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因疫情原因，賦稅較高，我司申請一般納稅人轉為小規(guī)模，希望政策延續(xù)。

回復如下：

    1、根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）規(guī)定：“五、轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人?！?/p>

    目前沒有相關延續(xù)的文件。

根據(jù)《國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號） 第十一條 專用發(fā)票應按下列要求開具：
　　(一)項目齊全，與實際交易相符；
　　(二)字跡清楚，不得壓線、錯格；
　　(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章；
　　(四)按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。
　　對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權拒收。

 我企業(yè)為兼營住宿與餐飲得酒店行業(yè)，受疫情影響嚴重，根據(jù)國家稅務政策，疫情期間可免征增值稅，但咨詢12366說省局口頭回復，免稅期間不允許開專票，只要開了一張專票，期間所有收入都不可以享受免稅。我們是私企不是國家壟斷行業(yè)，客人有開專票需求，不開就不給錢，不開就不來消費，不明白為什么免稅期間不可以將開專票部分收入放棄免稅，未開部分正常享受免稅政策。如果真的那樣國家減稅政策形同虛設，這樣一刀切的做法，私企完全執(zhí)行不了，客人需求千萬條你不開他可以開，難道要我們抱著免稅不做生意嗎。

老師您好，我公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，我公司與XX村民小組簽訂了合作協(xié)議，村民小組出地，房地產(chǎn)公司負責開發(fā)，房地產(chǎn)公司還支付了部份貨幣給村民小組，實際是以地換房，即將村民小組的土地轉移到房地產(chǎn)公司名下（村民小組的土地是劃撥用地），房屋建成后，村民小組或村民分配了部份房屋，其余的均為房地產(chǎn)公司待銷售的房屋，在村民小組將土地使用權轉移至房地產(chǎn)名下時，我公司根據(jù)中華人民共和國契稅暫行條例細則第十條規(guī)定，以所交換的土地使用權與房屋價格的差額為契稅計稅依據(jù)，但房屋在未來才能建好，請問老師，房屋的價格是以現(xiàn)在協(xié)議中約定的房屋價格還是以未來建好時的房屋市場價格確定？

    一、根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》（中華人民共和國主席令第十八號）規(guī)定，第二條　在中華人民共和國境內占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業(yè)建設的單位和個人，為耕地占用稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納耕地占用稅。占用耕地建設農田水利設施的，不繳納耕地占用稅。本法所稱耕地，是指用于種植農作物的土地?！谄邨l　軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構、醫(yī)療機構占用耕地，免征耕地占用稅?！谑l　占用園地、林地、草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農用地建設建筑物、構筑物或者從事非農業(yè)建設的，依照本法的規(guī)定繳納耕地占用稅?！加帽緱l第一款規(guī)定的農用地建設直接為農業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施的，不繳納耕地占用稅。

請問3月1日到5月31日小規(guī)模納稅人增值稅征收率降為1%。那么小規(guī)模自開專票是不是也可以開1%稅率？對方收到可以正常抵扣么？

答復如下：

    根據(jù)《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)第一條規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票?！?/p>

我在阿里巴巴平臺上購買食品級亞硝酸鹽，下單是可以申請發(fā)票。今天商家打電話說，說金額太少，拒絕開發(fā)票，還讓我去告他。對方是武漢一家公司

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）文件第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。

    第二十條規(guī)定，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

企業(yè)與銀行簽訂的《企業(yè)金融結構性存款協(xié)議》中約定：保本浮動收益，取得的結構性存款利息收入，是否繳納增值稅？還是比照存款利息收入，不交增值稅？

    財稅〔2016〕36號文件規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入按照貸款服務繳納增值稅。

    財稅〔2016〕140號文件規(guī)定，《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號）第一條第（五）項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。

 尊敬的國家稅務總局廈門市稅務局：
一、《人力資源社會保障部 財政部 稅務總局關于階段性減免企業(yè)社會保險費的通知》【人社部發(fā)〔2020〕11號】第一條規(guī)定，為中小微型企業(yè)，階段性免證三項社會保險費單位繳費部分。
二、如果單位為律師事務所，且符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》【工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號】第四條第（十六）項規(guī)定之【其他未列明行業(yè)】的中型企業(yè)標準，是否適用上述政策？

答復如下：
    根據(jù)《人力資源社會保障部 財政部 稅務總局關于階段性減免企業(yè)社會保險費的通知》（人社部發(fā)〔2020〕11號）規(guī)定：“四、各省根據(jù)工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）等有關規(guī)定，結合本省實際確定減免企業(yè)對象，并加強部門間信息共享，不增加企業(yè)事務性負擔?！?省市兩級近期將出臺具體實施辦法，待省市相關實施辦法出臺后，我局將第一時間通過稅務局網(wǎng)站、微博、微信等渠道通知，請您留意。

 A公司向B工廠采購商品賣給C公司，并約定商品直接由B發(fā)送給C。B開專用發(fā)票給A、A再開專票發(fā)票給C；但C的出貨單和發(fā)運單的抬頭均寫B(tài)，請問： 這樣是否會造成“物流與資金流、發(fā)票流”不一致而導致A取得的專用發(fā)票的進項稅額不能抵扣？如不能抵扣，A、B、C的單據(jù)應如何出具？

    根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條 銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票”。   根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第39號）規(guī)定：“ 納稅人通過虛增增值稅進項稅額偷逃稅款，但對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合以下情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票：
　　一、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務；
　  二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據(jù)；
　　三、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關內容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。
    受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額。
　  本公告自2014年8月1日起施行。此前未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行?！?問題所述情況，若符合上述文件規(guī)定，且有相關合同證明其真實性，可視為符合相關規(guī)定，相應的進項稅額允許抵扣。若你司有其他特殊情況，建議攜帶具體合同文件，聯(lián)系主管稅務機關進行判定。