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 您好！我司為生產(chǎn)型出口企業(yè)，關(guān)于《取消出口退（免）稅相關(guān)時(shí)限》：因疫情影響，納稅人未能在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)開具相關(guān)證明或者申報(bào)出口退（免）稅的，待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具相關(guān)證明，或者申報(bào)辦理退（免）稅。這邊的未能在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)開具相關(guān)證明，相關(guān)證明是指什么證明？
因疫情影響，納稅人無法在規(guī)定期限內(nèi)收匯或辦理不能收匯手續(xù)的，待收匯或辦理不能收匯手續(xù)后，即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅。我司有的客戶的收款賬期是180天，是不是要等收匯了才可以收齊退稅？還有一個(gè)，2019年未收齊的報(bào)關(guān)單也是可以2020年04月15日后收齊的？有沒有具體的政策解讀方案？

如何減免增值稅呢？疫情期間，公司購買了消毒液通過紅十字會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng)是否可以全額遞減企業(yè)所得稅？購買未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，收據(jù)是否可以入賬？

答復(fù)如下：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）規(guī)定：　五、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

 印花稅可以再國稅官網(wǎng)更正申報(bào)嗎？操作步驟是怎樣的,為什么國稅官網(wǎng)沒有更正申報(bào)印花稅的界面。

答復(fù)如下：
    在申報(bào)期內(nèi)，印花稅辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯(cuò)誤，當(dāng)期內(nèi)尚未繳款的申報(bào)記錄可通過電子稅務(wù)局“我要辦稅> 稅費(fèi)申報(bào)及繳納>其他申報(bào)>申報(bào)記錄查詢或作廢”作廢申報(bào)記錄。若已劃繳稅款的情況，目前暫無法通過網(wǎng)站辦理更正申報(bào)，需到辦稅廳辦理。

 分公司收發(fā)票，對(duì)方?jīng)]有付款權(quán)限，由總公司統(tǒng)一付款，這樣發(fā)票上的抬頭和付款方的抬頭不一致會(huì)有什么影響的嗎？

答復(fù)如下：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：(一)為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；(二)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；(三)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。因此，收款方應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實(shí)向付款方開具發(fā)票。若您對(duì)此仍有疑問，您也可撥打廣東稅務(wù)12366選擇對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)種類咨詢了解或攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步了解。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對(duì)本網(wǎng)站的支持！

業(yè)務(wù)信息如下：

1、甲公司主營業(yè)務(wù)為廣告業(yè)；

2、甲公司為湖北省增值稅小規(guī)模納稅人；

3、納稅申報(bào)期限為按季申報(bào)；

4、2020年1—2月開具增值稅普通發(fā)票金額260000元，稅額7800元，價(jià)稅合計(jì)267800元；

5、2020年3月開具增值稅普通發(fā)票100000元，稅額0元，價(jià)稅合計(jì)100000元。

請(qǐng)問：甲公司一季度能否享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠？怎樣享受？

回復(fù)如下：

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）文件規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

 收到的增值稅電子普通發(fā)票，購買方信息填寫了名稱，納稅識(shí)別號(hào)，電話，開戶行及賬號(hào)這幾個(gè)信息，購買方的地址沒有填寫，這張發(fā)票是否合規(guī)，可否作為報(bào)銷憑證，條例我們都知道，只要求填寫購買方名稱和納稅識(shí)別號(hào)，但是沒有明確其他信息填寫的要求和標(biāo)準(zhǔn)，所以希望可以直接回復(fù)可以或不可以，謝謝！

答復(fù)如下：
   國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定
中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

子公司員工的社保及公積金由母公司代為繳納后，子公司歸還母公司代墊款后以母公司的繳款憑據(jù)及母公司出具的分割單入賬，能否在子公司稅前扣除？

答復(fù)如下：

   根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告

國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

　　內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

 您好，我司一名臺(tái)籍人員，19年1月起以非居民身份申報(bào)個(gè)稅，由于一年內(nèi)需保持不變，因此1-12月均以非居民身份申報(bào)，年收入超過人民幣12萬，無專項(xiàng)附加扣除。個(gè)稅經(jīng)計(jì)算，已按時(shí)且足額繳納，無需補(bǔ)繳或退稅。請(qǐng)問是否還需要參照過去，進(jìn)行年度收入12萬元以上的匯算清繳呢？感謝！

答復(fù)如下：
    《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào))規(guī)定：“二、無需辦理年度匯算的納稅人
　　經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(2019年第94號(hào))有關(guān)規(guī)定，納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：
　　(一)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的;
　　(二)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;
　　(三)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的?！?nbsp; 因此，若您2019納稅年度達(dá)到居民個(gè)人條件，在2019年度已依法繳納個(gè)人所得稅，無需補(bǔ)繳或退稅，則無需辦理年度匯算。

1.我們是生產(chǎn)出口企業(yè)，因疫情工人未復(fù)工無法完成訂單，現(xiàn)將貨物委托給其他工廠加工，這種情況是否可以退稅？該退稅對(duì)對(duì)方如何開票要求是？是否可按照以下要素發(fā)票內(nèi)容填“加工費(fèi)”，數(shù)量填“1”，稅率“11%”?

2.若后續(xù)產(chǎn)品原料中，部分原料我方采購送到對(duì)方工廠加工，部分原來有對(duì)方工廠采購后直接加工，我方支付其加工費(fèi)及部分原料采購款，該種方式是否仍然滿足退稅？該種形式，對(duì)方需如何開票給我方？

3.以上依據(jù)哪些稅務(wù)文件？

答復(fù)：您好，生產(chǎn)企業(yè)委托加工出口的貨物如符合下列視同自產(chǎn)貨物的條件，則可按照免抵退稅辦法申報(bào)出口退（免）稅。

 小規(guī)模納稅人異地施工預(yù)繳增值稅是在工程所在地預(yù)繳3個(gè)點(diǎn)嗎？

回復(fù)如下： 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）：“自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。”