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 已經(jīng)備案為二級分支機(jī)構(gòu)的分公司，由于今年公司業(yè)務(wù)模式改變，可以將原本的企業(yè)所得稅匯總備案取消掉麼？就是改成分公司獨(dú)立核算，獨(dú)立申報企業(yè)所得稅？關(guān)于這塊有具體的政策文件規(guī)定麼？

回復(fù)如下：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規(guī)定：
　  “第二條  居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)(以下簡稱匯總納稅企業(yè))，除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。
    第五條  以下二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：
　　(一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
　　(二)上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
　　(三)新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
　　(四)當(dāng)年撤銷的二級分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
　　(五)匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
    第二十一條  匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。
　　第二十二條  總機(jī)構(gòu)應(yīng)將其所有二級及以下分支機(jī)構(gòu)(包括本辦法第五條規(guī)定的分支機(jī)構(gòu))信息報其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，內(nèi)容包括分支機(jī)構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、地址和郵編。
　　分支機(jī)構(gòu)(包括本辦法第五條規(guī)定的分支機(jī)構(gòu))應(yīng)將其總機(jī)構(gòu)、上級分支機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)信息報其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，內(nèi)容包括總機(jī)構(gòu)、上級機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、地址和郵編。
　　上述備案信息發(fā)生變化的，除另有規(guī)定外，應(yīng)在內(nèi)容變化后30日內(nèi)報總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。
　　分支機(jī)構(gòu)注銷稅務(wù)登記后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記?！?br/>涉及具體情況建議聯(lián)系企業(yè)主管稅務(wù)分局核實(shí)。   

 現(xiàn)在紅字信息表與開具出來的紅字發(fā)票有1分錢差異，這張紅字發(fā)票會提示驗(yàn)簽失敗，要么作廢，但后續(xù)開具又會驗(yàn)簽失?。灰从诙惥肿龃娓?lián)補(bǔ)錄（該操作異常繁瑣，需手打發(fā)票上所有信息，包括密碼區(qū)），再進(jìn)行抄報，否則會導(dǎo)致無法抄報稅，進(jìn)而導(dǎo)致無法開票，存根聯(lián)補(bǔ)錄也有可能失敗，導(dǎo)致要下架核心板，全公司停票。
對此，由于各類系統(tǒng)，是允許發(fā)票存在6分錢差異，特別是多項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)合并開具存在6分錢以內(nèi)差異，那么若藍(lán)字發(fā)票在開具時因尾差問題存在6分錢以內(nèi)差異可以開具成功，但是購貨方在對已認(rèn)證發(fā)票出具紅字信息表時，因稅額是由稅金*稅率自動算出，可能就沒有這6分錢以內(nèi)差異，導(dǎo)致紅字信息表始終無法和原藍(lán)字發(fā)票金額對上，開具出來的紅字發(fā)票也和紅字信息表無法對應(yīng)，注定會驗(yàn)簽失敗，湖北省稅局后臺能否考慮放開驗(yàn)簽失敗差異至6分錢，我們問到大連市后臺驗(yàn)簽失敗范圍是6分錢，湖北省稅局是否參考,避免浪費(fèi)大量人力、物力?；蛘吣芊裉峁┕芸卦撌马?xiàng)的對應(yīng)部門。

 老師您好，根據(jù)財稅[2016]36號《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》，第一條第（二十二）款，證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券差價收入免征增值稅。我想請問，證券投資基金是不是只包括公募基金，私募基金是否適用該條？

答復(fù)如下：
    從立法背景考慮，證券投資基金僅指公開募集基金，因此，原則上，私募證券投資基金暫不能適用證券投資基金相關(guān)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

 本人于2019年12初，于烏魯木齊入住酒店，事后開具的住宿發(fā)票，應(yīng)稅項(xiàng)目為“住宿服務(wù)*住宿服務(wù)*住宿服務(wù)”，而烏魯木齊入住的其他酒店，事后開具的發(fā)票為“住宿服務(wù)*住宿費(fèi)”。我司財務(wù)不予報銷，說是應(yīng)稅項(xiàng)目不符。我與酒店溝通，酒店答復(fù)稅局的軟件設(shè)定的就是這樣，無法變更。酒店在報稅的時候亦多次向稅局反饋，要求更改，但至今未更改。請問，住宿發(fā)票應(yīng)稅項(xiàng)目為“住宿服務(wù)*住宿服務(wù)*住宿服務(wù)”是否符合國家規(guī)定？是否需要更改？其他省市是否具有效力，不影響抵扣”。謝謝。

