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貨物購銷合同中約定條款“供方為需方最多墊資金額10萬，墊資時間為30天，若需方超過60天仍未按本合同約定向供方全額支付款項時，按違約處理。從貨到工地31天起收取資金占用費每天每噸5元的加價款（從首批次貨到工地起直到付清全部款項的當天為止）.”，這屬于收款日期明確的賒銷合同嗎？納稅義務時間怎么確定？

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）第七條規(guī)定:“應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花?！备鶕?jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（（1988）財稅字第255號）第十四條規(guī)定：“條例第七條所說的書立或者領受時貼花，是指在合同的簽訂時、書據(jù)的立據(jù)時、賬簿的啟用時和證照的領受時貼花。如果合同在國外簽訂的，應在國內(nèi)使用時貼花。”

企業(yè)所得稅扣除按權責發(fā)生制原則，假如2021年6月收到開票日期為2020年11月的材料發(fā)票，2020年也未做暫估入賬處理，此材料一直未銷售，也就是未影響損益，那么收到發(fā)票后是不是無需追溯調(diào)整至2020年？謝謝

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和第二十一條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

    在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

根據(jù)《個人所得稅法》第十七條規(guī)定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費；根據(jù)《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》第十七條規(guī)定，對扣繳義務人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續(xù)費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款。因此，返還手續(xù)費計算依據(jù)僅限按規(guī)定扣繳的稅款，不包括滯納金和罰款。

我司作為受票方收到上游稅局針對我司進項發(fā)出的異常抵扣憑證函件，認定銷方?jīng)]有經(jīng)營能力與經(jīng)營資質(zhì)。

而根據(jù)2014年39號文，我司可提供三流一致的業(yè)務真實性材料，符合有關條件，可否抵扣有關進項？

   根據(jù)《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第38號）第三條第一款和第五款規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。納稅人對稅務機關認定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務機關提出核實申請。經(jīng)稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅;符合消費稅抵扣規(guī)定且已繳納消費稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣消費稅稅款。故你司取得的異常抵扣憑證，尚未抵扣的，暫不允許抵扣，若對認定有異議，可向主管稅務機關提出核實申請，核實后符合規(guī)定的，可繼續(xù)申報抵扣。

我公司受政府委托對某污水處理廠托管運營，托管運營期間政府支付我公司托管運營費用（含水廠日常運行費用、管理費、利潤等，不含污水處理費）。請問：我公司取得的項目托管運營管理費按什么稅目、稅率繳納增值稅？是否可以比照污水處理費收入享受即征即退？

    根據(jù)《國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9號）規(guī)定：二、納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理，即運用填埋、焚燒、凈化、制肥等方式，對廢棄物進行減量化、資源化和無害化處理處置，按照以下規(guī)定適用增值稅稅率：

老師好，汽車修理廠在售后維修中會有個人車主以車輛實際為公司經(jīng)營活動使用為由要求修理廠開具單位名稱的增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，請問：

1、汽車修理廠能否直接給個人車主開具單位名稱的增值稅發(fā)票？

2、是否必須單位出具證明或個人車主提供私車公用協(xié)議后才能開具增值稅專用發(fā)票？

3、如果可以直接給個人車主開具單位名稱的增值稅發(fā)票后期受票單位被稅局查到抵扣發(fā)票不合規(guī)是否會界定修理廠虛開增值稅發(fā)票或被界定為違反發(fā)票管理規(guī)定導致其他單位少繳稅款？

    網(wǎng)上(電子)稅務局由各省稅務局自行建設部署，申報社保費時帶不出來繳費信息的主要原因：一是網(wǎng)絡保障或系統(tǒng)故障問題;二是繳費人沒有辦理參保登記;三是繳費人沒有選擇繳費檔次(城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險);四是網(wǎng)上稅務局暫未開通申報繳費功能。

　　以上四類問題相應的解決辦法：一是請繳費人向主管稅務部門反映問題，稅務部門應及時檢查并修復網(wǎng)絡故障或系統(tǒng)故障，恢復網(wǎng)絡連通和系統(tǒng)運行;二是請繳費人按照規(guī)定到社保部門辦理參保登記后，稅務部門將按照社保部門傳遞的參保信息關聯(lián)登記，繳費人再進行申報繳費;三是請繳費人按照當?shù)卣咭?guī)定選擇繳費檔次后再進行繳費;四是對網(wǎng)上稅務局暫未開通申報繳費功能的，建議繳費人通過其他渠道申報繳費，具體請繳費人咨詢主管稅務機關。

    根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第七條規(guī)定：

    條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：

    （一）取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用。

    （二）開發(fā)土地和新建房及配套設施（以下簡稱房增開發(fā)）的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本（以下簡稱房增開發(fā)成本），包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。

    1.一照一碼戶市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變更的，向市場監(jiān)督管理等部門申 報辦理變更登記。稅務機關接收市場監(jiān)管等部門變更信息，經(jīng)納稅人確認后更新系統(tǒng)內(nèi)的對應信息。

    辦理材料：經(jīng)辦人身份證件原件1份（查驗后退回），非市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化的，提供變更信息的有關材料復印件1份。

    2.股權變更事項，因您的問題前提條件不明確，以個人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權為例，需要繳納個人所得稅、印花稅。符合條件可以享受相關優(yōu)惠。

建筑公司已經(jīng)給房產(chǎn)開發(fā)公司開票，但由于建筑公司涉及訴訟賬戶被凍結，房產(chǎn)開發(fā)公司直接把錢給了包工頭，請問這個情況土地增值稅清算時這筆工程款可以扣除嗎？

得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除。

    （二）扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用，必須是實際發(fā)生的。

    （三）扣除項目金額應當準確地在各扣除項目中分別歸集，不得混淆。

    （四）扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用必須是在清算項目開發(fā)中直接發(fā)生的或應當分攤的。