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2020年代扣個人所得稅手續(xù)費采取退稅形式，提取退稅手續(xù)費稅款基數起止時間是什么時候？現在個人所得稅客戶端從2月份入庫算起的，那么一月份的手續(xù)費怎么支付，有沒有文件支持？

答復：《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定：“本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行”。因此，2019年2月2日（含）以后解繳入庫的“三代”稅款對應的手續(xù)費管理，執(zhí)行財行〔2019〕11號相關規(guī)定；2019年2月2日前解繳入庫的“三代”稅款對應的手續(xù)費管理，執(zhí)行《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2005〕365號）相關規(guī)定。

A因采購貨物欠B113萬元（B向A開具的113萬元的專用發(fā)票）、B因采購貨物欠C113萬元（C已向B開具了113萬元的專用發(fā)票），A、B、C三方擬簽署三方抵債協(xié)議，約定由A直接支付給C100萬元。請問：這種情況下，A和B取得專用發(fā)票的進項稅額能否用于抵扣（ABC均為一般納稅人）？三方抵債協(xié)議從稅務合規(guī)的角度有何要求？

    根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條規(guī)定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！?第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票?！?/p>

 我的個人信息被冒用，出現其他企業(yè)利用我的名義開工資，導致我個人年收入高于實際收入。這一行為會影響我的個稅的稅率么？我通過申訴是否可以抹除這些冒用信息？

回復如下：
只要該公司給納稅人做過雇員個人信息報送，且未填報離職日期的，該公司就會出現在納稅人的“個人所得稅”APP的任職受雇信息中。解決辦法如下：
　　1.如果是納稅人曾經任職的單位，可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司，然后在右上角點擊【申訴】，申訴類型選擇“曾經任職”，填寫離職時間點擊【提交】后，申訴狀態(tài)變?yōu)橐烟幚?
　　2.如果是納稅人從未任職的單位冒用的，可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司，然后在右上角點擊【申訴】，申訴類型選擇“從未任職”，填寫補充說明點擊【提交】后，由稅務機關展開調查。
　　點擊申訴后，“個人所得稅”APP相關任職受雇信息將不再顯示。后續(xù)處理結果會通過“個人所得稅”APP主頁的消息提醒反饋給納稅人或納稅人通過“異議處理記錄”進行查看，敬請留意。

我公司生產了一批口罩，想出口捐贈到中國香港，請問亨有哪些稅收優(yōu)惠政策？

答復如下：

    根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）規(guī)定：“一、企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除?！∪?、單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。”

1） 公司向“從事小額零星經營業(yè)務的個人”購買了400元商品，并取得了載明對方姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息的收據。請問：公司需不需要代扣代繳個人所得稅？如需要，如何計算應代扣代繳的個人所得稅？

2） 公司向按月月納稅的“從事小額零星經營業(yè)務的個人”購買8萬元商品，并取得了載明對方姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息的收據。請問：該收據能否作為所得稅稅前扣除憑證？公司需不需要代扣代繳個人所得稅？如需要，如何計算應代扣代繳的個人所得稅？

 A工廠在2018年5月31日匯算清繳結束時，2017年期初原材料2000萬（其中未取得發(fā)票的暫估金額500萬在2018年5月31日前已全部取得發(fā)票），2017年購進原材料8000萬（含暫估原材料部分650萬，在2018年5月31日前仍未取得發(fā)票），生產領用原材料7000萬，2017年期末原材料余額為3000萬，期末在產品金額為1000萬，產成品金額為500萬，2017年銷售產品的主營業(yè)務成本為6000萬。匯算清繳時對2017年主營業(yè)成本按以下調整：
1）第一步：計算原材料未取得發(fā)票650萬中，有多少原材料是被領用了生產產品（因為如果原材料就算沒有取得發(fā)票，但是也沒有被領用，那么不會影響后續(xù)營業(yè)成本）：未取得發(fā)票金額=650*7000/（2000+8000）=455萬；
2）第二步：只有銷售了的才會影響所得稅稅前扣除，所以2018年應調增所得額= 455*6000/（1000+500+6000）=364萬。
請問：上述計算是否正確？

    根據《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第三項規(guī)定，提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。

　　因此，根據您的描述，購買建筑材料不屬于提供建筑服務，建筑公司購買的建筑材料并未要求發(fā)票備注欄內容。

    根據《國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定 》（中華人民共和國國務院令第587號）規(guī)定：“

    第十九條　銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

    第二十條　所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額?！?/p>

    一、需要做電子發(fā)票的票種核定，您可以通過廈門市電子稅務局辦理（在無紙化辦稅系統(tǒng)的界面選擇序號3：首次申請普通發(fā)票）或是攜帶紙質資料到稅務局辦理[資料： 1.A02008《納稅人領用發(fā)票票種核定表》1 份加蓋發(fā)票專用章；（柜臺辦理提供紙質版；無紙化系統(tǒng)辦理提供電子版）2.領購發(fā)票經辦人身份證明原件 3.加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證、組織機構代碼證等）原件（已實行實名辦稅的納稅人可取消報送
） 等待票種審批。 二、票種審批后，納稅人登錄廈門市電子稅務局，點擊“發(fā)票管理/發(fā)票領購管理/發(fā)票網上申領”菜單項，可實現網上申領。

企業(yè)與銀行簽訂的《企業(yè)金融結構性存款協(xié)議》中約定：保本浮動收益，取得的結構性存款利息收入，是否繳納增值稅？還是比照存款利息收入，不交增值稅？

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附：《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規(guī)定：“（五）金融服務。

    金融服務，是指經營金融保險的業(yè)務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。

    1.貸款服務。