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您好，我是一家房開企業(yè)，我司向一家拍賣公司付拍賣手續(xù)費(fèi)20萬左右（拍買公司屬小規(guī)模納稅人），我司現(xiàn)向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，對方說只能開增值稅普通發(fā)票，對方的說法正確嗎？

我認(rèn)為對方要么到辦稅大廳代開增值稅專用發(fā)票，要么對方自開增值稅專用發(fā)票。

    一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）規(guī)定，第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。……第二十二條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票……

增值稅納稅申報表（一般納稅人）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。

  出現(xiàn)未獲取備案信息的提示時，若您填寫的是稅控專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以點擊確定進(jìn)行下一步操作，若存在其他減征增值稅項目，建議您根據(jù)填寫的減征項目實際情況與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系查詢是否進(jìn)行相關(guān)備案。

核定征收企業(yè)利用閑置資金購買上市公司公開發(fā)行的股票，買賣差價計入投資收益，是否需要按買賣差價計算繳納企業(yè)所得稅？還是按賣出全價計算？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第27號）第二條的規(guī)定，依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入等轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，應(yīng)全額計入應(yīng)稅收入額，按照主營項目(業(yè)務(wù))確定適用的應(yīng)稅所得率計算征稅；若主營項目(業(yè)務(wù))發(fā)生變化，應(yīng)在當(dāng)年匯算清繳時，按照變化后的主營項目(業(yè)務(wù))重新確定適用的應(yīng)稅所得率計算征稅。

您好，我司是廣州市納稅人，作為購買方，丟失了專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)兩聯(lián)，目前尚未抵扣認(rèn)證。對方也是廣州市納稅人。具體應(yīng)該怎樣操作？需要向銷售方索要什么資料呢？

一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國家稅務(wù)總局令第48號）的相關(guān)規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)。另外，有關(guān)辦理發(fā)票掛失的具體流程及所需資料，詳細(xì)建議您登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官方網(wǎng)站（http://www.gd-n-tax.gov.cn），在“首頁->納稅服務(wù)->辦稅指南->發(fā)票辦理->發(fā)票繳銷管理”欄目查看“發(fā)票掛失、損毀報告”的相關(guān)內(nèi)容。二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第19號）的規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（附件1，以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤Ｒ话慵{稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。因此，納稅人丟失增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按規(guī)定辦理發(fā)票掛失手續(xù)。另外，開票方還應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行操作。三、根據(jù)《廣州市稅務(wù)局推出的便民利企促發(fā)展33條措施》的規(guī)定，為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于國稅地稅征管體制改革的重大部署，進(jìn)一步深化“放管服”改革、降低納稅成本、提升服務(wù)質(zhì)量，全力優(yōu)化廣州稅收營商環(huán)境，國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局推出“便民利企促發(fā)展33條措施”。取消21個涉稅事項、426份報送資料；簡化30個涉稅事項。因此，如為廣州市納稅人，涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢了解。另外，如需了解國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局推出的便民利企措施，您可登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站，在“首頁->廣州市稅務(wù)局->圖片新聞”欄目查看“廣州市稅務(wù)局推出的便民利企促發(fā)展33條措施”的相關(guān)內(nèi)容。

  根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部 國家稅務(wù)總局第50號令)第十二條規(guī)定：“條例第六條第一款所稱價外費(fèi)用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。但下列項目不包括在內(nèi)：

　　(一)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅;

　　(二)同時符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：

　　1.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的;

您好，我司是運(yùn)載旅客往返廈門金門的航運(yùn)公司。將向旅客超重行李收取行李超重費(fèi)。因客人在碼頭，碼頭無辦公場所，船舶上不具備開具機(jī)打發(fā)票條件。須增加手撕票票種，請問手撕票要申請哪種類別？如何申請？謝謝。

通用定額發(fā)票適用主體：限定于在稅控收款機(jī)和網(wǎng)上開具發(fā)票使用范圍外，開票量及開票金額較小，或者不適合使用機(jī)打開票的納稅人?！稄B門通用定額發(fā)票》，共分為壹元、貳元、伍元、壹拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元等7種面額。規(guī)格175mm×77mm，并列二聯(lián)次。納稅人可以登錄國家稅務(wù)總局廈門市電子稅務(wù)局，點擊網(wǎng)上辦稅大廳左側(cè)“無紙化辦稅”鏈接至無紙化辦稅系統(tǒng)，選擇左側(cè)菜單“文書辦理”下的“申請事項”。點擊3.首次申請普通發(fā)票進(jìn)行票種核定。

法條：直接支付給員工個人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)。

此法條中的直接是指將工資直接由單位發(fā)放給勞務(wù)派遣人員，還是指實質(zhì)性用于支付給勞務(wù)派遣人員的。與勞務(wù)派遣單位約定工資由本單位單獨計算但由勞務(wù)派遣人員代發(fā)的工資是否屬于工資薪金支出的費(fèi)用。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）規(guī)定：“三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題

根據(jù)《財政部？稅務(wù)總局？海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部？稅務(wù)總局？海關(guān)總署公告2019年第39號）文件第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

　　2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

　　3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

因為退票而產(chǎn)生退票費(fèi)，火車站柜臺出具的是沒有蓋發(fā)票章的退票報銷憑證，憑證上只有火車站經(jīng)辦人的蓋章。是否能用于報銷

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）第二條規(guī)定：自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）第十九條規(guī)定：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

A公司是擬上市公司，B公司是A公司的投資方，占有10%的股權(quán)，B公司本來想以實物出資，后來由于B公司的房產(chǎn)抵押給銀行，導(dǎo)致后來未實際出資，現(xiàn)在B公司想把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給A公司的個人股東C，其中A和B是關(guān)聯(lián)方，請問老師，這種情況ABC要不要繳納企業(yè)所得稅，有沒有相關(guān)的稅法文件號，謝謝老師的解答！

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第六條規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：