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   企業(yè)代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還應按照經紀代理服務繳納增值稅；對于扣繳義務人將取得的手續(xù)費返還獎勵給辦稅人員的情況，可參照（1994）財稅字第20號文件的規(guī)定享受個人所得稅免征優(yōu)惠；企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。

1、自然人股東從公司購買產品未付款產生的欠款，納稅年度終了未歸還，是否視為分紅并交納個人所得稅

2、自然人股東從公司借款，簽訂借款合同并按期支付利息，納稅年度終了未歸還，是否視為分紅并交納個人所得稅

    1.根據《國家稅務總局關于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》（國稅函〔1997〕656號）文件規(guī)定：“扣繳義務人將屬于納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取，在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規(guī)規(guī)定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅?！?nbsp; 

財稅〔2016〕36號

第十九條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

2.按照《試點實施辦法》第二十七條第（一）項規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：

國家稅務總局公告2013年第8號“公司+農戶”經營模式，農戶是否包含從事農業(yè)生產的專業(yè)合作社？

國家稅務總局關于《納稅人采取“公司＋農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》的解讀中提到“鑒于畜禽養(yǎng)殖的風險絕大部分留在企業(yè)本身，與企業(yè)自產農產品無本質區(qū)別，因此，納稅人采取“公司＋農戶”的經營模式從農戶手中回收再銷售畜禽產品，屬于農業(yè)生產者銷售自產農產品，應根據現行增值稅的有關規(guī)定免征增值稅。”

公司委托農戶組成的專業(yè)合作社養(yǎng)殖，公司回收再銷售畜禽，畜禽養(yǎng)殖的風險絕大部分留在企業(yè)本身，與企業(yè)自產農產品無本質區(qū)別，屬于農業(yè)生產者銷售自產農產品，這么理解正確么？公司委托從事農業(yè)生產的專業(yè)合作社養(yǎng)殖，公司是否享受國家稅務總局公告2013年第8號“公司+農戶”經營模式中的免稅政策？

根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》規(guī)定：納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%，我們的公司廠區(qū)建設在山上，不在鎮(zhèn)政府所在地，請問適用多少的稅率？

    一、根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》（國發(fā)［1985］19號）第四條規(guī)定，城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

印花稅中的加工承攬合同包括哪些內容，修理修配勞務屬于加工承攬合同嗎？化學清理服務屬于加工承攬合同嗎？

    根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同。

    根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅?！诙鶙l規(guī)定，納稅人對憑證不能確定是否應當納稅的，應及時攜帶憑證，到當地稅務機關鑒別。

    根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同。

我公司中標的一個項目，合同簽訂時間為2019年3月，實際向甲方申請付款及甲方支付時間均為2019年5月，因此支付時開具的發(fā)票稅率為13%，現項目進入竣工審計階段，審計公司以合同簽訂時間為2019年3月，為稅改前的時間為由，要求我公司進行3%稅率補繳。我公司查閱相關法律條文，財稅[2016]36號文附件1第四十五條中，明確說明了：增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。請問審計公司的要求是否合法？

    根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：<營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法>的規(guī)定：“第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：

    制造業(yè)按照國家統(tǒng)計局《國民經濟行業(yè)分類與代碼》確定?！秶窠洕袠I(yè)分類與代碼》請登錄國家統(tǒng)計局網站查詢。

公司購買保本的銀行理財產品，誰是增值稅的納稅人？

根據財稅（2017）56號規(guī)定，銀行理財產品屬于資管產品；銀行屬于資管產品管理人。

根據財稅（2017）2號規(guī)定：2017年7月1日（含）以后，資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人，按照現行規(guī)定繳納增值稅。

請問：我公司2019年購買的理財產品，屬于保本收益類型，應該繳納增值稅，請明確答復，該理財產品收益的納稅人人是銀行還我公司？請明確答復，謝謝！