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 根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則
財政部 國家稅務(wù)總局令第50號規(guī)定：“第三十五條 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下：
　?。ㄒ唬┑谝豢畹冢ㄒ唬╉椝Q農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。
　　農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。
　　農(nóng)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財政部、國家稅務(wù)總局確定?！?br/>因此，農(nóng)業(yè)公司自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品可以享受免征增值稅優(yōu)惠。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部　國家稅務(wù)總局第50號令）規(guī)定：“第三十五條　條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下： 

……

（三）第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品?！?/p>

 我單位為工程施工一般納稅人，部分勞務(wù)費今年與個人簽訂合同，個人提供稅務(wù)代開的勞務(wù)發(fā)票，代開發(fā)票對應(yīng)的稅收繳款書中稅務(wù)局已按照經(jīng)營所得預(yù)扣個人所得稅，我單位付款時還需要代扣代繳個人所得稅？明年需要個人匯算清繳嗎？按照什么標(biāo)準(zhǔn)計算？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）：“第八條 扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：
　　勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
　　減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。
　　應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
　　居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補?！?br/>    目前關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳相關(guān)文件未下發(fā)，建議您耐心等待。

公司由于信用等級是D，所以要預(yù)繳增值稅，不然去稅局領(lǐng)發(fā)票是領(lǐng)不出的。公司每月到稅局大廳按已開票收入的3%預(yù)繳增值稅，但沒有交城建等附加稅費。在報稅時由于有預(yù)繳和進(jìn)項留抵，所以最后當(dāng)月還需交增值稅是0.在申報附加稅時，其稅基自動取數(shù)為0，教育、地方教育稅基不但不為0還為灰色不能更改。我的問題是：1、預(yù)繳增值稅當(dāng)時是否要同時繳納附加稅？2、如果不是同時繳納，是否為在產(chǎn)生還需繳納的增值稅時，以前預(yù)繳的增值稅累計值作為附加稅稅基計算附加稅？

城市維護建設(shè)稅，教育費附加，地方教育附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費稅同時繳納。

我公司為一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為倉儲服務(wù)，倉儲服務(wù)銷售額占總銷售額80%，其余業(yè)務(wù)為交通運輸服務(wù)，本公司倉儲服務(wù)選擇簡易辦法征收，交通運輸服務(wù)為一般辦法征收，按照政策要求，簡易征收部分應(yīng)全額繳納稅款，我公司剩余業(yè)務(wù)為交通運輸服務(wù)，不在加計抵減政策行業(yè)范圍內(nèi)，我公司能否享受加計抵減政策？

    一、根據(jù)《財政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。（一）本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行?！{稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提。（二）納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。計算公式如下：當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10% 當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額（三）納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應(yīng)納稅額（以下稱抵減前的應(yīng)納稅額）后，區(qū)分以下情形加計抵減：……

 望省局對匯總代開增值稅發(fā)票的行業(yè)予以明確，除證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游行業(yè)外，還有哪些行業(yè)可以比照執(zhí)行？謝謝

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第45號）規(guī)定：“四、保險企業(yè)代個人保險代理人申請匯總代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細(xì)清單。
    保險企業(yè)應(yīng)將個人保險代理人的詳細(xì)信息，作為代開增值稅發(fā)票的清單，隨發(fā)票入賬。 
五、主管稅務(wù)機關(guān)為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。
七、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行......?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）規(guī)定：“第十一條 專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：

　　(一)項目齊全，與實際交易相符；

　　(二)字跡清楚，不得壓線、錯格；

　　(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；

　　(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。

　　對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收?！?/p>

根據(jù)《關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》的決定》（國家稅務(wù)總局令第37號）規(guī)定：“第二十八條 單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章?！?/p>

1.《行政處罰法》第二十九條 違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。 前款規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算;違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算?！墩鞴芊ā返诎耸鶙l　違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

如果發(fā)現(xiàn)納稅人偷稅，處罰考不考慮偷稅的連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)？是否是偷稅5年未被發(fā)現(xiàn)就不予稅務(wù)行政處罰（因《征管法》沒用提及連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)）？如果考慮連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)，偷稅什么情形下是連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)？

公司在取得股票分紅時，因未連續(xù)持有12個月而繳納了企業(yè)所得稅。繳稅后，公司一直持有該股票至超過12個月。請問在超過過12個月后，公司能否就之前因未滿12個月已繳稅的股票分紅申請退稅？

    　一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十六條規(guī)定：“企業(yè)的下列收入為免稅收入：
　　……
　　（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
　?。ㄈ┰谥袊硟?nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；……”
　　二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第八十三條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。”  貴司在取得股票分紅時，連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月，因此，不適用免稅規(guī)定，不可辦理退稅。

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部文件（88）財稅字第255號）第十條規(guī)定：“印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅?！?nbsp;

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定：“三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。