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您好，我想咨詢一下，在清算資產(chǎn)分配中外商投資企業(yè)的投資成本如何確定，例如：外資企業(yè)注冊資本100萬美元，外商投資企業(yè)初始投資50萬美元，按當(dāng)時(shí)匯率為400萬人民幣；如今清算時(shí)（假設(shè)匯率為6），投資成本如何確定，是300萬元人民幣（50萬美元乘以6）還是400萬人民幣？如何是以300萬元人民幣，那差額100萬可否認(rèn)定為投資損失？

  根據(jù)《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕60號)規(guī)定：“五、企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用，職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規(guī)定計(jì)算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)。被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得;剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ)。”

請問：融資租賃售后回租業(yè)務(wù)中，向承租方收取的本金部分，可以向承租方開具增值稅普票么？是否只有“試點(diǎn)納稅人2016年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同”可以對收取的本金部分開具普票？稅率是多少？

融資租賃售后回租業(yè)務(wù)中，向承租方收取的本金部分，應(yīng)根據(jù)其所適用的稅收政策確定相應(yīng)的發(fā)票開具方式。其中，如售后回租業(yè)務(wù)按照貸款服務(wù)繳納增值稅的，本金部分不屬于增值稅應(yīng)稅銷售額，因此收取的本金不得開具發(fā)票；如售后回租業(yè)務(wù)按照有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅且選擇差額扣除本金的，本金部分屬于增值稅應(yīng)稅銷售額，收取的本金可以按13%稅率開具普通發(fā)票。

投資人有投資了兩家公司，在A公司占90%股份，在B公司占51%股份，想把B公司的34%轉(zhuǎn)給到A公司名下。

問題：

1.是否涉及企業(yè)所得稅

2.是否涉及個(gè)人所得稅，有何稅收優(yōu)惠政策

1.如果是法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓，涉及到企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）文件第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號）文件第十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第（三）項(xiàng)所稱轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。

您好，我是一名濟(jì)南市居民，現(xiàn)在想購買一套100萬左右的住房，請問都需要交哪些稅收和政府性收費(fèi)？稅率分別是多少？二手房和非二手房有差別嗎？

根據(jù)《山東省財(cái)政廳 山東省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整濟(jì)南等市契稅適用稅率的通知》（魯財(cái)稅〔2013〕19號）濟(jì)南、青島、泰安、臨沂、濱州市財(cái)政局、地方稅務(wù)局：

　　 根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》、《山東省契稅征收規(guī)定》，經(jīng)省政府批準(zhǔn)，自2013年6月1日起，濟(jì)南、青島、泰安、臨沂、濱州等五市的國有土地使用權(quán)出讓契稅適用稅率由3%調(diào)整為4%，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓以及房屋買賣、贈(zèng)與、交換等其他轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為契稅適用稅率仍執(zhí)行3%。

建筑項(xiàng)目在2013、2014年在四川省瀘州市地稅局窗口代開發(fā)票，審計(jì)報(bào)告的時(shí)間為2017年，審計(jì)金額大于開票金額。咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后專管員答復(fù)按照《征管法》“第五十一條　納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還?！保饛?fù)不能辦理多交稅款退稅。我們公司向咨詢的問題是，這個(gè)時(shí)間點(diǎn)的認(rèn)定，是以最后一次繳納稅款的時(shí)間為準(zhǔn)，還是以審計(jì)報(bào)告的時(shí)間為準(zhǔn)。我們覺得，因?yàn)榻ㄖこ痰奶厥庑?，審?jì)報(bào)告出具后具體的審計(jì)金額才最終確定，審計(jì)金額確定后我公司才確定稅款有無多交的情況。所以，我們認(rèn)為應(yīng)該以審計(jì)報(bào)告時(shí)間為準(zhǔn)，辦理多交稅款退稅事宜。

您好，我司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，自用企業(yè)自行建造的商品房，該房產(chǎn)2016年已為現(xiàn)房，為公司存貨，公司未自用，公司在2018年3月改變用途，變?yōu)樽杂?，我司在改變用途后按期從價(jià)計(jì)征繳納房產(chǎn)稅，政策依據(jù)為：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知國稅發(fā)〔2003〕89號 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅?，F(xiàn)稅務(wù)局以我司取得初使產(chǎn)權(quán)證為由，要求我司在取得初始產(chǎn)權(quán)證時(shí)按從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅？是否何理？有何政策依據(jù)？

1、公司組織的全員旅游產(chǎn)生的費(fèi)用，員工是否需要繳個(gè)稅？2、公司給滿五周年的員工發(fā)放戒指一枚，是否需要繳個(gè)稅？3、公司給入職滿十周年的員工給予5000元的旅游費(fèi)用，員工可憑發(fā)票報(bào)銷，是否需要繳個(gè)稅？4、公司逢年過節(jié)給員工發(fā)放的過節(jié)費(fèi)，100-500不等 ，此金額是否需要繳個(gè)稅？

根據(jù)您所述情形，企業(yè)組織員工免費(fèi)旅游、發(fā)放的旅游補(bǔ)貼、實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)，過節(jié)費(fèi)，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

文件依據(jù)：

一、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號）規(guī)定：“第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

我公司稅收涉及到《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》瓊地稅發(fā)【2014】27號這個(gè)文件的相關(guān)規(guī)定，因?yàn)榘俣壬峡刹榈皆撐?，但在省稅?wù)局官網(wǎng)也找不到正式文件，我們不知道此文件是否現(xiàn)行有效，麻煩您幫我們查詢一下謝謝。

    《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（瓊地稅發(fā)【2014】27號） 是有效的。

    另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項(xiàng)資料留存?zhèn)洳榈墓妗罚▏叶悇?wù)總局公告2019年第21號）規(guī)定：“為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式、深化‘放管服’改革、改善營商環(huán)境的決策部署，切實(shí)減輕納稅人、繳費(fèi)人（以下統(tǒng)稱納稅人）負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局決定,對城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、車船稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加(以下簡稱‘六稅一費(fèi)’)享受優(yōu)惠有關(guān)資料實(shí)行留存?zhèn)洳楣芾矸绞健，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：一、納稅人享受‘六稅一費(fèi)’優(yōu)惠實(shí)行‘自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤k理方式，申報(bào)時(shí)無須再向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料。納稅人根據(jù)具體政策規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠條件，符合條件的，納稅人申報(bào)享受稅收優(yōu)惠，并將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤！摹⒊擎?zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅不適用上述規(guī)定，仍按照現(xiàn)行規(guī)定辦理?！?nbsp;  

   根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2004〕150號）第四條規(guī)定，根據(jù)《稅收征管法》第三十五條規(guī)定和印花稅的稅源特征，為加強(qiáng)印花稅征收管理，納稅人有下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)：（一）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；（二）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的；（三）采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)告，逾期仍不報(bào)告的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第六章　住房租金　第十七條　納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

　　（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

　?。ǘ┏谝豁?xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

　　納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。