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 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九條的規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。” 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）的規(guī)定：“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題。企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證?！?因此，當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，在匯算清繳前取得相關(guān)憑證的，才可以在該年度稅前列支。

您可在電子稅務(wù)局辦理不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目報(bào)告登記后，在“增量房銷售信息采集”模塊采集相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)信息。

涉及福建省電子稅務(wù)局具體操作或系統(tǒng)問(wèn)題，您可以聯(lián)系系統(tǒng)服務(wù)單位為您提供指導(dǎo)。可撥打服務(wù)單位咨詢電話：4009912366，或者微信關(guān)注“福建金財(cái)互聯(lián)”，點(diǎn)擊右下方“客戶服務(wù)”——“電話咨詢”進(jìn)入人工服務(wù)咨詢。

我公司于2014年12月12日通過(guò)招拍掛方式取得占地面積為156.09畝的土地一塊，并取得了《國(guó)有土地使用證》，地類（用途）為其他商服用地，使用權(quán)類型為出讓，土地使用權(quán)終止日期為2055年1月29日。

 由于項(xiàng)目土地所在區(qū)域規(guī)劃發(fā)生調(diào)整，我公司申請(qǐng)將該土地規(guī)劃用途變更為住宅用地，根據(jù)我公司取得土地時(shí)與國(guó)土資源局簽訂的《國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》約定“受讓人需改變土地用途的，應(yīng)由出讓人有償收回建設(shè)用地使用權(quán)”，因此，該地塊擬由政府部門收儲(chǔ)并重新招拍掛，由我單位與土地收儲(chǔ)部門簽訂收儲(chǔ)協(xié)議，且我單位不再參與新的招拍掛流程。

   根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

    第六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

您好！本人上家單位在我離職后未及時(shí)退保，繼續(xù)多繳納了兩個(gè)月社保，然后已申請(qǐng)退費(fèi)成功，但其中一個(gè)月的五險(xiǎn)中的醫(yī)療保險(xiǎn)未成功退費(fèi)（原因是使用過(guò)醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷），其余四險(xiǎn)均成功退費(fèi)，本人新單位現(xiàn)想要補(bǔ)繳此兩個(gè)月的社保，請(qǐng)問(wèn)，存在醫(yī)療保險(xiǎn)未成功退費(fèi)的情況下，能補(bǔ)繳進(jìn)去嗎？只是醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)繳不了，還是其余四險(xiǎn)也補(bǔ)繳不了？

補(bǔ)繳的月份有在單位任職的，單位可以辦理補(bǔ)繳，只會(huì)補(bǔ)繳其余的四個(gè)險(xiǎn)種。

最近河南經(jīng)開區(qū)普查406月增值稅開票問(wèn)題，很多企業(yè)在3月發(fā)生的銷售在4月開票繳稅（5月繳增值稅）。我們跟其他企業(yè)一樣，在4月已經(jīng)開票。但現(xiàn)在專管員要求我們修改3月報(bào)表重新申報(bào)，并在8月申報(bào)時(shí)扣除?，F(xiàn)在問(wèn)題是，3月修改報(bào)表申報(bào)后就會(huì)產(chǎn)生滯納金，而且是算到“補(bǔ)繳”當(dāng)日。但是我們跟其他企業(yè)一樣在5月申報(bào)4月增值稅時(shí)已經(jīng)繳納，就算是滯納金也應(yīng)該是1個(gè)月而不是5、6個(gè)月。專管員沒(méi)能解釋為什么要交5、6個(gè)月的滯納金。請(qǐng)問(wèn)是以什么依據(jù)交這么多滯納金？若普查在明年展開，是否就要交1年多的滯納金？

您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：魯人社規(guī)【2018】12號(hào)文件規(guī)定，將魯人社【2015】45號(hào)文件執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。根據(jù)《關(guān)于調(diào)整企業(yè)職工防暑降溫費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（魯人社【2015】45號(hào)）文件規(guī)定，從事室外作業(yè)和高溫作業(yè)人員每人每月200元；非高溫作業(yè)人員每人每月140元。全年按6、7、8、9月4個(gè)月計(jì)發(fā)，所發(fā)防暑降溫費(fèi)列入企業(yè)成本費(fèi)用。按上述規(guī)定發(fā)放的高溫補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

乘坐長(zhǎng)途大巴取得的注明身份信息的乘車憑證，上面蓋有上海市公路運(yùn)輸票證專章，企業(yè)所得稅能否稅前扣除；可否做增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“ 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”　

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第二十七條規(guī)定：“　企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出?！?/p>

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國(guó)家稅務(wù)總局令第48號(hào)）第二條第二款規(guī)定，刪去《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)公布，國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)、第44號(hào)修改）第三十一條中的“并登報(bào)聲明作廢”。

    因此，發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，不再需要登報(bào)聲明作廢。

我公司及客戶均為一般納稅人，簽訂安裝服務(wù)合同，根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，該服務(wù)增值稅應(yīng)為9%，但客戶出于抵扣目的，要求開具為13%，因我公司同時(shí)有貨物銷售的業(yè)務(wù)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，公司兼營(yíng)應(yīng)分別核算稅率，未分別核算的從高適用稅率，根據(jù)此規(guī)定，是否可以開具13%的安裝服務(wù)發(fā)票給客戶抵扣？

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào)）規(guī)定，第二條　增值稅稅率：（一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%。(二)納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率11%……第三條　納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率……第九條　納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！?/p>