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請問采購方的稅號開錯了，但這張增值稅專用發(fā)票已經(jīng)逾期了，還能紅沖嗎？或者有什么別的辦法處理？請明確回答怎么處理好嗎，我前面咨詢的問題你們就把稅法條款貼一下，讓我們自己判斷，其實條款我們都知道，如果能明確判斷就不咨詢你們了，麻煩給個明確的答復，謝謝！

國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告

根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）第一條規(guī)定：

“一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

   根據(jù)辦稅指南規(guī)定所需攜帶資料如下：

1、《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》（1份）

2、出租不動產(chǎn)出具的書面確認證明（1份）

3、申請代開發(fā)票人的合法身份證件原件及復印件（1份）（若您對此仍有疑問，請聯(lián)系您的主管稅務機關咨詢）

您的提問不夠清晰。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。另外，根據(jù)《國務院關于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號）的規(guī)定，增值稅納稅義務發(fā)生時間：(一)發(fā)生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。(二)進口貨物，為報關進口的當天。條例第十九條第一款第（一）項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；（四）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；（六）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天；（七）納稅人發(fā)生本細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。此外，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）的規(guī)定，增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：（一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。（二）納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。（三）納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。（四）納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。（五）增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。因此，納稅人應按上述規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間如實開具發(fā)票。涉及具體征管問題請向主管稅務機關進行咨詢了解。

若您是要辦理電子稅務局開戶和申請新辦企業(yè)綜合套餐，請您先登錄國家稅務總局網(wǎng)站江蘇省稅務局網(wǎng)站，在首頁靠近左上角可點擊【江蘇省電子稅務局】圖標進入江蘇省電子稅局局。點擊【我要辦稅】，在新窗口右下角點擊【新辦開戶】。請您輸入統(tǒng)一社會信用代碼等信息辦理開戶。開戶后輸入社會信用代碼和密碼進入電子稅務局。在電子稅務局左側(cè)，點擊套餐業(yè)務列的【新辦企業(yè)綜合申請?zhí)撞汀哭k理。

A企業(yè)與B企業(yè)是關聯(lián)公司企業(yè)，A公司委派10名員工為B公司服務，10名員工工資、社保、個稅在A公司繳納。現(xiàn)在這部分費用需由B公司承擔，A公司提供支付憑證作為B公司入賬附件，這部分費用是否可以作為稅前扣除。

蘇省12366中心答復：感謝您的咨詢！您的提問已收悉。

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規(guī)定：”第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

我司取得的8月以前開出的不動產(chǎn)租賃費發(fā)票，出租方未在備注欄上注明不動產(chǎn)地址，這個發(fā)票是否有效？需要退回重開嗎。

您好，納稅人出租不動產(chǎn)自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。

文件依據(jù):

根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）規(guī)定：“四、增值稅發(fā)票開具

     ……

    （五）出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。

請問，單位是新辦企業(yè)，建廠初期簽訂的土地勘察，用電安裝，設計合同圖紙審查合同，環(huán)評合同，安全評價合同怎么交印花稅，適用那個印花稅稅率。

　　一、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）規(guī)定，第一條 在中華人民共和國境內(nèi)書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。第二條 下列憑證為應納稅憑證：1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；3.營業(yè)賬簿；4.權(quán)利、許可證照；5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。......附件：印花稅稅目稅率表……加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同，立合同人按加工或承攬收入萬分之五貼花。建設工程勘察設計合同（包括勘察、設計合同），立合同人按收取費用萬分之五貼花。技術(shù)合同（包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務等合同），立合同人按所載金額萬分之三貼花。建筑安裝工程承包合同 （包括建筑、安裝工程承包合同），立合同人按按承包金額萬分之三貼花。

我單位有兩個員工，租房和后來購房都在同一主要工作城市，2019年1~8月都是租房，享受了住房租金專項附加扣除，2019年9月兩人都買了房，享受首套房貸款且自9月份還貸。一人買的是期房，2021年3月份交房，現(xiàn)在仍然是租房居住，現(xiàn)在在個人所得稅APP中想從9月份修改為享受住房貸款利息，打電話問了江蘇12366，確認1~8月份享受租金扣除，9月份后享受住房貸款利息政策上是可以的，但APP通不過，提示在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除，但我查詢了稅務總局網(wǎng)站，納稅人主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以享受住房租金扣除，納稅人有自有住房是指，納稅人已經(jīng)取得自有住房產(chǎn)權(quán)證或取得購買自有住房時的契稅完稅證明。請問該個人是可以享受住房貸款利息還是住房租金專項附加扣除，還是可以選擇？另一人買的是二手房，原租房截止9月中旬，9月中旬后準備入住自購住房，9月可以住房租金專項附加扣除，10~12月可以享受住房貸款利息扣除嗎？謝謝

您好，咨詢下我單位有非居民個人目前已經(jīng)達到居民個人條件，需要向稅務部門提交什么材料或辦理什么手續(xù)嗎？目前還是按照非居民個人申報個稅，年度終了后辦理匯算清繳有無具體操作的規(guī)定或細則？

非居民個人達到居民個人條件的無須向稅務機關報備。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）第九條規(guī)定：“非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關規(guī)定辦理匯算清繳?！?/p>

   根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)規(guī)定：“第三十一條　使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關。

  根據(jù)《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第19號）第三條規(guī)定：“ 三、簡化丟失專用發(fā)票的處理流程

    一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（附件1、2，以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>