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企業(yè)因破產(chǎn)清算拍賣廠房，在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)付的工程款因款未付，施工單位也未開(kāi)具建筑發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)如何計(jì)算工程項(xiàng)目扣除金額？法院認(rèn)定的債權(quán)人判決書可以作為憑證依據(jù)嗎？

    1.根據(jù)財(cái)稅字〔1995〕48號(hào)規(guī)定：“十、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房如何確定扣除項(xiàng)目金額的問(wèn)題

    轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額。”

我公司為德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)一家國(guó)有企業(yè)，為壯大公司國(guó)有資產(chǎn)，按國(guó)有資產(chǎn)管理辦法將原登記在區(qū)政府下屬園區(qū)管委會(huì)名下一宗國(guó)有建設(shè)用地劃轉(zhuǎn)至我公司，土地性質(zhì)為出讓、居住用地。劃轉(zhuǎn)方式為無(wú)償劃轉(zhuǎn)。該項(xiàng)涉稅事項(xiàng)轉(zhuǎn)出方及轉(zhuǎn)入方是否需要繳納稅費(fèi)，如增值稅、土地增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、印花稅？是否有減免政策？

一、企業(yè)所得稅：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)）明確了“企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理”，包括股權(quán)投資方式投入企業(yè)、無(wú)償劃入但指定專門用途并規(guī)范管理、其他無(wú)償劃入等劃入資產(chǎn)方式的企業(yè)所得稅處理。請(qǐng)納稅人根據(jù)自身實(shí)際情況，按照上述規(guī)定及相關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。

我同學(xué)他們公司組織員工通過(guò)公益組織給受疫情影響嚴(yán)重的地方捐款，這個(gè)組織沒(méi)有為捐款個(gè)人開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，而是統(tǒng)一為公司開(kāi)具了捐贈(zèng)票據(jù)，這種情況下，我同學(xué)可以進(jìn)行個(gè)稅稅前扣除嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號(hào)）規(guī)定：

“九、公益性社會(huì)組織、國(guó)家機(jī)關(guān)在接受個(gè)人捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù);個(gè)人索取捐贈(zèng)票據(jù)的，應(yīng)予以開(kāi)具。

　　個(gè)人發(fā)生公益捐贈(zèng)時(shí)不能及時(shí)取得捐贈(zèng)票據(jù)的，可以暫時(shí)憑公益捐贈(zèng)銀行支付憑證扣除，并向扣繳義務(wù)人提供公益捐贈(zèng)銀行支付憑證復(fù)印件。個(gè)人應(yīng)在捐贈(zèng)之日起90日內(nèi)向扣繳義務(wù)人補(bǔ)充提供捐贈(zèng)票據(jù)，如果個(gè)人未按規(guī)定提供捐贈(zèng)票據(jù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)在30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

飼料產(chǎn)品在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)全部免稅嗎

財(cái)稅2001第121號(hào)對(duì)國(guó)稅發(fā)【1999】39號(hào)文的一、二進(jìn)行的修改，2001年8月1日后執(zhí)行財(cái)稅第121號(hào)文，那么國(guó)稅發(fā)【1999】39號(hào)文的三要怎么理解，還有效嗎

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2001〕121號(hào)）規(guī)定：第三條 本通知自2001年8月1日起執(zhí)行。2001年8月1日前免稅飼料范圍及豆粕的征稅問(wèn)題，仍按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂“飼料”注釋及加強(qiáng)飼料征免增值稅管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕39號(hào)）執(zhí)行。

感謝對(duì)該問(wèn)題的答復(fù)。答復(fù)只是羅列了稅務(wù)局的文件，這些文件我們都知道，但是解決不了實(shí)際問(wèn)題。因此再問(wèn)一下。18號(hào)公告第十四規(guī)定“房地產(chǎn)項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文）第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷售額和11%的適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！边@里的“抵減已預(yù)繳稅款”到底該如何抵減？是抵減全部項(xiàng)目的預(yù)交稅款？還是只能抵減發(fā)生增值稅納稅義務(wù)項(xiàng)目中的預(yù)交稅款？這兩種抵減方式結(jié)果差異很大的。請(qǐng)以文字形式答復(fù)，謝謝！

如果是自然人股東。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件附件3：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定，一、下列項(xiàng)目免征增值稅。（二十二）下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入。5.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。

根據(jù)附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定，附：銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋規(guī)定，（五）金融服務(wù)。

金融服務(wù)，是指經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。

4.金融商品轉(zhuǎn)讓。金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

請(qǐng)問(wèn)建筑行業(yè)開(kāi)了612開(kāi)頭的建筑業(yè)預(yù)收款不征稅普票，需要預(yù)交稅款嗎？若是，是不在當(dāng)月預(yù)交嗎？需要預(yù)交那些稅款及比例？

第一，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)文件第一條規(guī)定，推行商品和服務(wù)稅收分類編碼簡(jiǎn)稱。自2018年1月1日起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。包含簡(jiǎn)稱的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》見(jiàn)附件。

   根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2004〕134號(hào)）規(guī)定，出讓國(guó)有土地使用權(quán)，契稅計(jì)稅價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。

我公司與北京一家上游企業(yè)合作，上游企業(yè)派遣一名員工入駐我公司并簽訂派遣協(xié)議，這位員工社保、 工資由北京公司支付一部分，我方只承擔(dān)基本生活保障工資3000元+日常費(fèi)用（出差）報(bào)銷。問(wèn)：這位員工的工資及日常費(fèi)用 是否可以稅前扣除

    根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第64號(hào)）規(guī)定：第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

單位把1998年底前參加工作的員工的一次性住房補(bǔ)貼（很多年前住房補(bǔ)助全部批好的），在2020年6月補(bǔ)發(fā)到員工的住房公積金帳戶上。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1997〕144號(hào)）規(guī)定：“三、企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個(gè)人的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)全額計(jì)入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。這筆非現(xiàn)金以公積金形式發(fā)放的住房補(bǔ)助是否可以免交個(gè)人所得稅？麻煩詳細(xì)告知，在線等待。謝謝！

  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕10號(hào)）第二條規(guī)定：“根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建金管〔2005〕]5號(hào)）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。