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根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行〔2019〕11號(hào)）文件第四條規(guī)定，手續(xù)費(fèi)管理。法律、行政法規(guī)規(guī)定的代扣代繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過(guò)代扣稅款的2%支付手續(xù)費(fèi)，且支付給單個(gè)扣繳義務(wù)人年度最高限額70萬(wàn)元，超過(guò)限額部分不予支付。對(duì)于法律、行政法規(guī)明確規(guī)定手續(xù)費(fèi)比例的，按規(guī)定比例執(zhí)行。

    “三代”稅款手續(xù)費(fèi)按年據(jù)實(shí)清算。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)相關(guān)資料，因“三代”單位或個(gè)人自身原因，未及時(shí)提交申請(qǐng)的，視為自動(dòng)放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)情況，并以此作為編制下一年度部門(mén)預(yù)算的依據(jù)。

 個(gè)人代開(kāi)發(fā)票超過(guò)12萬(wàn)，個(gè)人所得稅征收方式為個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率按1%征收，屬于綜合所得收入么？用不用辦理個(gè)人年終匯算清繳？

    綜合所得為：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
    因此經(jīng)營(yíng)所得不屬于綜合所得。
    個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

林口縣醫(yī)院副高職以上醫(yī)務(wù)醫(yī)務(wù)人員退休后直接返聘至70周歲，掙績(jī)效工資都不到個(gè)稅起征點(diǎn)已十多年，不是短期兼職的，2016年開(kāi)始扣個(gè)稅，經(jīng)咨詢答復(fù)：“對(duì)退休返聘的部分按工資薪金繳納個(gè)稅，不到5000元的免征?！蓖对V后林口稅務(wù)局答復(fù)：林口縣林口稅務(wù)分局答復(fù)：“林口縣醫(yī)院：你院對(duì)退休返聘職工按勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅符合《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條第二款、第十四條第一款，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員再任職界定問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函【2006】526號(hào)）之規(guī)定?！辈胖歉臑榘磩趧?wù)扣個(gè)稅。依法到底應(yīng)按工資薪金還是勞務(wù)收入納稅？請(qǐng)指教

我們是一家鋼鐵企業(yè)，信息化程度較高，賬務(wù)系統(tǒng)與金稅開(kāi)票系統(tǒng)做了直連。在開(kāi)票過(guò)程中，系統(tǒng)拋送發(fā)票及發(fā)票銷貨清單明細(xì)信息時(shí)，對(duì)一段期間內(nèi)銷售的同類型、同規(guī)格的鋼種進(jìn)行了匯總加權(quán)計(jì)價(jià)（不同日子出廠的同類型、同規(guī)格的鋼材也有價(jià)格差異）。但由于客戶需要對(duì)不同時(shí)間段的采購(gòu)貨物金額進(jìn)行對(duì)賬，所以我們會(huì)在發(fā)票及發(fā)票銷貨清單的基礎(chǔ)上，再提供一份企業(yè)自制的銷貨清單明細(xì)進(jìn)行補(bǔ)充。在此想咨詢下，該做法是否合法合規(guī)，是否能起到補(bǔ)充效力。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。另外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)）的規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。此外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）的規(guī)定，匯總開(kāi)具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。因此，收款方應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實(shí)向付款方開(kāi)具發(fā)票。另外，單位和個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)項(xiàng)目種類較多，在同一份發(fā)票無(wú)法詳細(xì)列明的，應(yīng)按上述規(guī)定執(zhí)行。此外，如涉及財(cái)務(wù)處理方面的問(wèn)題請(qǐng)您遵循財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度）的規(guī)定或向相關(guān)會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行咨詢。

粉絲是否屬于糧食復(fù)制品？粉絲的稅率是多少！財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知財(cái)稅字〔1994〕26號(hào) 第六條第二款糧食復(fù)制品的具體范圍由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市直屬分局根據(jù)上述原則確定，并上報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。安徽是否有糧食復(fù)制品范圍的規(guī)定？

  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知》（財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)）文件規(guī)定：（一）糧食
  糧食是指各種主食食科植物果實(shí)的總稱。本貨物的征稅范圍包括小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他雜糧（如：大麥、燕麥等），以及經(jīng)碾磨、脫殼等工藝加工后的糧食（如：面粉，米，玉米面、渣等）。
  切面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉等糧食復(fù)制品，也屬于本貨物的征稅范圍?！?br/>  粉絲不屬于上述范圍，適用稅率是13%。
  另外〔1994〕財(cái)稅字第26號(hào)中“糧食復(fù)制品的具體范圍由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市直屬分局根據(jù)上述原則確定，并上報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案?！痹摋l款內(nèi)容已經(jīng)失效。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）

    第十五條企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

    企業(yè)領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)需再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。需要及時(shí)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息補(bǔ)錄，具體建議與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系咨詢。

我是一家國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)人員，2019年12月，將發(fā)放職工年終獎(jiǎng)。請(qǐng)問(wèn)：1、如果職工工資、薪金所得的全年扣除項(xiàng)沒(méi)有享受完畢，還可以用年終獎(jiǎng)補(bǔ)充差額嗎？  2、是所有人必須選擇一種計(jì)稅方式，還是可以根據(jù)每個(gè)人的收入額選擇是并入全年工資、薪金或者使用全年一次性獎(jiǎng)金

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）一、關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策

　?。ㄒ唬┚用駛€(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

你好，現(xiàn)在社保只給員工98天的生育津貼，剩下的60天由用工企業(yè)發(fā)放，請(qǐng)問(wèn)員工需要繳納公司發(fā)放的生育津貼的個(gè)人所得稅？

    根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕8號(hào)）規(guī)定：“生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。因此，社保部門(mén)發(fā)放的生育補(bǔ)貼免稅，公司發(fā)放的補(bǔ)貼如果符合廈門(mén)市生育補(bǔ)貼辦法規(guī)定發(fā)放的，可以免稅，否則應(yīng)并入工資所得計(jì)征個(gè)稅。

 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條　納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(三)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率。
   根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）二、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：(六)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條第二款第(三)項(xiàng)和本通知所稱銷售發(fā)票，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開(kāi)具的普通發(fā)票。
    請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明您企業(yè)情況及業(yè)務(wù)，為了方便與您的溝通，能夠及時(shí)解答您的問(wèn)題，縮短網(wǎng)絡(luò)流轉(zhuǎn)時(shí)間，建議可以撥打12366納稅服務(wù)進(jìn)行咨詢。

我們是一家預(yù)拌混凝土生產(chǎn)企業(yè)，準(zhǔn)備再上一條干混砂漿項(xiàng)目生產(chǎn)線。就預(yù)拌砂漿生產(chǎn)銷售如何進(jìn)行稅收核算、執(zhí)行哪個(gè)稅率問(wèn)題向貴局反映，請(qǐng)給予明示。

預(yù)拌砂漿從生產(chǎn)工藝上一般分為濕拌砂漿和干混砂漿（見(jiàn)《中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB/T25181-2010》）。1、濕抖砂漿：水泥、細(xì)骨料、礦粉摻合料、外加劑和水，按照一定比例，在攪拌站經(jīng)計(jì)算、攪拌后，運(yùn)至使用地點(diǎn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)使用的拌合物。2、干混砂漿：水泥、干燥骨料或粉料、添加劑以及根據(jù)性能確定的其他組分，按一定比例，在專業(yè)生產(chǎn)廠經(jīng)計(jì)量、混合而成的混合物，在使用地點(diǎn)按比例加水或配套組分拌合使用。