可以再享受減半優(yōu)惠政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)也享受嗎？謝謝

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)）第一、二條的規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定：“第八條  稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

　　內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

　　外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。