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1、購(gòu)進(jìn)冷凍排骨用于初加工（簡(jiǎn)單的清洗、斬切、包裝）再銷售出去，適用什么稅率

2、購(gòu)進(jìn)新鮮蔬菜用于初加工（簡(jiǎn)單的清洗，切片、包裝）再銷售出去，適用什么稅率

查看了相關(guān)文件，新鮮蔬菜、新鮮肉類流通環(huán)節(jié)可以免征增值稅，是否能適用0稅率呢，但是發(fā)現(xiàn)有很多企業(yè)還是開(kāi)9%的增值稅發(fā)票，這是為何。

一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例>的決定》（國(guó)令第691號(hào)）及《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，增值稅稅率：(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為13%。(二)納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。(三)納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。(四)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。(五)境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。下列項(xiàng)目免征增值稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。另外，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知》（財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)）及附件《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項(xiàng)目的第一項(xiàng)所稱的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”，是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；對(duì)上述單位和個(gè)人銷售的外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕137號(hào)）的規(guī)定，對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》（見(jiàn)附件）執(zhí)行。經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬于本通知所述蔬菜的范圍。各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。蔬菜罐頭是指蔬菜經(jīng)處理、裝罐、密封、殺菌或無(wú)菌包裝而制成的食品。納稅人既銷售蔬菜又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算蔬菜和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受蔬菜增值稅免稅政策。另外，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕75號(hào)）的規(guī)定，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對(duì)其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國(guó)野生動(dòng)物保護(hù)法》所規(guī)定的國(guó)家珍貴、瀕危野生動(dòng)物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人既銷售本通知第一條規(guī)定的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算上述鮮活肉蛋產(chǎn)品和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額;未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅免稅政策。因此，如增值稅一般納稅人外購(gòu)上文所述的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行銷售，則增值稅適用稅率為9%。如為一般納稅人銷售貨物且不屬于農(nóng)產(chǎn)品范圍，則增值稅適用稅率為13%。如屬于上述規(guī)定免征增值稅的情形，辦理免稅備案后可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。詳細(xì)建議您登錄國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站（http://www.gd-n-tax.gov.cn），在“首頁(yè)—>政策文件—>政策法規(guī)庫(kù)”欄目查看上述文件的相關(guān)規(guī)定。

  按照“一照一碼”登記制度新設(shè)立的單位納稅人，首次到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)充信息采集，憑加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或登記證書(shū)辦理涉稅事宜，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再核發(fā)稅務(wù)登記證。

  1.“一照一碼”信息采集【報(bào)送資料】

  （1）《納稅人首次辦稅補(bǔ)充信息表》。

  （2）加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或登記證件原件及復(fù)印件。

  （3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。

  2.新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票主要包括發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額審批、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等涉稅事項(xiàng)。

你好我司購(gòu)買了當(dāng)?shù)卣畟?50萬(wàn)，利率為3.43%，一年后到期，但是在持有三天后，將其轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)為151.032172萬(wàn)元，債券賣出回單中注明利息為421.72元，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年36號(hào)文可知，到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債的利息收入免稅，請(qǐng)問(wèn)地方債券是否符合此規(guī)定還是不屬于利息收入范疇，應(yīng)繳納所得稅，在增值稅中利息部分是作為貸款服務(wù)納稅還是以金融商品轉(zhuǎn)讓納稅

一、根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法〉的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第64號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：(一)國(guó)債利息收入;(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(三)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(四)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。另外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第（一）項(xiàng)所稱國(guó)債利息收入，是指企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。因此，如不符合上述規(guī)定，需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅。以下利息收入。國(guó)債、地方政府債。因此，您可參考上述文件的相關(guān)規(guī)定。如無(wú)法自行判斷，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進(jìn)行核定。

我單位是公路經(jīng)營(yíng)單位，公路沿線有自己的供水、供電線路為我單位基層養(yǎng)護(hù)所、收費(fèi)所供水供電，我公司將水電線路的維護(hù)外包給勞務(wù)公司，并向勞務(wù)公司支付維護(hù)費(fèi)用?，F(xiàn)有公路沿線的其他一些企業(yè)與我們的供水、供電管道連接，共同用水、用電，我單位向?qū)Ψ绞杖∫欢ǖ乃M(fèi)、電費(fèi)以及水電線路維護(hù)費(fèi)，水電費(fèi)均是按照統(tǒng)一的價(jià)格及用量計(jì)算收取，水、電線路維護(hù)費(fèi)是按照用水、用電量及約定的價(jià)格收取。

問(wèn)題是：1、我們收取費(fèi)用后可不可以不開(kāi)發(fā)票，向?qū)Ψ教峁┪夜窘患{水、電費(fèi)的發(fā)票及對(duì)方用水、用電的證明？

2、如果我公司收取費(fèi)用后必須要給對(duì)方開(kāi)發(fā)票，我公司如何開(kāi)具發(fā)票？開(kāi)具什么內(nèi)容？（我公司不具有銷售水、電以及提供水電線路維護(hù)的經(jīng)營(yíng)范圍）

