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20號(hào)報(bào)稅時(shí)我不小心把企業(yè)所得稅里的資產(chǎn)總額按元的形式報(bào)了？我該怎么處理了？需要去稅務(wù)局帶哪些資料？

    根據(jù)《山西省常用稅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理手冊(cè)》規(guī)定：【業(yè)務(wù)描述】納稅人、繳費(fèi)人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯(cuò)誤，完成修改更正或作廢。申報(bào)錯(cuò)誤更正時(shí)（除個(gè)人所得稅）只能全量更正或者申報(bào)作廢，不允許差額更正或補(bǔ)充申報(bào)?！巨k理材料】 更正后的相關(guān)稅（費(fèi)）種納稅申報(bào)表2份。有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：對(duì)申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢《申報(bào)表作廢申請(qǐng)單》1份。作廢申報(bào)表只能在對(duì)應(yīng)申報(bào)當(dāng)期的申報(bào)期限之內(nèi)，且未開具完稅憑證或劃繳稅款的情況下進(jìn)行，否則不能作廢申報(bào)表，只能對(duì)已申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行更正處理。

    根據(jù)總局答復(fù)口徑：稅收滯納金本質(zhì)上是稅收征收行為，稅收征管法中的罰款是行政處罰行為，二者均不是行政強(qiáng)制法所規(guī)定的“加處罰款及滯納金”行為，不適用行政強(qiáng)制法，因此二者均可以超過(guò)欠繳稅款的金額。

請(qǐng)問(wèn)根據(jù)財(cái)稅2016年47號(hào)規(guī)定，差額征稅的勞務(wù)派遣公司，未給員工繳納社?；蛘吖e金的員工的工資可以在增值稅稅前扣除嗎？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條規(guī)定，一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第五條規(guī)定：

   　六、一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。

　　一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(2018年第18號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退(免)稅問(wèn)題的公告》(2018年第20號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

請(qǐng)問(wèn)個(gè)體戶辦理稅務(wù)登記普通增值發(fā)票需要準(zhǔn)備什么資料？在網(wǎng)上看了一下說(shuō)是營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理30天內(nèi)可以辦理，但是我營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理一年多了，現(xiàn)在還可以辦理稅務(wù)登記嗎？辦理稅務(wù)登記的時(shí)候收費(fèi)嗎？

    一、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第7號(hào)）規(guī)定，第八條 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人），向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記：（一）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本……

     根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕187號(hào)）第四條第三款規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無(wú)產(chǎn)權(quán)地下車位永久使用權(quán)，應(yīng)納入土地增值稅清算范圍，計(jì)算收入，并扣除相應(yīng)成本費(fèi)用。無(wú)產(chǎn)權(quán)地下車位原則上應(yīng)分?jǐn)偼恋爻杀尽?/p>

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)函〔1993〕174號(hào)）第十九條的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)函〔1993〕174號(hào)）第二十二條的規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

    任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

請(qǐng)問(wèn)：簽訂采購(gòu)合同,僅支付實(shí)際合同80%的合同款  剩下的20%不再需要，不購(gòu)買  。因此 需要  支付對(duì)方違約金   請(qǐng)問(wèn) 1. 需要取得哪些憑據(jù) 才能入賬 在稅前扣除 違約金。2. 是否需要對(duì)方開增值稅發(fā)票

1.請(qǐng)參閱《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）：“第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

請(qǐng)問(wèn)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地使用稅在開發(fā)期間是否可以做為當(dāng)年企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除？那么在項(xiàng)目竣工進(jìn)行土地增值稅清算的時(shí)候，已經(jīng)繳納的土地使用稅是否可以作為土地取得成本或開發(fā)間接費(fèi)用，并作為20%加計(jì)扣除的基數(shù)？希望總局能給與明確答復(fù)！

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號(hào)）規(guī)定：

     第七條 條例第六條所列的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目，具體為：

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第五條規(guī)定：

   　六、一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。

　　一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(2018年第18號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退(免)稅問(wèn)題的公告》(2018年第20號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。