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飛機(jī)運(yùn)輸過(guò)程中損壞的行李箱，機(jī)場(chǎng)用購(gòu)買(mǎi)的箱包賠償損壞的行李，且向航空公司收取箱包賠償款并開(kāi)具增值稅發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)機(jī)場(chǎng)用購(gòu)買(mǎi)的箱包賠償?shù)男欣?，增值稅稅率?yīng)是多少？

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令）第四條規(guī)定：

單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：

……

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

一般納稅人增值稅稅率為13%。

提示：此行為的本質(zhì)是航空公司向機(jī)場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)箱包然后賠償給旅客，機(jī)場(chǎng)收取航空公司的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為收入，計(jì)算繳納增值稅。

   根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的決定

中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)第二十二條規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，施工用電戶名為建設(shè)方，供電局按戶名開(kāi)發(fā)票至建設(shè)方，施工單位按扣除施工實(shí)交的水電費(fèi)與建設(shè)方結(jié)算工程款，請(qǐng)問(wèn)該筆施工用電能進(jìn)入建設(shè)方開(kāi)發(fā)成本嗎，該筆施工用電在土地增值稅計(jì)算中能按開(kāi)發(fā)成本加計(jì)扣除嗎

“四、土地增值稅的扣除項(xiàng)目

　　(一)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算時(shí)計(jì)算與清算項(xiàng)目有關(guān)的扣除項(xiàng)目金額，應(yīng)根據(jù)土地增值稅暫行條例第六條及其實(shí)施細(xì)則第七條的規(guī)定執(zhí)行。除另有規(guī)定外，扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金，須提供合法有效憑證;不能提供合法有效憑證的，不予扣除?！?/p>

我司為來(lái)料加工企業(yè)，材料進(jìn)口時(shí)申報(bào)為來(lái)料加工免稅進(jìn)口，組裝生產(chǎn)為成品后突遇火災(zāi)，貨物報(bào)廢，我司向海關(guān)報(bào)告此事項(xiàng)并補(bǔ)繳進(jìn)口增值稅及關(guān)稅，請(qǐng)問(wèn)這部分進(jìn)口增值稅是否可認(rèn)證抵扣？還是需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出為費(fèi)用？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條第（二）項(xiàng)規(guī)定以及《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅2016年36號(hào)）附件1第二十七、二十八條的規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的“非正常損失”是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形。如不屬于上述規(guī)定的管理不善造成損失的，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。

對(duì)于列入省發(fā)改委、住建廳、財(cái)政廳、國(guó)土資源廳棚改計(jì)劃的棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，作為項(xiàng)目的代建單位，是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅和增值稅及附加存在4點(diǎn)疑問(wèn)：

1、作為項(xiàng)目的代建單位，地方住房建設(shè)局屬于項(xiàng)目的發(fā)標(biāo)方即主體，因此，對(duì)于棚戶區(qū)項(xiàng)目的代建單位是否無(wú)需要繳納營(yíng)業(yè)稅和增值稅及附加？

2、如果棚戶區(qū)改造項(xiàng)目需要繳納營(yíng)業(yè)稅和增值稅及附加，項(xiàng)目資金主要來(lái)源是山東省財(cái)金發(fā)展有限公司統(tǒng)借統(tǒng)還的貸款，由項(xiàng)目代建公司嘗還貸款本息及支付0.1%管理費(fèi)，此行為屬于銀行貸款，是否不應(yīng)認(rèn)定為項(xiàng)目的預(yù)收款？無(wú)需繳納營(yíng)業(yè)稅、增值稅及附加？

我司屬于來(lái)料加工企業(yè)，在加工一批保稅品的時(shí)候發(fā)生火災(zāi)，燒毀部分半成品。我司已按要求繳納加工半成品的原料進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，并取得繳款憑證。希望能夠咨詢一下，這部分增值稅能否抵扣，謝謝。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條第（二）項(xiàng)規(guī)定以及《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅2016年36號(hào)）附件1第二十七、二十八條的規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的“非正常損失”是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形。如不屬于上述規(guī)定的管理不善造成損失的，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。

