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您好，我公司作為管理人成立一家合伙企業(yè)，合伙企業(yè)認購了某資管計劃，資管計劃合同約定了委托人的預期收益率但未約定保本保收益。所投資管計劃的資金投向為委托貸款并收取相應(yīng)貸款利息，資管計劃已對利息收入繳納增值稅及附加。此種情況下，合伙企業(yè)還是否需要對資管計劃分配的收益繳納增值稅？謝謝！

 根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2017〕56號）規(guī)定：“一、資管產(chǎn)品管理人(以下稱管理人)運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為(以下稱資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù))，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。

2015年我們在大明宮買了一批篷布，對方開具增值稅專票，對方如期交貨，我們當期已經(jīng)抵扣，2018年查出對方虛開，稅務(wù)局要我們協(xié)查，我們在稅務(wù)局協(xié)查通知得到對方走逃消息。立即于2018年做進賬轉(zhuǎn)出，我們在2018年稅務(wù)局協(xié)查的時候才知道對方未交稅，且已于2018年轉(zhuǎn)出，是否需要交納以罰款和滯納金

　　根據(jù)國稅函〔2007〕1240號 ：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕187號）規(guī)定，納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票指購貨方與銷售方存在真實交易，且購貨方不知取得的增值稅專用發(fā)票是以非法手段獲得的。納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準許其抵扣進項稅款；如不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，不準其抵扣進項稅款或追繳其已抵扣的進項稅款。

1、企業(yè)政策性搬遷，在執(zhí)行國家稅務(wù)總局公告2012 年 第 40 號第二十一條，將停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除，是否需要辦理什么手續(xù)（畢竟一般企業(yè)的企業(yè)所得稅彌補虧損明細表只能填列五年內(nèi)的虧損）？還是只要被主管稅務(wù)機關(guān)確認為企業(yè)政策性搬遷后就可以自動執(zhí)行？

        2、在國家稅務(wù)總局公告2018年第23號開始執(zhí)行后，企業(yè)是否還需要按照國家稅務(wù)總局公告2012 年 第 40 號 第六章第二十二條、第二十三條的規(guī)定報送相關(guān)材料，待主管稅務(wù)機關(guān)確認后，才可以作為政策性搬遷并按該文件規(guī)定在搬遷完成年度對搬遷收入和支出進行匯總清算？

不清楚您發(fā)生的具體應(yīng)稅銷售行為。請將情況述說清楚，以便我們準確回復。根據(jù)《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）附件《增值稅發(fā)票開具指南》的相關(guān)規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個體工商戶)以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以申請代開增值稅專用發(fā)票。有下列情形之一的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票：1.被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；2.正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個人，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；3.應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法予以處理，并在補辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；4.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具增值稅普通發(fā)票的。增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。不能自開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，以及其他個人出租不動產(chǎn)，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票。因此，如符合上述規(guī)定的納稅人，可向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。另外，其他個人出租或銷售不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

請問：我們是一家生產(chǎn)醫(yī)療器械企業(yè)，打算出口美國，根據(jù)美國食品藥物管理局（簡稱FDA）的規(guī)定，在美國銷售的醫(yī)療器械，必須經(jīng)FDA的監(jiān)督檢驗方可銷售。每年需要付一筆FDA論證費及代理服務(wù)費（有美國當?shù)卮砉巨k理）。我們支付境外的論證費及服務(wù)費是否需要在國內(nèi)繳納增值稅并自履行代扣代繳義務(wù)？

   根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號） 第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。 第十二條 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指： （一）服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)； （二）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)； （三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)； （四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

    根據(jù)財稅【2016】36號附件1 一、銷售服務(wù)（二）郵政服務(wù)1.郵政普遍服務(wù)。

    郵政普遍服務(wù)，是指函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發(fā)行、報刊發(fā)行和郵政匯兌等業(yè)務(wù)活動。

函件，是指信函、印刷品、郵資封片卡、無名址函件和郵政小包等。

    包裹，是指按照封裝上的名址遞送給特定個人或者單位的獨立封裝的物品，其重量不超過五十千克，任何一邊的尺寸不超過一百五十厘米，長、寬、高合計不超過三百厘米。

您好，我公司作為管理人成立一家合伙企業(yè)，合伙企業(yè)認購了某資管計劃，資管計劃合同約定了委托人的預期收益率但未約定保本保收益。所投資管計劃的資金投向為委托貸款并收取相應(yīng)貸款利息，資管計劃已對利息收入繳納增值稅及附加。此種情況下，合伙企業(yè)還是否需要對資管計劃分配的收益繳納增值稅？謝謝！

根據(jù)您的描述應(yīng)該屬于保本類的，如果屬于該類的，需要繳納增值稅。建議具體樂意攜帶相關(guān)資料及合同請您的主管稅務(wù)局判斷。

根據(jù)財稅[2016]36號，個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。但是咨詢廈門12366熱線，香港居民出租廈門的住房給公司使用，香港居民無法按1.5%計算增值稅，只能按5%由公司代扣代繳。請問是否正確？

香港個人出租廈門的住房給公司使用（月租金1萬）需要交納什么稅，怎么計算？怎么代開發(fā)票？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第六條規(guī)定：“中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。另境內(nèi)的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。”因此，增值稅應(yīng)由承租方代扣代繳。 根據(jù)增值稅政策規(guī)定，該項業(yè)務(wù)雖然已由承租方代扣代繳相關(guān)稅費，但仍然不能開具增值稅發(fā)票，可以具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、內(nèi)部憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。

退休直接返聘十多年，開績效工資，不是短期兼職，不到個稅起征點，2016年開始扣個稅，投訴后縣稅務(wù)分局答復才知是按勞務(wù)報酬扣稅，像連續(xù)十幾年返聘掙績效工資關(guān)系，由單位負責繼續(xù)再教育收費，應(yīng)按勞務(wù)報酬還是工資、薪金計稅？

退休人員再任職與用人單位之間簽訂的合同或者協(xié)議，是表明受雇人員與用人單位是否存在長期或連續(xù)的雇用與被雇用關(guān)系的一種書面協(xié)議，并非按《勞動合同法》的要求簽訂。因此，只要是符合國稅函〔2006〕526號文件規(guī)定的條件，個人與用人單位實質(zhì)上構(gòu)成任職受雇關(guān)系，即可按照“工資薪金所得”計稅。 

想請問一下，我公司沒有車輛，日常與員工簽訂私車公用協(xié)議，想問目前開票有什么要求嗎？因為我們是一年期限的合同。每月每輛車800元，但為了簡便處理，均要求員工12月再去稅務(wù)局開票，憑票支付全年9600的費用，最近員工去開票，均遇到柜臺不同的要求，有的要求要提供每月支付的憑據(jù)，有的要求提供公司每月付款的會計憑證，有的說是一次性支付需要交1800的稅費，想請問下現(xiàn)在的開票要求是怎么樣的呢？稅費又是怎么計算的呢？一定要每月800一車一人支付嗎？開票人數(shù)一多，實在有些太麻煩了，望能有個簡便的處理方法，感謝