個(gè)人去稅務(wù)局代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，是開(kāi)3%的發(fā)票嗎？代開(kāi)的時(shí)候應(yīng)繳的稅怎么計(jì)算？個(gè)人所得稅預(yù)繳是由對(duì)方單位替?zhèn)€人代扣代繳嗎？

個(gè)人提供勞務(wù)代開(kāi)發(fā)票，增值稅適用征收率為3%，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加隨同增值稅一并征收。適用稅（費(fèi)）率為： 城市維護(hù)建設(shè)稅：按市區(qū) 7% ，縣城、鎮(zhèn)５％，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為１％計(jì)征；教育費(fèi)附加：按 3% 的征收率計(jì)征；地方教育附加：按 2% 的征收率計(jì)征。印花稅：根據(jù)具體業(yè)務(wù)判斷，若在正列舉范圍內(nèi)的需繳納印花稅。

我有提問(wèn)，我司是在村里批了工業(yè)用地但使用上說(shuō)明是用于養(yǎng)殖，我司本身也是專業(yè)的養(yǎng)殖企業(yè)，我司去申請(qǐng)免土地使用稅，稅務(wù)局說(shuō)因?yàn)槭枪I(yè)用地，雖然實(shí)際是養(yǎng)殖，但也不能免稅，我想咨詢一下，工業(yè)用地上用途寫了養(yǎng)殖，實(shí)際也是養(yǎng)殖，不能免稅嗎

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第483號(hào)）規(guī)定：“第六條　下列土地免繳土地使用稅：

    (一)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；

在福建省稅務(wù)局2018年第21號(hào)公告中，對(duì)土地增值稅預(yù)征率的規(guī)定中，保障性住房可以采用零預(yù)征率。保障性住房到底包含了那些內(nèi)容？因土地出讓合同約定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向政府低價(jià)出售用于安置的安置房是否屬于公告中的保障性住房？

    尊敬的納稅人您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：實(shí)行核定征收的建筑企業(yè)將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款扣減支付給其他單位的分包款后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入額。

本人在有一棟閑置民房現(xiàn)出租給某單位作為辦公地點(diǎn)，現(xiàn)需要開(kāi)票，對(duì)方單位才可轉(zhuǎn)款，想請(qǐng)問(wèn)我該怎么開(kāi)票？有哪些手續(xù)？

因業(yè)務(wù)需要，需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代為開(kāi)具發(fā)票。其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票辦理材料：

      （1）《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；

      （2）代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)人的合法身份證明原件及復(fù)印件；

      （3）購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明原件及復(fù)印件。具體說(shuō)明為：納稅人應(yīng)先向房屋所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理房源信息登記。首次辦理房源信息登記的，請(qǐng)?zhí)峁┏鲎夥降纳矸葑C明復(fù)印件、房屋產(chǎn)權(quán)證或購(gòu)房合同復(fù)印件、租賃合同復(fù)印件。合同期限內(nèi)，只要出租方與承租方未發(fā)生變更，每次申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票無(wú)需再提供以上資料。如果合同有變更，則需要提供以上資料重新進(jìn)行房源信息登記（如出租方和承租方不變、租賃房屋不變，只要提供新的合同復(fù)印件和原件）。

我公司在職員工，上個(gè)月同時(shí)從其他單位取得收入，對(duì)方單位未代扣代繳個(gè)稅，我公司可以將此收入并入我公司發(fā)放的工資薪金中代為申報(bào)個(gè)稅嗎？

 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“第九條　個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人?！?nbsp;

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）規(guī)定：“第十九條  扣繳義務(wù)人有未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料和信息、未按照納稅人提供信息虛報(bào)虛扣專項(xiàng)附加扣除、應(yīng)扣未扣稅款、不繳或少繳已扣稅款、借用或冒用他人身份等行為的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律、行政法規(guī)處理。"

請(qǐng)問(wèn)，關(guān)于融資租賃公司融資性售后回租業(yè)務(wù)按照貸款服務(wù)，即以收取的不包含本金的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅。經(jīng)商務(wù)部授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門審批的該融資租賃公司，實(shí)收資本是否需要達(dá)到1.7億元才能按照該方法繳納增值稅？若實(shí)收資本未達(dá)到1.7億元，融資性售后回租業(yè)務(wù)是否按照全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（即包含本金的租金和價(jià)外費(fèi)用）全額繳納增值稅？

從事融資租賃業(yè)務(wù)是需要有資質(zhì)的，即需要人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)。如果不具備資質(zhì)，從事售后回租業(yè)務(wù)需要按正常業(yè)務(wù)處理的，及購(gòu)進(jìn)設(shè)備可以進(jìn)項(xiàng)抵扣，出租設(shè)備，按有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅；同樣，如果不是有形動(dòng)產(chǎn)是不動(dòng)產(chǎn)，也一樣處理。