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根據(jù)財稅〔2018〕80號，留抵退稅部分可以去抵減附加稅的計稅依據(jù)，由于附加稅計稅依據(jù)由增值稅（一般和簡易）和消費稅組成，這部分金額是只能抵減一般計稅部分增值稅？還是全部增值稅都可以（包括簡易部分）？還是消費稅也可以呢？

    根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）的規(guī)定，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）　　一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

　　(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

 根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定，集團(tuán)內(nèi)部員工車輛可免收停車費。但是有個別員工車牌未錄入系統(tǒng)，造成車輛離場時提供證件才進(jìn)行減免。這樣會造成停車系統(tǒng)內(nèi)的應(yīng)收金額和實收金額有一定差異。請問這種減免還需要視同銷售交增值稅和所得稅嗎？此外，為我公司提供建筑勞務(wù)等外部車輛進(jìn)入也是免停車費的，也會在系統(tǒng)內(nèi)造成應(yīng)收和實收金額差異，這種要視同銷售交增值稅和所得稅嗎？這兩種情況都有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，個人認(rèn)為此兩種情況可以不交稅，還請老師指正。

1.根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第十條 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營活動的情形除外：
......
（三）單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)?！?br/>根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令63號）規(guī)定：“第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
？？個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。”
2.根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：
    （一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
    （二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
    （三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令63號）規(guī)定：“第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
？？個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！?/p>

我司是一般納稅，現(xiàn)在采購農(nóng)產(chǎn)品毛茶。農(nóng)村信用合作社開具毛茶為0稅率發(fā)票，可以按發(fā)票金額加計扣除10個點。如果是個體戶開具去稅務(wù)局代開的農(nóng)產(chǎn)品毛茶普通發(fā)票（稅率為3個點），請問3個點的農(nóng)產(chǎn)品毛茶普通發(fā)票我司可以抵扣進(jìn)項稅嗎？如果可以抵扣，可以抵扣幾個點。

    一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十條規(guī)定："下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);　　(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù);　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運輸服務(wù);　　(四)國務(wù)院規(guī)定的其他項目。"　　二、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定："第二十七條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣： (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費?！　?二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)?！　?四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)　　(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。　　納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。　　(六)購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)?！　?七)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！　”緱l第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。　　 ......　　 本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時間外，自2016年5月1日起執(zhí)行。"

請問超市的顧客都是終端個人消費者，這種銷售金額還要計入印花稅的計算依據(jù)里嗎，可以只以采購金額為計算依據(jù)嗎，還是采購和銷售都要計入？謝謝！

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

第二條 下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

1.購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

 根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定，公司內(nèi)部員工車輛可免收停車費。但是有個別員工車牌未錄入系統(tǒng)，造成車輛離場時提供證件才進(jìn)行減免。這樣會造成停車系統(tǒng)內(nèi)的應(yīng)收金額和實收金額有一定差異。請問這種減免還需要視同銷售交增值稅和所得稅嗎？此外，為我公司提供建筑勞務(wù)等外部車輛進(jìn)入也是免停車費的，也會在系統(tǒng)內(nèi)造成應(yīng)收和實收金額差異，這種要視同銷售交增值稅和所得稅嗎？這兩種情況都有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，個人認(rèn)為此兩種情況可以不交稅，還請老師指正。

1.根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第十條 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營活動的情形除外：
......
（三）單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。”
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令63號）規(guī)定：“第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
？？個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！?br/>2.根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：
    （一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
    （二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
    （三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令63號）規(guī)定：“第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
？？個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！?/p>

好！ 我在宣城郎溪縣有個項目，是2016.5.1之前老項目，因為工期長，現(xiàn)在取得的分包發(fā)票都是9%的增值稅發(fā)票（即我總包是老項目，而分包是新項目），但當(dāng)?shù)囟惒辉试S把這部分的分包款做分包扣除，說只能扣除3%發(fā)票的分包業(yè)務(wù)，這合理嗎？

  根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定：“建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

根據(jù)印花稅暫行條例施行細(xì)則第四條 條例第二條所說的合同，是指根據(jù)《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》、《中華人民共和國涉外經(jīng)濟合同法》和其他有關(guān)合同法規(guī)訂立的合同。 具有合同性質(zhì)的憑證，是指具有合同效力的協(xié)議、契約、合約、單據(jù)、確認(rèn)書及其他各種名稱的憑證。
 如果企業(yè)的印花稅采取核定征收方式的，對購銷合同按賬簿上的購銷總金額（全部購貨和銷售金額 包含增值稅稅金） 的一定比例計征印花稅。賬載分別記載購銷金額和增值稅，按不含增值稅的金額確定計稅依據(jù)。
如企業(yè)的印花稅未采取核定征收方式的，則應(yīng)按實際簽訂的合同金額計算繳納印花稅。具有合同性質(zhì)的憑證也應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。合同中所載金額和增值稅分開注明的，按不含增值稅的合同金額確定計稅依據(jù)，未分開注明的，以合同所載金額為計稅依據(jù)。

我們企業(yè)做現(xiàn)金生意，利潤很薄，上游企業(yè)愿意接受承兌匯票作為付款方式，如果用現(xiàn)金從別的企業(yè)購買承兌匯票，賺點貼息差，有沒有稅務(wù)上的風(fēng)險，做賬要怎么做？

   根據(jù)《票據(jù)法》第十條 規(guī)定：票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的取得，必須給付對價，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對應(yīng)的代價。根據(jù)《中國人民銀行支付結(jié)算辦法》、《非法金融機構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動取締辦法》等法律規(guī)定，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，擅自從事非法發(fā)放貸款、辦理結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)、資金拆借、信托投資、金融租賃、融資擔(dān)保、外匯買賣等活動均屬于非法金融業(yè)務(wù)活動，應(yīng)予以取締。

 水電站如何交納耕地占用稅？
根據(jù)稅法第七條，水利工程占用耕地是按二元計征，那么水電站是屬適用于這一條解釋？？
行業(yè)解釋中水電站是屬于水利和水電的綜合工程。那是否可以適用這一條？

   根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 自然資源部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國耕地占用稅法實施辦法》的公告
財政部公告2019年第81號第十五條規(guī)定，減稅的水利工程，具體范圍限于經(jīng)縣級以上人民政府水行政主管部門批準(zhǔn)建設(shè)的防洪、排澇、灌溉、引(供)水、灘涂治理、水土保持、水資源保護(hù)等各類工程及其配套和附屬工程的建筑物、構(gòu)筑物占壓地和經(jīng)批準(zhǔn)的管理范圍用地。