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 您好，我司預(yù)向下級公司無償轉(zhuǎn)讓賬面價值為0的固定資產(chǎn)和低值易耗品，需要繳納哪些稅費，謝謝。

答復(fù)如下：
   增值稅及其附加方面： 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號）第四條：“單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：......（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。”因此，上述無償贈送行為需視同銷售繳納增值稅。城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加，以納稅人實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，與增值稅同時繳納。 
企業(yè)所得稅方面： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算。
（一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；
（二）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；
（三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；
（四）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；
（五）上述兩種或兩種以上情形的混合；
（六）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
（一）用于市場推廣或銷售；
（二）用于交際應(yīng)酬；
（三）用于職工獎勵或福利；
（四）用于股息分配；
（五）用于對外捐贈；
（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

請問下，我們公司有簽訂一份維修項目承攬合同，維修內(nèi)容或規(guī)格包括維修耗材費、更換費用、來往運輸費、技術(shù)服務(wù)費，請問是否按混合銷售行為，一起開具維修類發(fā)票，發(fā)票備注欄注明具體包括的費用明細內(nèi)容呢？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

    1.繳費人對應(yīng)的險種，相應(yīng)年度已經(jīng)有正常的繳費數(shù)據(jù)，即該繳費人重復(fù)申報；處理方法：該繳費人已經(jīng)成功申報繳費，無需再重復(fù)操作。2.存在異常的繳費數(shù)據(jù)（例如：銀行已經(jīng)退款，但無法重新繳費）；處理方法：聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)處理后再重新繳納。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號）自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

1，有些客戶是不需要開發(fā)票的，公司開了個私賬引導(dǎo)不需要開票的客戶把合作款轉(zhuǎn)到私賬上，這種算是偷稅漏稅行為嗎？

2，由于微信和支付都有賬戶，沒有具體的轉(zhuǎn)賬流水，只提供支付寶賬戶能舉報成功嗎？

3，一下釘釘工作群的聊天截圖算是證據(jù)嗎？

4，如果要舉報，需要提供哪些資料？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）的規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。另外，根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第24號）的規(guī)定，舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。實名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當予以尊重和保密。檢舉人應(yīng)當至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。如發(fā)現(xiàn)廣東省納稅人有稅收違法行為，您可通過撥打舉報電話：12366-2-4或登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官網(wǎng)，在“首頁->互動交流->稅收違法行為檢舉”欄目下進行舉報。

公司是旅游企業(yè)，一般納稅人，進行差額征稅，政策規(guī)定以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額，同時附加稅的減免依據(jù)是銷售額，那么附加稅減免依據(jù)是不是說明是以開票總金額減去旅游費用這些來作為判斷月不超過10萬從而減免呢？如果是為什么電子稅務(wù)局系統(tǒng)不允許減免，如果不是，這兩條政策不就相悖論了嗎？

回復(fù)如下：

根據(jù)《關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）規(guī)定：“一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人?！?/p>

 如題，本人是一名網(wǎng)絡(luò)小說作者，近來在浙江電子稅務(wù)局查詢發(fā)現(xiàn)個人收入申報以及納稅申報記錄缺失了七八條，從網(wǎng)站的作者后臺上看，所得稿酬已經(jīng)交稅。而浙江稅務(wù)局上也有部分記錄，但是還缺了許多，但是其它網(wǎng)站的記錄如上海的網(wǎng)站卻是很正常，請問這是浙江電子稅務(wù)局的數(shù)據(jù)沒有更新完全嗎？這個該怎么處理？

建議先與扣繳義務(wù)人確認是否已代扣代繳個稅，若已申報繳納個稅但網(wǎng)上無法查詢到相關(guān)記錄的，可與主管稅務(wù)機關(guān)核實具體情況。

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：“第四條　除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為)，應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。第五條　納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。第六條　銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。第十一條　小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率” 

 私募基金管理人（小規(guī)模納稅人）管理的資管產(chǎn)品（股票基金）適用非湖北地區(qū)減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅嗎？

答復(fù)如下：
    根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。因此，若你司屬于除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2019年1月1日至2020年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

依據(jù):國稅發(fā)[2005]9號

全年一次性獎金：、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。以上適應(yīng)時間截止2021年12月31日之前。居民個人同時也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。一般來說，收入單次年終獎較高、專項 附加扣除比較少的群體，用全年一次性獎金單獨計算比較優(yōu)惠，否則 則使用年終獎并入綜合的方式會更優(yōu)惠。一個單位若是同時存在兩種方式，這個匯算清繳的時候填報？