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我公司是一個生產(chǎn)大米同時又有貿(mào)易業(yè)務發(fā)生的企業(yè)，其副產(chǎn)品米糠已作了免稅備案，請問：在計算進項稅轉(zhuǎn)出時，收入中米糠的占比要加上與免稅業(yè)務無關的貿(mào)易收入嗎？進項稅轉(zhuǎn)出時包括貿(mào)易類業(yè)務的進項稅嗎？還有，在建工程、管理費用、銷售費用、制造費用中與大米生產(chǎn)無關的進項稅也要按米糠在銷售收入中的比例作相應的轉(zhuǎn)出？

答復如下：

   《中華人民共和國增值稅暫行條例》）國務院第191次常務會議通過）第十條　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

根據(jù)《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定：“五、關于解除勞動關系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補償收入的政策

（一）個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅?！?/p>

因此，競業(yè)限制補償金比照離職補償金繳納個人所得稅。

    根據(jù)《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》：（一）居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

　　應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

 我與2008年購買安徽省阜陽市阜臺房地產(chǎn)開發(fā)有限公司開發(fā)的房屋，2009年6月交房，因阜臺房地產(chǎn)開發(fā)有限公司股東之間的糾紛，房產(chǎn)證2019年8月份才辦下來，我現(xiàn)在起訴阜臺房地產(chǎn)開發(fā)有限公司未按期交房。請問是否能按《最高人民法院關于審理商品房買賣合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》第十八條、《關于個人轉(zhuǎn)讓住房享受稅收優(yōu)惠政策判定購房時間問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第8號）規(guī)定以判決時間為否確認為個人取得房屋所有權證書時間。

  目前，所有與住房交易有關的稅種對購房時間都采取統(tǒng)一的判斷標準：按照契稅完稅證明和房屋產(chǎn)權證書(包括不動產(chǎn)權證書，下同)的注明日期兩項標準“孰先”原則判斷。
  如果是確定納稅人是否享受稅收優(yōu)惠政策，可以參考《國家稅務總局關于個人轉(zhuǎn)讓住房享受稅收優(yōu)惠政策判定購房時間問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第8號）規(guī)定：個人轉(zhuǎn)讓住房，因產(chǎn)權糾紛等原因未能及時取得房屋所有權證書(包括不動產(chǎn)權證書，下同)，對于人民法院、仲裁委員會出具的法律文書確認個人購買住房的，法律文書的生效日期視同房屋所有權證書的注明時間，據(jù)以確定納稅人是否享受稅收優(yōu)惠政策。

 請問買二手房需要交哪些稅？
滿兩年和不滿兩年差別在哪里？
滿不滿兩年的計算，是按照什么時間到什么時間？
如果有網(wǎng)簽，是按照網(wǎng)簽時間點計算還是根據(jù)過戶時間點計算？

回復如下：
1、杭州市區(qū)房屋買賣：
出讓方（個人）
增值稅及附加：住宅（不含自建）， 未滿2年，不含稅收入×5.6%；超過2年(含)，免征。
個人所得稅：住宅，(轉(zhuǎn)讓收入-住房原值-合理費用-轉(zhuǎn)讓過程中繳納的稅金)×20%；未提供完整、準確的房屋原值憑證，按住房轉(zhuǎn)讓收入的1%核定征收；轉(zhuǎn)讓五年唯一生活用房免征。
土地增值稅：住宅，免征。
印花稅：住宅，免征。 
承受方（個人） 
契稅：家庭唯一住房，90平方及以下，1%；90平方以上，1.5%。
家庭第二套改善性住房，90平方及以下，1%；90平方以上，2%。
既非家庭唯一住房，也非家庭第二套改善性住房，3%。
印花稅：住宅，免征。
  
2、根據(jù)《國家稅務總局關于房地產(chǎn)稅收政策執(zhí)行中幾個具體問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕172號）規(guī)定：三、納稅人申報時，同時出具房屋產(chǎn)權證和契稅完稅證明且二者所注明的時間不一致的，按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間。即房屋產(chǎn)權證上注明的時間早于契稅完稅證明上注明的時間的，以房屋產(chǎn)權證注明的時間為購買房屋的時間；契稅完稅證明上注明的時間早于房屋產(chǎn)權證上注明的時間的，以契稅完稅證明上注明的時間為購買房屋的時間。

項目專家評審費、演講費、記者車馬費，這些還可以直接制表發(fā)放代扣個稅嗎？還是要其到稅稅局代開發(fā)票么？謝謝

根據(jù)《國務院關于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。另外，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。此外，根據(jù)《國家稅務總局貨物和勞務稅司關于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導有關工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）附件《增值稅發(fā)票開具指南》的相關規(guī)定，有下列情形之一的，可以向稅務機關申請代開增值稅普通發(fā)票：1.被稅務機關依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；2.正在申請辦理稅務登記的單位和個人，對其自領取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務登記證件期間發(fā)生的業(yè)務收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；3.應辦理稅務登記而未辦理的單位和個人，主管稅務機關應當依法予以處理，并在補辦稅務登記手續(xù)后，對其自領取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務登記證件期間發(fā)生的業(yè)務收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；4.依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具增值稅普通發(fā)票的。因此，如發(fā)生增值稅應稅行為，收款方應根據(jù)上述規(guī)定如實向付款方開具發(fā)。二、根據(jù)《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第九號）的規(guī)定，個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

【事項名稱】

解除相關人員關聯(lián)關系

【申請條件】

主張身份證件被冒用于登記注冊為法定代表人，根據(jù)登記機關登記信息的變化情況，更改該法定代表人與納稅人的關聯(lián)關系。

主張身份證件被冒用于登記為財務負責人和其他辦稅人員，根據(jù)其出具的個人聲明、公安機關接報案回執(zhí)等相關資料，解除其與納稅人的關聯(lián)關系。

主張本人身份信息被其他單位或個人違法使用辦理虛假納稅申報的自然人納稅人，可向稅務機關進行檢舉。

【辦理材料】

主張身份證件被冒用于登記為財務負責人和其他辦稅人員的主張人：

總公司向分公司調(diào)派人員，調(diào)派人員的工資由分公司承擔，社保由總公司承擔，勞動合同仍在總公司，實際在分公司承擔工作。若此調(diào)派人員發(fā)生宿舍租賃費、宿舍物業(yè)費、宿舍取暖費等，是否可以計入福利費在分公司企業(yè)所得稅前扣除呢？

回復如下：

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：“三、關于職工福利費扣除問題

《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：

（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

 運輸服務按照運輸方量計算運輸費，因用對方單位柴油，導致運輸費實際開具發(fā)票金額方量與運輸費實際運輸方量不符這種情況發(fā)票開具是按照單價還是數(shù)量的減少來開具

   根據(jù)國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定（中華人民共和國國務院令第587號）第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

  根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）規(guī)定：“附件：蔬菜主要品種目錄 ”中包含了蓮藕（別名：蓮、藕、荷）和枸杞（別名：枸杞菜、枸杞頭、枸杞芽）。

  對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。