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我司是小規(guī)模納稅人，本月也是本季度只開了紅字發(fā)票，沒有開正數(shù)發(fā)票，之前開的藍字發(fā)票購貨方未入賬未抵扣之類的已退回我司，現(xiàn)想申請退稅，如何辦理退稅？

比如：1.開紅字發(fā)票后幾天內(nèi)需向稅局申報？

2.去辦理退稅需帶什么資料？

3.除了去辦事大廳辦理退稅，網(wǎng)上能辦理嗎？

一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）的規(guī)定，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）的規(guī)定，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。因此，如您司已核定增值稅且為按季申報增值稅的小規(guī)模納稅人，應(yīng)在申報納稅期內(nèi)申報納稅。二、如需辦理“誤收多繳退抵稅”業(yè)務(wù)，有關(guān)該業(yè)務(wù)的具體流程及所需資料，詳細建議您登陸國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官方網(wǎng)站，在“首頁->納稅服務(wù)->辦稅指南->申報納稅->退（抵）稅辦理->誤收多繳退抵稅”欄目查看相關(guān)內(nèi)容。另外，您可登錄國家稅務(wù)總局廣東省電子稅務(wù)局官方網(wǎng)站，通過“我要辦稅->事項辦理->涉稅事項辦理->征收->誤收多繳退抵稅”模塊進行申請。此外，如在使用國家稅務(wù)總局廣東省電子稅務(wù)局的過程中有疑問，您可撥打國家稅務(wù)總局廣東省電子稅務(wù)局的技術(shù)服務(wù)電話12366-1進行咨詢了解

本人胡月梅于2019年8月31號通過淘寶網(wǎng)司法拍賣以最高價格獲取位于沙市區(qū)白云路金江寶坻23棟2層1號、23棟3層1號兩處房產(chǎn)，在規(guī)定時限內(nèi)交付全部購房款后，法院將拍賣購房發(fā)票、拍賣成交確認書、法院裁決書、法院協(xié)助執(zhí)行通知書及稅費繳納責(zé)任劃分函給我。

于2019年9月24號到沙市區(qū)不動產(chǎn)辦理房屋的解封及轉(zhuǎn)移手續(xù)，不動產(chǎn)對我出示不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記受理單后在交稅過程中，稅務(wù)征收窗口答復(fù)，納稅人的稅費由納稅人承擔(dān)，但必須先繳納后本人才可以交納契稅等費用，并且將納稅人和拍賣人的稅費征收明細給我，事后本人多次到沙市區(qū)稅務(wù)局、荊州市稅務(wù)局協(xié)調(diào)溝通無果。

 我司成立于2016年，注冊及辦公場所位于福州倉山區(qū)，為外貿(mào)公司，已辦理過退稅備案手續(xù)。為提升產(chǎn)品競爭力，我司逐漸開始自主研發(fā)并小批量生產(chǎn)貨物出口，轉(zhuǎn)型為生產(chǎn)企業(yè)，并于2019年07月在電子稅務(wù)局，將退稅備案變更為免抵退，并受理成功。2019年8月出口第一批產(chǎn)品，
于2019年10月，在單證收集齊全情況下，向稅務(wù)局開始申請第一筆生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅，申請金額為15655.43元。但多次網(wǎng)上稅務(wù)局申請均未受理成功?，F(xiàn)稅務(wù)人員要求把工廠變成非獨立核算公司才能退稅。由于當(dāng)時找不到生產(chǎn)場地，遂在相鄰的福州閩侯經(jīng)濟開發(fā)區(qū)租賃了300多平米的廠房作為生產(chǎn)車間， 預(yù)計明年上半年把生產(chǎn)車間搬到倉山區(qū)。這小金額的退稅，已經(jīng)耗費了我們很多的時間和精力！
請問：1、哪個稅務(wù)文件限制了我們目前的退稅？我們已經(jīng)按照文件規(guī)定辦理了出口退稅免抵退備案，也是單證齊全才申請退稅。2、在同屬于福州市，要求工廠注冊成一個非獨立核算公司才能退稅是哪個稅務(wù)文件規(guī)定？是否有更便捷的方式？3、我們工廠搬到福州倉山區(qū)后，是否可以把之前在福州閩侯生產(chǎn)并出口訂單的退稅業(yè)務(wù)，在網(wǎng)上正常申報退稅？
希望稅務(wù)局能夠盡快支持我們的退稅，切實幫助中小企業(yè)！

我們是深圳公司的，在山西省臨汾市堯都區(qū)承包了裝飾服務(wù)?，F(xiàn)在需要在當(dāng)?shù)囟惥诸A(yù)繳增值稅和附加稅。請問城市維護建設(shè)稅，地方教育附加，教育費附加的稅率分別是多少？除了預(yù)繳增值稅和附加稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅需要繳嗎？稅率又是多少？

