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我公司是一家2016年在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的新三板企業(yè)，當(dāng)時股改掛牌時按凈資產(chǎn)折股（股改前后注冊資本沒變），公司各股東的持股原值都是1元，公司股票在中國結(jié)算北京分公司及中原證券公司托管。由于一股東個人原因（歲數(shù)太大），他將其持有的股份轉(zhuǎn)讓給他愛人了，2019年9月4日，他將其持有的300萬股份按每股1元以盤后協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓給其愛人，中國結(jié)算公司根據(jù)財稅（2018）137號第三條及財稅（2009）167號第三條規(guī)定在該股東交易時代扣了51萬個人所得稅（300*1-300*0.15）*0.2，視同轉(zhuǎn)讓的限售股沒有成本，我們當(dāng)即向中國結(jié)算公司提出異議，中國結(jié)算答復(fù)說可以按照財稅（2018）137號第三條及財稅（2009）167號第五條第一款（中國結(jié)算公司交易登記系統(tǒng)目前不具備植入限售股成本原值的條件）的規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理清算退稅，請問這個交易我們可以申請退稅嗎？

保險公司投資私募股權(quán)基金，公司并與個人簽訂了補充協(xié)議，對其提供收益保證年不低于12%的收益率，目前逾期兩年多未予以支付任何利息，公司起訴到法院，主張支付利息請求均被駁回。因不符合收入確認條件，財務(wù)亦未對此計提利息.請問是否應(yīng)予確認并計征增值稅？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）文件第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

請問保險公司通過上海證券交易所開展的質(zhì)押式買入返售金融商品（主要是國債逆回購）利息收入是否適用財稅［2016］46號文第一條第（一）款規(guī)定而免征增值稅？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件3：營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定第一條規(guī)定，一、下列項目免征增值稅。（二十三）金融同業(yè)往來利息收入。

1.金融機構(gòu)與人民銀行所發(fā)生的資金往來業(yè)務(wù)。包括人民銀行對一般金融機構(gòu)貸款，以及人民銀行對商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)等。

我公司般納稅人，2009年購買的設(shè)備，開具的專用發(fā)票，但當(dāng)時由于其他原因沒有抵扣（在賬上可以查到開始抵扣，后來又進項轉(zhuǎn)出）現(xiàn)在出售，應(yīng)該開具什么發(fā)票？稅率多少？

    增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票：

　　一、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。

　　二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。

根據(jù)《財政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕18號)第二條第一款規(guī)定，擴大殘疾人就業(yè)保障金免征范圍。將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)20人(含)以下小微企業(yè)，調(diào)整為在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)。調(diào)整免征范圍后，工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，可在剩余時期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。第七條規(guī)定，本通知自2017年4月1日起執(zhí)行。

你好，我單位每年都會在安全生產(chǎn)方面投入較多資金，請問對于安全生產(chǎn)投入方面有相應(yīng)的稅務(wù)優(yōu)惠政策嗎？

 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕48號）規(guī)定：“　一、企業(yè)自2008年1月1日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度。 

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）第十九條規(guī)定：“工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動，即在機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系?！?nbsp;

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企業(yè)應(yīng)退稅款超過三年，述求是退稅，不需要加計銀行同期存款利息，但是稅務(wù)機關(guān)以超過三年為由不予辦理，請問該執(zhí)法口徑合理嗎？

請直接回復(fù)是否能退，不需要引用條款，不要回復(fù)咨詢主管稅務(wù)機關(guān)，請告知能退還是不能退即可，謝謝！

如果符合以下條件則可以退稅；反之，如果不符合以下條件，則不能退稅。嚴格執(zhí)行稅收征收管理法及其實施細則相關(guān)法令，即主席令和國務(wù)院令之精神。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）文件第五十一條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

企業(yè)將工業(yè)用地用于農(nóng)業(yè)種植，城鎮(zhèn)土地稅如何納？如將土業(yè)用地出租用于農(nóng)業(yè)種植，無償與有償兩種方式土地稅如何繳納？

根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第483號公布）第三條　土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。

    前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。

    具體適用稅額可參考文件《山東省人民政府關(guān)于調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準的通知》（魯政字〔2018〕309號）。