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請問我單位是公司，不是個(gè)體工商戶，屬于小規(guī)模納稅人，請問能按財(cái)政部和稅務(wù)總局第13號公告和總局5號公告規(guī)定的增值稅征收率減按1%的稅收優(yōu)惠政策嗎？

答復(fù)如下：

   根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局公告2020年第5號第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人3月1日至5月31日征收率3%降至1%，這個(gè)政策包含企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人嗎？同時(shí)包括專票合普票嗎？

增值稅小規(guī)模納稅人1月開具3%的增值稅專票，3月因開票信息有誤，退回發(fā)票重新開具，是否應(yīng)開具3%的增值稅專用發(fā)票。

答復(fù)：針對問題一：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）規(guī)定：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

 自然人代開運(yùn)輸業(yè)發(fā)票個(gè)人所得稅預(yù)征率是多少？

答復(fù)如下：
    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票個(gè)人所得稅預(yù)征率問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第44號）第一條規(guī)定，對《國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)若干稅收問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕88號）第四條規(guī)定的代開貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開票金額的1.5%預(yù)征個(gè)人所得稅。

本次增值稅小規(guī)模納稅人征稅率從3%下調(diào)到1%，優(yōu)惠對象是全部增值稅小規(guī)模納稅人，還是僅僅特指個(gè)體工商戶中的增值稅小規(guī)模納稅人？

答復(fù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）規(guī)定：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

 您好，因逾期抄稅，現(xiàn)稅控盤鎖死無法抄報(bào)稅，請問是否可以申請非接觸式解鎖？謝謝。

答復(fù)如下：出現(xiàn)您所述情形，建議您預(yù)約號后前往辦稅務(wù)服務(wù)廳辦理解鎖業(yè)務(wù)。另外，門前辦理稅費(fèi)業(yè)務(wù)均需要先進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)約，建議您預(yù)約后辦理業(yè)務(wù)。請您至少提前1天通過“廣州稅務(wù)”訂閱號、“廣州稅務(wù)”服務(wù)號或“粵稅通”微信小程序預(yù)約現(xiàn)場服務(wù)。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢了解。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

2019年申報(bào)獎金時(shí)按照全年一次性獎金申報(bào)的，今年匯算清繳時(shí)可否重新選擇這部分獎金是按全年一次性獎金申報(bào)還是合并到綜合所得申報(bào)呢？

答復(fù)如下：

    根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）的規(guī)定：居民個(gè)人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)  居民個(gè)人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

 本人個(gè)人名下在長沙有兩套住宅，現(xiàn)擬將我個(gè)人名下1套房子（110平方）轉(zhuǎn)移到父母名下，本人戶口和父母在一個(gè)戶口本里。父母有長沙購房資格，目前名下無住宅。擬轉(zhuǎn)移不動產(chǎn)權(quán)已滿四年。請問交易過戶和贈與過戶兩種方式，（1）在本次轉(zhuǎn)移中的稅收有何區(qū)別？分別要交哪些稅，稅率多少？（2）本次轉(zhuǎn)移采用交易過戶方式，該房產(chǎn)在下次交易（采用交易過戶方式、滿5年后）稅費(fèi)如何？（3）本次轉(zhuǎn)移采用贈與過戶方式，該房產(chǎn)在下次交易（采用交易過戶方式、滿5年后）稅費(fèi)如何？ 

答復(fù)：
尊敬的納稅人朋友：
    您好，您所提交的問題已收悉。
交易轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的話，賣方：增值稅5%、城建稅7%/5%/1%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%、個(gè)人所得稅20%、印花稅按照財(cái)稅
〔2008〕137號第二條免征；買方：契稅稅率4%，根據(jù)財(cái)稅〔2016〕23號減按1.5%征收；
贈與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的話，直系親屬贈與，轉(zhuǎn)讓方按照財(cái)稅〔2016〕36號附件3免征增值稅，轉(zhuǎn)讓方與受讓方按照財(cái)稅[2009]78號第一條免征個(gè)人所得稅，受讓方需要交納契稅4%，印花稅萬分之五，按照湘財(cái)稅（2019）2號減半征收；

國家稅務(wù)總局第5號公告中，尚未提及注冊類型為有限公司的小規(guī)模納稅人是否可以享受減按1%征收率征收的增值稅，有限公司是否可以按照國家稅務(wù)總局2020年第5號公告執(zhí)行，減按1%征收率，已電話致電010-12366告知可以執(zhí)行，現(xiàn)在想確定一下是否可以執(zhí)行。

答復(fù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）規(guī)定：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

 食堂也屬于餐飲服務(wù)嗎？

答復(fù)如下：
   財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
財(cái)稅〔2016〕36號附件（七）生活服務(wù)。
4.餐飲住宿服務(wù)。
    餐飲住宿服務(wù)，包括餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)。
    （1）餐飲服務(wù)，是指通過同時(shí)提供飲食和飲食場所的方式為消費(fèi)者提供飲食消費(fèi)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。
    （2）住宿服務(wù)，是指提供住宿場所及配套服務(wù)等的活動。包括賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供的住宿服務(wù)。

我行擁有法院裁定抵債資產(chǎn)，資產(chǎn)為位于長垣縣的土地使用權(quán)和房產(chǎn)，為盡快完成過戶，我行愿意負(fù)擔(dān)所有稅費(fèi)。但因原產(chǎn)權(quán)人不配合出具增值稅發(fā)票，稅務(wù)局這邊始終告知我方不能拿辦理相應(yīng)增值稅及土地增值稅繳納手續(xù)，現(xiàn)已過去四年，仍無結(jié)果。期間銀行無法時(shí)間控制抵債資產(chǎn)，也無法進(jìn)行資產(chǎn)處置，導(dǎo)致每年損失數(shù)百萬元。故特向貴單位詢問原產(chǎn)權(quán)人不配合情況下應(yīng)如何辦理繳稅事宜，非常感謝--

回復(fù)如下：

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定，附件1……第一條 在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。