   根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號）規(guī)定，“ 一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。”根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，城市維護建設(shè)稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<征收教育費附加的暫行規(guī)定>的決定》規(guī)定，教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納。根據(jù)《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定，地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人）實際繳納的增值稅、營業(yè)稅和消費稅稅額的2%。

一、“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”這句話表達不清楚：比如

1、雙方婚前都沒購房，婚后共同購買首套房，計劃雙方各扣除50%。這種情況應(yīng)該選擇是還是選擇否。選擇“是”，是不是就成了“婚前各自有首套貸款“？但是我們婚前沒有購房貸款；選擇“否”，是不是就成了“婚前都沒有首套貸款，婚后在一方扣除100%”？

2、這句話中的兩個半句話，不適合作為并列內(nèi)容。應(yīng)該把這部分內(nèi)容細化，能覆蓋不同情況的人群。

二、大病醫(yī)療申報人

大病醫(yī)療的申報人只能是患病人的配偶和父母。為什么不能是子女。像我們這個年齡35左右，父母沒有經(jīng)濟收入，父母得大病了，為什么不能在我們個稅里扣除一部分？一個家庭里，老人得大病的幾率不是更高嗎，請主管部門認真考慮實際情況。

 老師： 您好。 關(guān)于中國與阿聯(lián)酋之間的互免協(xié)定，其中《中華人民共和國政府和阿拉伯聯(lián)合酋長國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定議定書》提到“一、關(guān)于第八條，免稅也應(yīng)包括 1、在中國，工商統(tǒng)一稅及其附加；2、在阿聯(lián)酋，自本協(xié)定簽字后阿聯(lián)酋可能征收的任何類似中國的工商統(tǒng)一稅及其附加的稅收?！倍?958年中國稅制改革后使用的稅種“工商統(tǒng)一稅”其計算是以“銷售收入的金額”為依據(jù)，是針對收入計繳的稅種，目前工商統(tǒng)一稅已取消，國家征收增值稅的計稅依據(jù)同為“銷售收入的金額”，可否理解為工商統(tǒng)一稅已被增值稅代替。所以根據(jù)《中華人民共和國政府和阿拉伯聯(lián)合酋長國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定議定書》，阿聯(lián)酋的企業(yè)在我國境內(nèi)取得的海運費收入應(yīng)免于征收增值稅，享受互免優(yōu)惠待遇。 急，盼復(fù)，謝謝！

查賬時發(fā)現(xiàn)有3筆開票2016年至今未收到賬，向業(yè)務(wù)員詢問證實已被逃款，請問下需要什么手續(xù)或是材料能將這些不能到賬的收入列為壞賬損失？

   根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）文件第一條規(guī)定：“資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失”。 

該文件第四條規(guī)定：“企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：（一）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；（二）債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模唬ㄈ﹤鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；（四）與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模唬ㄎ澹┮蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；（六）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件?！?/p>

我是合伙公司的合伙人之一，日常在合伙企業(yè)里面以為沒有工資，所以每月工資申報模塊是零申報的，等的是每年年后個人所得稅，經(jīng)營所得的匯算。想問下，我有專項扣除的數(shù)據(jù)可以填寫，那么是填寫在工資薪金申報模塊還是在APP里面選擇明年3月的綜合匯算在申報呢？

一、《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：“第三條　個人所得稅的稅率：

　?。ǘ┙?jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；”

    二、《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：“第六條　應(yīng)納稅所得額的計算：

 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）附件《增值稅發(fā)票開具指南》的規(guī)定，個人消費者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。因此，收款方應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及企業(yè)實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實向付款方開具發(fā)票，填寫的內(nèi)容應(yīng)真實。納稅人在開具發(fā)票時，購買方應(yīng)按上述規(guī)定結(jié)合其實際情況提供相關(guān)開票信息。

本人所在公司，承建B集團公司（省級國資單位）項目，項目在2018年辦理完結(jié)算審定，尚欠我公司較大金額工程款。由于增值稅改革的原因。我公司分別按納稅業(yè)務(wù)開具了全額發(fā)票給B集團公司。近期，因為B集團內(nèi)部改革或執(zhí)行省級國資委決議，將項目由B集團公司無償劃轉(zhuǎn)給下屬C公司，余款由C公司支付給我公司。于是C公司要求退回原發(fā)票，重新開具發(fā)票抬頭為C公司的發(fā)票（額度為付款額），說是為了確保三流一致。請問：C公司的要求是否符合稅法？我公司能否收回原發(fā)票，重新開具發(fā)票（不能再次繳稅）？請賜教。