回復(fù)如下：   
    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）第十九條的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
    第二十條的規(guī)定，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
    第二十一條的規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。
    第二十二條的規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。
    任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：
    （一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
    （二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
    （三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
    同時又根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第45號）第一條的規(guī)定，推行商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱
    自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。包含簡稱的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》見附件。
    再根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號）第四條的規(guī)定，稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》，納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》開具增值稅發(fā)票。
    因此，請您比照上述文件執(zhí)行。

 事業(yè)單位房屋出租收入全額上繳財政廳，是否還需要交稅，如果開具非稅收入票據(jù)，請問在什么地方領(lǐng)?。恐x謝！

答復(fù)如下:
  非稅收入，是指除稅收以外，由各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織依法利用國家權(quán)力、政府信譽(yù)、國有資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益等取得的各項(xiàng)收入。具體包括：
　　（一）行政事業(yè)性收費(fèi)收入；
　　（二）政府性基金收入；
　?。ㄈ┝P沒收入；
　?。ㄋ模﹪匈Y源（資產(chǎn)）有償使用收入；
　?。ㄎ澹﹪匈Y本收益；
　?。┎势惫娼鹗杖?；
　　（七）特許經(jīng)營收入；
　　（八）中央銀行收入；
　?。ň牛┮哉x接受的捐贈收入；
　?。ㄊ┲鞴懿块T集中收入；
　?。ㄊ唬┱杖氲睦⑹杖耄?br/>　?。ㄊ┢渌嵌愂杖搿?br/>　　本辦法所稱非稅收入不包括社會保險費(fèi)、住房公積金（指計(jì)入繳存人個人賬戶部分）。
非稅收入票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)取、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。
　執(zhí)收單位使用非稅收入票據(jù)，一般按照財務(wù)隸屬關(guān)系向同級財政部門申領(lǐng)。
如果您取得的收入不屬于非稅收入的范圍則需要按照所涉及的稅種依法繳納稅款。不得使用非稅收入票據(jù)。

我公司為商貿(mào)企業(yè)，一般納稅人。2018年，我公司從上游企業(yè)購進(jìn)一批貨物，采購合同和品名均為樹莓派。我公司將該批貨物銷售給一外貿(mào)出口企業(yè)，因該企業(yè)在出口時海關(guān)系統(tǒng)無法選擇樹莓派品名，故我公司在簽訂購銷合同和開具發(fā)票時將品名由之前的樹莓派變成了可編程控制器。樹莓派是一個只有信用卡大小的裸露電路板，它也是一個運(yùn)行開源Linux操作系統(tǒng)的完全可編程的PC系統(tǒng)，是由控制器/運(yùn)算器/儲存器等組成的可編程的PC系統(tǒng)，屬于可編程控制器的一種。請問是否可認(rèn)定貨物名稱相符，系同一種產(chǎn)品。

你好，我是個人，現(xiàn)要向一家公司出售我5年前購買的一處商鋪。5年前我購買價格為80萬，現(xiàn)100萬出售給該公司。該公司為一般納稅人，需要我在稅局代開增值稅專用發(fā)票。我按差額納稅，應(yīng)就20萬按5%征收率繳納增值稅。那現(xiàn)在是可以開100萬全額的增專票，還是只能開20萬的增專票+80萬的增普票呢？。對方公司要求是全額即100萬的增專票。

   根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第37號）第二十八條規(guī)定：“ 單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章?！?/p>

房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目在土地獲取相關(guān)文件中明確約定，應(yīng)按一定比例配建廉租房，建成后以較低價格（約為市場價格的1/5）移交政府相關(guān)部門。

土地增值稅清算中，配建廉租房，是否應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號）第三條第（一）款規(guī)定確認(rèn)收入，同時根據(jù)國稅函[2010]220號 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知第六條將此確認(rèn)為房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的取得土地使用權(quán)所支付的金額？

    一、根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號）規(guī)定，第五條 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。第六條 計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目?！?/p>

 和朋友出去吃飯要發(fā)票，商家以必須提供稅號，且發(fā)票用完下次來時補(bǔ)上為由沒給開發(fā)票，請問合法嗎？

答復(fù)如下：
    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第16號）規(guī)定，“一、自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。”
    因此，若購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；若是個人則不需要。商家發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為以各種借口拒絕按照規(guī)定開具發(fā)票，您可以撥打12366—4—3進(jìn)行發(fā)票違法舉報。

1、《有限合伙企業(yè)退伙入伙協(xié)議》具體屬于哪一類應(yīng)稅憑證？

2、印花稅的繳納地有什么規(guī)定？必須是我有限合伙企業(yè)在我的注冊地稅局代兩位合伙人繳稅后才可以申請做稅務(wù)變更嗎？我持兩位合伙人分別在各自的注冊地稅局繳稅的單據(jù)申請稅務(wù)變更可以嗎？

國務(wù)院令第11號第二條 下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

1.購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

3.營業(yè)賬簿；