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請問：我司于1月開始進入清算期

分別于2月、6月分兩次分配剩余財產(chǎn)，請問國稅函[2009]388號規(guī)定的  累計盈余公積”：填報納稅人截止“開始分配剩余財產(chǎn)時”累計從凈利潤提取的盈余公積金額。

開始分配剩余財產(chǎn)時，時間點是否從1月進入清算期這個時點計算。

第11行“其中：累計盈余公積”：填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計從凈利潤提取的盈余公積金額。從納稅人進入清算期，開始分批剩余財產(chǎn)時算起。

親，我單位是房地產(chǎn)開發(fā)小規(guī)模納稅人，之前領取的發(fā)票是萬元版的，現(xiàn)在別人給我公司還得借款利息需開發(fā)票，我單位現(xiàn)在可以申請領取10萬元版的發(fā)票嘛？萬元版的發(fā)票還沒有使用完畢

核定征收企業(yè)捐贈支出不在企業(yè)所得稅稅前計算扣除，具體可參看以下文件規(guī)定。

文件依據(jù)：

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）規(guī)定：“

第三條 納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

今年增值稅稅率改革，我公司3月底有一筆收入金額未確定，于是便沒有進行收入暫估；待四月份確認好收入金額后，我公司于4月份中旬開具了稅率為16%的發(fā)票，該筆收入產(chǎn)生的增值稅我公司于5月份申報4月份增值稅時予以申報繳納。

9月5日我公司收到稅局通知，我公司需要支付由此產(chǎn)生的滯納金。我公司財務人員認為滯納金滯納時間從4月份征期結(jié)束時間4月18日算起至5月8日我公司支付這筆收入產(chǎn)生的增值稅結(jié)束為止。請問，我們這么理解可以嗎

  一、根據(jù)《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規(guī)定，第一條 增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。……第九條 本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。

稅款所屬期為2019年以前年度的《個人所得稅完稅證明》及《個人所得稅明細申報情況清單》可通過辦稅服務窗口、自助辦稅機、自然人涉稅服務網(wǎng)查詢、開具。 

自助辦稅終端在全市都有分布，您可以關注“廈門稅務”微信，在對話框錄入“自助服務”，即可查看自助終端分布情況。

 自然人涉稅服務網(wǎng)的開通方式：  

1、點擊登錄我局網(wǎng)站“自然人涉稅服務網(wǎng)”窗口下方的“注冊”，進入在線注冊頁面。錄入身份證號碼和姓名，以及本人的銀行卡卡號和預留手機號，獲取手機動態(tài)碼，進行身份驗證和在線注冊。

    財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

在淘寶上一個重慶商家購買480元商品后，要求開具發(fā)票，被告知要補5%稅點（24元），然后開具480元發(fā)票，這種行為是否合法

增值稅屬于價外稅，價外稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅，這類稅是在商品或勞務銷售價格之外征收的。若雙方約定的價格是不含稅的，那需要價外再收取增值稅，但雙方約定的價格是含稅價格，就無需再收取增值稅。

一般納稅人銷售貨物稅率為13%，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：

　　“1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;

普通發(fā)票丟失，應于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關。增值稅專用發(fā)票丟失購買方才需要憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》做進項抵扣.

　丟失發(fā)票入賬問題可以按照《會計基礎工作規(guī)范》(財會字[1996]19號)第五十五條規(guī)定：“從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。”

稅官好，我司是一般納稅人。針對我司職工(合同制員工）探親休假，公司給予報銷了來回路費，請問這個是否需要代扣個人所得稅，能否在企業(yè)所得稅前扣除？

一、根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（（1994）財稅字第20號）第二條規(guī)定，外籍個人取得的探親費暫免征收個人所得稅。根據(jù)《國家稅務總局關于外籍個人取得的探親費免征個人所得稅有關執(zhí)行標準問題的通知》（國稅函〔2001〕336號）規(guī)定，可以享受免征個人所得稅優(yōu)惠待遇的探親費，僅限于外籍個人在我國的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每年不超過2次的費用。

一、根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）、《財政部　國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）及《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號 ）的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，2009年1月1日以后購進或者自制的，按照適用稅率征收增值稅。2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。另外，根據(jù)《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第90號）的規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。因此，如您司銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，您司則可按上述規(guī)定區(qū)分適用的增值稅稅率或征收率。另外，如一般納稅人符合上述規(guī)定適用簡易計稅辦法的，需辦理選擇采用簡易計稅方法計算繳納增值稅備案，您可登錄國家稅務總局廣東省電子稅務局官方網(wǎng)站（http://www.etax-gd.gov.cn），在“我要辦稅->事項辦理->認定->增值稅一般納稅人簡易辦法征收”進行辦理。二、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。另外，根據(jù)《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）的規(guī)定，稅務總局在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《商品和服務稅收分類編碼表》，納稅人應當按照更新后的《商品和服務稅收分類編碼表》開具增值稅發(fā)票。因此，收款方應當按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及實際經(jīng)營業(yè)務的內(nèi)容如實向付款方開具發(fā)票。涉及具體征管問題請向主管稅務機關進行咨詢了解。另外，涉及開票系統(tǒng)的操作事宜，建議您向開票系統(tǒng)服務單位進行咨詢。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。因此，納稅人應按上述規(guī)定一次性如實開具發(fā)票，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。