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你好，請問我公司通過訴訟方式找客戶收取貨款。法院要求客戶把貨款、從欠款到付款這段時間的利息、我公司付的一半訴訟費，一并轉(zhuǎn)到我公司賬戶，客戶也按訴訟結(jié)果來執(zhí)行了。那么我公司收到此筆款項應如何開票給客戶（是否貨款開貨款、利息開利息、訴訟費就沖減我們之前付出去的訴訟費可以不用開票）？又該如何去繳納增值稅？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號）第十二條：“條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。但下列項目不包括在內(nèi)：（一）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；（二）同時符合以下條件的代墊運輸費用：1.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；2.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的（三）同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：1.由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費；2.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；3.所收款項全額上繳財政。（四）銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。”

你好。我公司為沈陽一國有企業(yè)（簡稱A企業(yè)）。于2019年上半年完成股權劃轉(zhuǎn)，股權由原母公司（B企業(yè)）劃轉(zhuǎn)為母公司下100%持股的一家子公司（C企業(yè)）。劃轉(zhuǎn)后我公司計劃進行接收外部投資者的增資，現(xiàn)有問題咨詢?nèi)缦隆?/p>

1.若新母公司C企業(yè)參與增資是否會導致【股權或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)被劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動發(fā)生改變】，從而使我公司前次（B公司劃轉(zhuǎn)至C公司）無償劃轉(zhuǎn)不適用特殊性稅務處理的規(guī)定？

2.若新母公司C企業(yè)不參與本次增資，僅有外部投資者參與本次增資是否會導致【股權或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)被劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動發(fā)生改變】，從而使前次無償劃轉(zhuǎn)不適用特殊性稅務處理的規(guī)定？

您好！我想咨詢關于個人所得稅專項抵扣的問題。

我家小孩今年7月幼兒園畢業(yè)，9月上小學一年級。我的工作單位只讓職工通過手機APP一種途徑進行個稅申報。因此，在年初，我在APP上申報子女教育專項抵扣時是選擇“學前教育”階段。但今年8月起，我在手機上修改為“義務教育”階段。

請問：1.在每個自然年度中途變更個人信息，這樣的變更是否有效？

2.之前7、8個月的子女教育抵扣的累積金額會和后面幾個月的金額累加起來計算嗎，還是變更信息后又重新計算？重新計算就只是算后面的幾個月的累積金額了，前面的大半年就作廢了嗎？

您好，我想請問，從價征收的房產(chǎn)稅征收范圍是否包含房產(chǎn)所占用的土地價值？如果包含，那申報土地使用稅的時候，是否把這一塊土地面積從原來面積中扣除？

1、根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》(財稅〔2010〕121號) 規(guī)定：“三、關于將地價計入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅問題

　　對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。

    請問生產(chǎn)企業(yè)適用免抵退稅開據(jù)出口發(fā)票時稅率欄應選擇“免稅”，“0%”還是“***”，外貿(mào)企業(yè)適用免退稅開據(jù)的出口發(fā)票又應如何填寫，若剛好該出口貨物的退稅率為零開據(jù)的發(fā)票稅率欄又應如何填寫。

答復如下：
    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條　增值稅稅率：其中(四)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規(guī)定的除外。
因此，開具出口發(fā)票時稅率欄應選擇“0%”。

根據(jù)《財政部 稅務總局關于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號 ）的規(guī)定，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

    根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（（1988）財稅字第255號） 第六條規(guī)定：“條例第二條所說的營業(yè)賬簿，是指單位或者個人記載生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務會計核算帳簿。”參照《國家稅務局關于對金融系統(tǒng)營業(yè)賬簿貼花問題的具體規(guī)定》（（1988）國稅地字第28號）第一條：關于營業(yè)賬簿與非營業(yè)賬簿劃分的問題的規(guī)定，凡銀行用以反映資金存貸經(jīng)營活動、記載經(jīng)營資金增減變化、核算經(jīng)營成果的賬簿，如各種日記賬、明細賬和總賬都屬于營業(yè)賬簿。

我公司為物業(yè)管理公司，每月向業(yè)主收取物業(yè)費等費用，為方便我們不再使用紙質(zhì)發(fā)票，開具了大量電子發(fā)票。計算繳納稅款都沒問題，現(xiàn)在的問題是，我公司在入賬和保存原始憑證時，是否仍需要將電子發(fā)票都打印出來作為憑證附件加以保存？憑證附件不附打印出的電子發(fā)票、只附上發(fā)票明細表可以嗎？我們應該怎么做合規(guī)？謝謝！

    一、根據(jù)《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第84號）規(guī)定，三、增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

 企業(yè)幫忙進行個人所得稅申報有哪些方式？

回復如下：
  根據(jù)《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第44號）六、辦理方式
　　納稅人可自主選擇下列辦理方式：
　　(一)自行辦理年度匯算。
　　(二)通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務報酬所得的扣繳義務人代為辦理。納稅人向扣繳義務人提出代辦要求的，扣繳義務人應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人通過網(wǎng)上稅務局(包括手機個人所得稅APP)完成年度匯算申報和退(補)稅。由扣繳義務人代為辦理的，納稅人應在2020年4月30日前與扣繳義務人進行書面確認，補充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。
　　(三)委托涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人(以下稱“受托人”)辦理，受托人需與納稅人簽訂授權書。
　　扣繳義務人或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報信息存在錯誤的，可以要求扣繳義務人或受托人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報。

我公司發(fā)生個職工死亡事故，賠償喪葬費3萬，供養(yǎng)家屬撫恤金60萬，一次性死亡補償金70萬，如何所得稅前扣除，是全部做福利費扣除嗎？

您好，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。 合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

國有企業(yè)劃撥土地，2000年政府批復劃撥土地100畝，企業(yè)目前實際占用70畝，一直未辦理土地使用證，請問按照100畝繳納土地使用稅還是按照70畝繳納土地使用稅？某基層稅務機關認為應按照100畝納稅，是否符合政策規(guī)定？

根據(jù)《遼寧省城鎮(zhèn)土地使用稅實施辦法》（遼寧省人民政府令第21號）

凡在我省開征城鎮(zhèn)土地（以下簡稱土地）使用稅的范圍內(nèi)使用土地或者依法擁有土地使用權的單位和個人，均為土地使用稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人）應當依照《條例》和本辦法的規(guī)定繳納土地使用稅。