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2021年1月18日我通過順豐速運(yùn)快遞公司從安徽省阜陽(yáng)市寄出一批食品到新疆烏魯木齊市。2021年2月2日申請(qǐng)開具發(fā)票，收到應(yīng)稅服務(wù)名稱為“物流輔助服務(wù)*收派服務(wù)費(fèi)”適用稅率為6%的增值稅電子普通發(fā)票。請(qǐng)問這個(gè)應(yīng)稅服務(wù)名稱和適用稅率是否合理？在我理解看來，我所支付的費(fèi)用大部分是非同城運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸費(fèi)用，快遞公司向我提供的主體服務(wù)也是運(yùn)輸，為什么不按照交通運(yùn)輸業(yè)適用9%開具發(fā)票？

    收派服務(wù)，是指接受寄件人委托，在承諾的時(shí)限內(nèi)完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

    根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法>的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào) ）規(guī)定：

    第四條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

   （三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）規(guī)定：

    第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

     我公司是一家一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)半成品羽絨，水洗加工后出售。該小規(guī)模納稅人企業(yè)給我公司提供1%的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問，我公司是按1%勾選抵扣，還是按9%抵扣？如果按9%抵扣，那么是否在領(lǐng)用時(shí)加計(jì)扣除2%？最好能給我提供政策依據(jù)。謝謝！

    1.根據(jù)財(cái)稅〔2017〕37號(hào)規(guī)定：“二、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：……從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；……”

你好，我司在土地增值稅清算中，主動(dòng)放棄普通住宅稅收優(yōu)惠，申請(qǐng)統(tǒng)一清算，請(qǐng)問如何以整個(gè)開發(fā)項(xiàng)目為對(duì)象，統(tǒng)一計(jì)算增值額、增值率？

    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2018年第21號(hào)規(guī)定：“第十條  本辦法所稱房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目是指經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門審批、備案的項(xiàng)目。對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算。

　　上述國(guó)家有關(guān)部門是指發(fā)展改革部門，或者履行項(xiàng)目備案職能的經(jīng)信委、計(jì)經(jīng)委等部門。

　　上述分期開發(fā)的項(xiàng)目，是指規(guī)劃部門下發(fā)的《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》中確認(rèn)的項(xiàng)目。依據(jù)《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》難以確認(rèn)分期開發(fā)項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)于取得《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》以及相關(guān)《建筑工程施工許可證》《預(yù)售許可證》及預(yù)售資金回籠等情況，經(jīng)調(diào)查核實(shí)、集體審議，綜合認(rèn)定分期開發(fā)項(xiàng)目。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定分期開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)于納稅人報(bào)送分期項(xiàng)目最后一個(gè)《預(yù)售許可證》之日起15日內(nèi)書面告知納稅人。

一般納稅人增值稅申報(bào)表的主表32欄為什么有數(shù)據(jù)？都是正常交稅，可以去窗口把這個(gè)數(shù)據(jù)消除嗎？

您好，一般納稅人增值稅申報(bào)表主表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式（32=24+25+26-27）計(jì)算?！氨灸昀塾?jì)”與“本月數(shù)”相同。該欄次數(shù)據(jù)按表中所列公式計(jì)算，不可以刪除。

公司偶然接到一項(xiàng)業(yè)務(wù)，不在本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，可以開具增值稅專用發(fā)票嗎

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院第191次常務(wù)會(huì)議通過)第二十一條規(guī)定：“納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

　　屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

　 (一)應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的;

　 (二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳關(guān)于給投資者發(fā)放工資薪金，是否算投資者有綜合所得呢，如果算，工資不允許扣除，要調(diào)增，60000的減除費(fèi)用也不允許在匯算時(shí)扣除，感覺不合理

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）第十五條　個(gè)人所得稅法第六條第一款第三項(xiàng)所稱成本、費(fèi)用，是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；所稱損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

   《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào) 

    第三條 本辦法所稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指?jìng)€(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人或法人的行為，包括以下情形：

    (一)出售股權(quán);(二)公司回購(gòu)股權(quán);(三)發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售;(四)股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶;(五)以股權(quán)對(duì)外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易;(六)以股權(quán)抵償債務(wù);(七)其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。

企業(yè)所得匯算申報(bào)表A105010中房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額，25行“3.實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”欄填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值，且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的金額。那是要按稅金入庫(kù)期填寫或按所屬期填寫呢？

謝謝?。?/p>

您好，“實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”欄填報(bào)實(shí)際繳納入庫(kù)的稅款金額。

個(gè)人參加評(píng)比活動(dòng)并得獎(jiǎng)，獲得為政府主辦，企業(yè)承辦，獎(jiǎng)金為政府統(tǒng)一簽訂項(xiàng)目合同支付給企業(yè)，由企業(yè)支付獎(jiǎng)金給個(gè)人，企業(yè)代申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，適用個(gè)人所得稅稅率是多少？

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）規(guī)定： 

第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（九）偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。