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小微企業(yè)暫緩收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，對(duì)月銷售額未超過10萬（按季納稅的，季度銷售額未超過30萬元），暫緩收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，想問一下這里所指的銷售額，如果是差額納稅的企業(yè)，銷售額是差額前還是差額后的計(jì)算

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確小微企業(yè)暫緩收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的通知》（蘇工辦〔2019〕73號(hào) ）的規(guī)定：“對(duì)月銷售額未超過10萬元(按季納稅的，季度銷售額未超過30萬元)，按規(guī)定免征增值稅的小規(guī)模納稅人，自2019年7月1日起至2021年12月31日止(指所屬期)，暫緩收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。江蘇省總工會(huì)《關(guān)于小微企業(yè)暫緩收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的通知》(蘇工辦〔2018〕8號(hào))同時(shí)廢止?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第一條規(guī)定：

"一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。"

因此，當(dāng)季度銷售額符合上述條件的小規(guī)?？梢韵硎苊庹髟鲋刀悆?yōu)惠。

大型國企（生產(chǎn)制造業(yè)），在廠區(qū)內(nèi)（國有劃撥土地）自行建造廠房租賃給子公司，2014年3月開工，2015年12月交付子公司使用。期間因解決工程質(zhì)量糾紛、辦理消防等專業(yè)驗(yàn)收一直沒有辦理竣工。2017年12月工程竣工轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。該不動(dòng)產(chǎn)未取得房產(chǎn)證。請(qǐng)問該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)“取得時(shí)間”如何界定，租賃該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)能否適用“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額？

根據(jù)《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào))明確，取得不動(dòng)產(chǎn)，包括直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。

已勾選認(rèn)證未申報(bào)抵扣的發(fā)票，如果能開紅字發(fā)票，在申報(bào)納稅時(shí)增值稅附表二中20欄填不填紅字信息表數(shù)字，如果填數(shù)字，當(dāng)時(shí)沒抵扣再轉(zhuǎn)出就虧啦。如果不填紅字信息表稅額，報(bào)表申報(bào)時(shí)能不能申報(bào)成功？

   根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)文件規(guī)定，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅暫行條列規(guī)定，賒銷按合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生日期，這個(gè)“合同約定的收款日期”是必須約定為年、月、日還是可以約定為條件式的付款時(shí)間就可以？如“約定貨物收到后60天內(nèi)付款”，納稅義務(wù)時(shí)間是發(fā)出貨物當(dāng)月還是在60日內(nèi)實(shí)際收到貨款的當(dāng)月？

采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。因此，若合同約定貨物收到后60天內(nèi)付款即納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到款項(xiàng)當(dāng)日。

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%，那么該進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成計(jì)算中，進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算辦法是按照申報(bào)金額還是考慮進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后的實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅額？

根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第八條規(guī)定，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

　?。ㄈ┘{稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：

　　允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)，你好，我想咨詢一下，個(gè)人轉(zhuǎn)讓父母無償贈(zèng)與我的房屋是否需要繳納個(gè)人所得稅。如需繳納，比例是多少？其次個(gè)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋免交個(gè)稅中的自住5年且唯一住房中所指的唯一住房是本市唯一住房還是省內(nèi)唯一住房？換句話說，在省內(nèi)其他城市有住房的個(gè)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)住房是否還可以享受免征個(gè)稅的條件？希望領(lǐng)導(dǎo)幫忙解答一下，謝謝！

    已與納稅人電話溝通，確認(rèn)納稅人轉(zhuǎn)讓房屋為住房。

    需要繳納個(gè)人所得稅，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

9月申請(qǐng)成為一般納稅人，本來第三季度要報(bào)的小規(guī)模的增值稅要怎么報(bào)，電子稅務(wù)局上可報(bào)？具體路徑？還是只能到柜臺(tái)補(bǔ)報(bào)，申報(bào)時(shí)間？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號(hào))規(guī)定：“第九條 納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

　　本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

采礦權(quán)變更的涉稅問題

我單位為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，投資人為劉某，現(xiàn)將我單位的采礦權(quán)變更至劉某的自然人獨(dú)資有限公司內(nèi)（原因是國土資源部門的政策變動(dòng)：不允許個(gè)人獨(dú)資企業(yè)持有采礦權(quán)）。采礦權(quán)人原為“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”，變更后為“自然人獨(dú)資有限公司”。

請(qǐng)問：

1、 采礦權(quán)權(quán)利人的的變更是否適用重組增值稅政策—不征收增值稅？

2、 如不適用不征收增值稅相關(guān)文件，是要視同銷售嗎？ 

你好，在9月發(fā)布的新能源免稅目錄里包含特斯拉，我在7月購置該車輛并依法納稅，現(xiàn)在就隔了兩個(gè)月就免稅了，參考2016年公交車先購置后退稅的案例，該車輛現(xiàn)在可以退稅嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 科技部關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》（財(cái)政部公告2017年第172號(hào)）文件規(guī)定，“一、自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)購置的新能源汽車免征車輛購置稅。

二、對(duì)免征車輛購置稅的新能源汽車，通過發(fā)布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》）實(shí)施管理。