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根據(jù)（財稅【2016】36）文件：在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為，不征收增值稅。

1、我公司和另一家公司要做新設合并，全部實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓，我公司中的無形資產包括軟件，非專利技術。針對我公司無形資產是否需要繳納增值稅？

2、我公司賬面上有沒達到預期可使用狀態(tài)，因此未結轉為無形資產的開發(fā)支出，會計科目為研發(fā)支出-資本化支出，以后符合資本化條件的時候，會結轉為無形資產，此部分賬面上的開發(fā)支出是否也需要繳稅？

根據(jù)《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第一條規(guī)定，關于全年一次性獎金、中央企業(yè)負責人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策：

　?。ㄒ唬┚用駛€人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

我公司是陜西省西安市的一家房地產開發(fā)公司。所開發(fā)的一個房地產項目持有一個土地證、四個建設工程規(guī)劃許可證、十個商品房預售許可證。在進行土地增值稅清算時，我公司以該開發(fā)項目整體作為一個清算對象進行清算。因為該開發(fā)項目是一個立項批復、整體一次性開發(fā)且賬務處理上也是以這一個項目整體為成本核算對象的。請問，我司以該開發(fā)項目為一個土地增值稅清算對象進行土增清算是否可行？

政策文件：

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》財法字〔1995〕6號 “第八條 土地增值稅以納稅人房地產成本核算的最基本的核算項目或核算對象為單位計算?！?/p>

我是一家小型零售中藥店，累計2個月出售給一家醫(yī)院800元中藥。他向我索取發(fā)票，我去當?shù)囟悇站秩ド暾埓_發(fā)票。他們要求說藥品是特殊商品，不給代開，要求自己領票自開。請問藥品發(fā)票必須自己開嗎？

    根據(jù)國家稅務總局安徽省稅務局公告2019年第7號規(guī)定：“第十一條  有以下情形需要申請代開普通發(fā)票的，應當由稅務機關代開，不得委托其他單位代開：

　?。ㄒ唬┮艳k理稅務登記的單位和個人，臨時取得超過發(fā)票開具限額的經營收入，或者被稅務機關依法收繳發(fā)票、停止領用發(fā)票，取得經營收入需要開具發(fā)票的；

我司是零售企業(yè)，顧客在我司線上平臺購物，滿99元免運費，減免的運費是否視同銷售？派送服務是我司外購的服務。

根據(jù)《國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》（國稅函〔2010〕56號）規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。 

1、設備租賃公司1年累計收入超過500萬元，必須轉為一般納稅人嗎？能否申請不轉？

2、沒有主動申請轉為一般納稅人，如何申報納稅？

3、在滿足條件之后，開具的發(fā)票按那種稅率計算？

    根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號 ）：“第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

   （一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

   （二）年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人。

你好：

2018年客戶訂非標設備一批10萬，預收客戶4萬，但是客戶最后不要這批設備了，因為是非標設備，也沒法賣給其他客戶。最后賣廢鐵賣了5000元。造成的損失可以直接做所得稅稅前扣除嗎？需要審批嗎？需要提供哪些資料？

    一、根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）規(guī)定，第二條　本辦法所稱資產是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經營管理活動相關的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項（包括應收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項）等貨幣性資產，存貨、固定資產、無形資產、在建工程、生產性生物資產等非貨幣性資產，以及債權性投資和股權（權益）性投資。第三條　準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產損失，是指企業(yè)在實際處置、轉讓上述資產過程中發(fā)生的合理損失（以下簡稱實際資產損失），以及企業(yè)雖未實際處置、轉讓上述資產，但符合《通知》和本辦法規(guī)定條件計算確認的損失（以下簡稱法定資產損失）?！谖鍡l　企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。……第十六條　企業(yè)資產損失相關的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內部證據(jù)。……第十八條　特定事項的企業(yè)內部證據(jù)，是指會計核算制度健全、內部控制制度完善的企業(yè)，對各項資產發(fā)生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質等內部證明或承擔責任的聲明，主要包括：（一）有關會計核算資料和原始憑證；（二）資產盤點表；（三）相關經濟行為的業(yè)務合同；（四）企業(yè)內部技術鑒定部門的鑒定文件或資料；（五）企業(yè)內部核批文件及有關情況說明；（六）對責任人由于經營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明；（七）法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明?！诙邨l　存貨報廢、毀損或變質損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：（一）存貨計稅成本的確定依據(jù)；（二）企業(yè)內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料；（三）涉及責任人賠償?shù)模瑧斢匈r償情況說明；（四）該項損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等?！?/p>

某集團公司下設兩個獨立的子公司：A公司和B公司。A公司是生產型企業(yè)，B公司是貿易型企業(yè)。B公司收到大量的承兌匯票，又不愿到銀行貼現(xiàn)，于是將承兌匯票平價轉讓給A公司，由A公司在采購時支付給A公司的上游企業(yè)，這樣該集團公司總體上不會損失貼現(xiàn)利息，請問A公司支付給B公司資金的時間至A公司支付給其上游企業(yè)的期間，能否視同A公司無償轉讓借款給B公司，期間A公司雖未向B公司收到利息，但應產生的利息是否視為增值稅應稅收入要繳納增值稅？

    1.貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。

我公司為德陽市旌陽區(qū)一家國有企業(yè)，旌陽區(qū)為壯大國有資產，按國有資產管理辦法將原登記在區(qū)政府名下一宗國有建設用地劃轉至我公司，土地性質為出讓、居住用地。劃轉方式為無償劃轉。

根據(jù)財稅[2018]17號《財政部稅務總局關于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的通知》，第六條、資產劃轉：承受縣級以上人民政府或國有資產管理部門按規(guī)定進行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅。那么，該項涉稅事項轉出方及轉入方是否涉及繳納其他稅費，如增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等？

你好，咨詢一下關于個人所得稅經營所得匯算清繳時投資者工資薪金不允許扣除，要調增，60000的減除費用因為有綜合所得也不允許扣，相當于投資者工資不讓減，同時60000的減除費用也不讓扣，兩個費用一個也不讓享受，那不吃虧了嗎，假如不給投資者發(fā)工資，還能有60000的減除費用，反而發(fā)了工資，工資不讓扣，60000的減除費用也不讓扣，有點不明白，望解惑

   《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。但是根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。