我公司7月份出口，并與當(dāng)月退稅認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，到現(xiàn)在在退稅綜合服務(wù)平臺(tái)查發(fā)票信息，還是顯示交叉稽核信息不存在，請(qǐng)問(wèn)一般認(rèn)證多久后才會(huì)有信息可以申請(qǐng)退稅呢？

    一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）規(guī)定，第四條 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅的申報(bào)（一）申報(bào)程序和期限 企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。（二）申報(bào)資料……（5）下列原始憑證:①出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說(shuō)明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡(jiǎn)稱出境貨物備案清單，下同）;③出口發(fā)票;……第五條規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報(bào)（一）申報(bào)程序和期限 企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷(xiāo)售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷(xiāo)售額”欄。企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。（二）申報(bào)資料 ……5．下列原始憑證（1）出口貨物報(bào)關(guān)單；（2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）……

本人2018到2019年因故失業(yè)，只能以獨(dú)立個(gè)人繳納社保，2019年8月5日恢復(fù)就業(yè)，由于社保繳納綁定了銀行卡，8月6日被扣除了8月的醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)?，F(xiàn)在我已辦理個(gè)人參保退保手續(xù)，但現(xiàn)在單位無(wú)法為我繳納8月社保。這筆費(fèi)用可以占到近20%的工資，請(qǐng)問(wèn)8月的醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)能否申請(qǐng)退款？

根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)條例，個(gè)人和用人單位之間只要形成勞動(dòng)關(guān)系，為其提供有償勞動(dòng)，用人單位就應(yīng)與個(gè)人簽訂勞動(dòng)合同，為其辦理職工參保。因此，任職單位應(yīng)從與員工建立勞動(dòng)關(guān)系之日起參保繳納社保費(fèi)。您8月與用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，用人單位應(yīng)從8月起參保繳納社保費(fèi)。因此，可以申請(qǐng)退回獨(dú)立個(gè)人8月份已繳的社保費(fèi)。

土地出讓金抵減銷(xiāo)售額，在增值稅申報(bào)過(guò)程中，出現(xiàn)比對(duì)不通過(guò)的強(qiáng)制錯(cuò)誤。附列表一12列填寫(xiě)土地出讓金抵減銷(xiāo)售額部分。錯(cuò)誤提示為"差額征收的普通發(fā)票金額與申報(bào)銷(xiāo)售額不符”，對(duì)比結(jié)果的差額為不征稅的“銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)預(yù)收款”發(fā)票金額。因此不確定是什么原因造成對(duì)比不通過(guò)的結(jié)果，是否在申報(bào)過(guò)程中填寫(xiě)錯(cuò)誤？

增值稅差額扣除需要填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單，填寫(xiě)后進(jìn)入附表三填寫(xiě)“本期發(fā)生額”，若當(dāng)期銷(xiāo)售額可以全額扣減則同時(shí)填寫(xiě)“本期實(shí)際扣除金額”。保存附表三進(jìn)入附表一填寫(xiě)12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”。請(qǐng)您核對(duì)

我公司是業(yè)委會(huì)，聘任一個(gè)兼職清潔工，每月發(fā)放工資是造工資表發(fā)放，并且以工資表入賬，還是需要清潔工去代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票才能入賬

請(qǐng)確定兼職收入是工資、薪金所得還是勞務(wù)報(bào)酬所得。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定>的通知（國(guó)稅發(fā)【1994】089號(hào)）第十九條規(guī)定：“工資薪金所得”是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，“勞務(wù)報(bào)酬所得”是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。工資、薪金所得屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。若取得“工資、薪金所得”，應(yīng)由支付單位預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅并以工資清單形式入賬。如果是非雇員，獨(dú)立從事勞務(wù)活動(dòng)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。