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       我司在2020年購買的需要安裝的固定資產(chǎn)及安裝材料，2021年1月安裝完畢，1月份發(fā)生的安裝材料是20年12月份購買的，請問本月安裝完畢且投入使用的固定資產(chǎn)還能享受 財稅【2018】54號文件當中的購進500萬以下的資產(chǎn)一次性扣除的政策嗎？2021年的新政策是否出臺？盼回復。謝謝！

    根據(jù)國家稅務總局公告2018年第46號規(guī)定：“一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（以下簡稱一次性稅前扣除政策）。

我方2015年通過公開拍賣方式取得土地，對應的土地拍賣傭金直接支付給政府委托主持拍賣的拍賣公司而并非政府，且取得的傭金發(fā)票為“地方稅務局通用機打發(fā)票”，發(fā)票項目和內(nèi)容分別為“其他服務-傭金”，收款方也為該拍賣公司。

現(xiàn)項目進行土增清算，請問該筆傭金是否可在土增清算時扣除？

鑒于拍賣傭金不屬于國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用，拍賣傭金不可列入作為取得土地使用權所支付的金額扣除，但可以列入管理費，在規(guī)定比例內(nèi)扣除。

文件依據(jù)：

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕6號)第七條規(guī)定：“條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：

我公司為某建筑企業(yè)提供鋼結(jié)構(gòu)加工制作，料由我公司負責 ，并負責加工成對方需要的規(guī)格，怎么開具發(fā)票，開票大類怎么選？可以按銷售貨與提供加工分開開具嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三條規(guī)定，條例第一條所稱銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權。

　　條例第一條所稱提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），是指有償提供加工、修理修配勞務。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不包括在內(nèi)。

我公司符合增值稅增量留抵退稅條件，已經(jīng)取得了增量留抵的增值稅稅額，但是我公司在取得退稅的當月，申報增值稅申報表時忘記了將退回的增值稅稅額扣除且已經(jīng)繳納了城建稅、教育費附加和地方教育附加，現(xiàn)在已經(jīng)更正申報導致了多繳城建稅、教育費附加和地方教育附加。請問現(xiàn)在多繳的三項附加稅能否申請退稅？

    1.根據(jù)國家稅務總局公告2019年第20號規(guī)定：“十五、納稅人應在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。”

第一，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）文件第二十一條規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）文件第四條規(guī)定，發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

我單位是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造一棟2000平方米幼兒園，在土地出讓時未約定幼兒園是否作為公共配套移交，幼兒園建成后一直作為售樓部自用，我單位在2019年12月完工進行竣工備案（還有部分房屋未售），幼兒園建成后一直作為售樓部自用，在2020年7月才移交給教育部門，請問我單位是否可以在2019年12月將幼兒園作為公共配套計入開發(fā)產(chǎn)品計稅成本，如果不行我們是否可以在2020年7月作為配套計入開發(fā)成本計稅成本（此時還有未售房屋）？

    根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕31號規(guī)定：“第二十五條　計稅成本是指企業(yè)在開發(fā)、建造開發(fā)產(chǎn)品(包括固定資產(chǎn)，下同)過程中所發(fā)生的按照稅收規(guī)定進行核算與計量的應歸入某項成本對象的各項費用。

我公司從事的是貨物運輸，由于運能不夠，沒有足夠的車輛，故此在網(wǎng)絡貨運平臺貨運寶上通過APP找車拉貨，由于我公司的合同單位需要專票，我公司能否用貨運寶平臺提供的專票作為進項，給貨主開具我公司的專票？

    銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

　　(一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;

　　(二)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

公司內(nèi)部食堂,不對外營業(yè).

1. 去菜市場買菜,沒有發(fā)票,會計上如何入賬?所得稅是否可以扣除?

2. 如果去超市買菜,超市購物小票或超市開的發(fā)票,是否可以入賬?所得稅是否可以扣除?

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規(guī)定：

“第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項目的第一項所稱的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。經(jīng)過包裝后的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品還是屬于自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。 建議您參考文件《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知 》（財稅字〔1995〕52號）。

A公司委托B公司進行生豬飼養(yǎng)，A公司免費向B公司提供豬幼崽、飼料、獸藥、技術支持，（A公司的財務核算上豬幼崽、飼料、獸藥等不做銷售處理，計入生產(chǎn)成本），B 公司在自有豬舍代A公司養(yǎng)殖，等生豬達到出欄狀態(tài)后由A公司收回再銷售，根據(jù)代養(yǎng)協(xié)議A公司支付給B公司代養(yǎng)費，B公司給A公司開具代養(yǎng)費發(fā)票，請問，A公司回收的生豬再對外銷售，能不能按照銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的政策享受增值稅免征優(yōu)惠？

     根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告 》（國家稅務總局公告2013年第8號）規(guī)定：