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根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）文件第四條第一款規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅的申報。

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 　　企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報。

 　　企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。

   根據(jù)國家稅務總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告

國家稅務總局公告2017年第11號第十條規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報抵扣進項稅額。

    國家稅務總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告

國家稅務總局公告2016年第47號第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的。

  申報成功后，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)容錯報或人員漏報，需要進行更正申報時，只要在申報表報送界面，點擊【啟動更正】按鈕，再按正常申報流程操作即可。對于部分情形下的綜合所得預扣預繳申報已開通往期更正申報功能。經(jīng)營所得代理申報只允許更正最后一期的申報表（往期更正需要前往辦稅服務廳辦理），其它申報表在征期結(jié)束后的更正申報，咨詢當?shù)囟悇諜C關(guān)。

  申報表調(diào)整后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次沖減銷項稅額。

我公司（甲方）與客戶（乙方）簽訂獨家經(jīng)銷協(xié)議，授權(quán)乙方獨家經(jīng)銷我公司的產(chǎn)品（所經(jīng)銷的產(chǎn)品適用13%的稅率），一年內(nèi)的銷售額要達到XX萬元，達不到的由乙方現(xiàn)金補足，現(xiàn)由于乙方達不到合同約定的目標，賠償我公司（甲方）一筆補償金，請問我公司應該按13%開票給對方嗎？稅目是什么？有何依據(jù)，謝謝！

現(xiàn)答復如下：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號）規(guī)定：“　第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費?！币虼?，您收取購買方的違約金，是需要按照貨物的價外費用開具發(fā)票，一般納稅人銷售貨物增值稅稅率13%。

我企業(yè)為生物質(zhì)發(fā)電企業(yè)。省發(fā)改委核定上網(wǎng)價格為０.７５元/度，但是其中約０.３４元的補貼電價由于國家可再生能源基金缺口。導至我企業(yè)累計有１億未收國家補貼款。這一億元未收補貼企業(yè)巳按財政部記帳要求確認銷售收入，含補貼收入企業(yè)投產(chǎn)兩年以來累計實現(xiàn)利潤約３０００萬元。所得稅約６００萬元。實際上企業(yè)現(xiàn)金流巳近干枯。無資金繳納所得稅，此類情況可有辦法解決。

建議您直接聯(lián)系相關(guān)主管部門，加快推進該項國家財政補貼資金到位。

企業(yè)所得稅，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)文件第一條規(guī)定，財政性資金。

您好，我是小規(guī)模房地產(chǎn)企業(yè)，目前增值稅都是預繳，開具602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款，稅率欄選擇不征稅，還沒正式開銷售發(fā)票，所以按季度預繳稅款，增值稅報表零申報，但申報時系統(tǒng)提示不匹配，導致稅控盤鎖死，請問申報表該如何申報？如果以后開具了正式銷售發(fā)票，又該在哪張申報表中體現(xiàn)抵扣巳預繳稅款？

現(xiàn)答復如下：1.開具不征稅發(fā)票不用填寫申報表；2.房地產(chǎn)企業(yè)預繳增值稅抵減金額需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）相對應欄次以及《增值稅納稅申報表》主表第28欄。上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系12366熱線或您的主管稅務機關(guān)咨詢。

問題：

個人股東A將其所持有100%股權(quán)甲公司轉(zhuǎn)讓給自己的A個人獨資企業(yè)，這種情況下A需要交個稅嗎？

收到您的答復如下：

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）規(guī)定：“第三條 本辦法所稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為“。

繼續(xù)問：

公告稱的個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給”其他個人“在我的問題中不能對應，因為我的情況是個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自己的個人獨資企業(yè)，所以我認為您引用的條款不成立。那么，請問像我這種情況是否需要交個稅？

《吉林省地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關(guān)于進一步加強印花稅征收管理有關(guān)問題的通知》（吉地稅發(fā)〔2004〕51號）第四條規(guī)定：納稅人有《國家稅務總局關(guān)于進一步加強印花稅征收管理有關(guān)問題的通知》第四條關(guān)于核定征收列舉三種情形之一或違反本通知第一條規(guī)定的，主管地稅機關(guān)應采取核定征收印花稅的辦法，核定納稅人印花稅的計稅依據(jù)。實行印花稅核定征收辦法納稅的納稅人，可暫不執(zhí)行本通知第一項規(guī)定。

    核定征收印花稅的適用對象是符合核定征收情形的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、建筑企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和交通運輸企業(yè)。核定征收的應稅憑證范圍為購銷合同、建筑安裝工程承包合同、貨物運輸合同。具體核定比例如下：

    根據(jù)《全國人民代表大會常務委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定》（中華人民共和國主席令第九號）第十一條　居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。