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 我公司是一家從事污水處理的項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)公司。母公司與地方政府簽訂了PPP項(xiàng)目合同，采取DBOT運(yùn)營(yíng)模式，政府讓渡30年收取污水處理服務(wù)費(fèi)的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，成立項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)公司，即我公司。現(xiàn)在我公司的有關(guān)土地、房產(chǎn)情況是這樣的：所用土地的使用權(quán)歸屬于土地所在地的鎮(zhèn)政府（國(guó)有建設(shè)用地劃拔，未辦理產(chǎn)權(quán)登記）；辦公用房、污水處理設(shè)施由我公司投資建設(shè)（房屋未辦理產(chǎn)權(quán)登記）。現(xiàn)咨詢：作為項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)公司，我公司是否是上述這些土地和房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的納稅人，是否由我公司繳納上述土地和房產(chǎn)的土地使用稅和房產(chǎn)稅？如果不是我公司繳納，應(yīng)由誰(shuí)繳納？請(qǐng)給予明確答復(fù)。十分感謝！

公司租用個(gè)人住宅做辦公使用，取得的水電費(fèi)發(fā)票為住宅業(yè)主，公司能否稅前扣除？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))規(guī)定：“第十九條  企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

我單位是一家小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅征收方式為核定征收，  核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的），準(zhǔn)備注銷。咨詢一下我單位股息紅利個(gè)人所得稅該如何申報(bào)繳納？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)）文件第三條規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率：（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第六條規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

 山東省臨沂市某建設(shè)工程于2016年8月完成公開招標(biāo)并簽訂施工合同，招標(biāo)文件中約定執(zhí)行同期稅率11%；于2016年10月完成施工并通過竣工驗(yàn)收，竣工后因各種因素，導(dǎo)致工程于2019年6月開始工程結(jié)算，期間一直未撥付工程款。中標(biāo)施工單位為稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的一般規(guī)模納稅人。
2019年6月工程結(jié)算時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）中說明：自4月1日起，建設(shè)工程由原稅率（增值稅一般計(jì)稅）調(diào)整為9%。
因本工程納稅行為發(fā)生時(shí)間和工程實(shí)際撥付工程款時(shí)間跨度很大，請(qǐng)問工程結(jié)算時(shí)適用稅率應(yīng)如何確定？結(jié)算時(shí)，工程稅率執(zhí)行招標(biāo)文件中規(guī)定的11%，并由承包人及時(shí)到工程當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，補(bǔ)開11%的增值稅發(fā)票，自行完成納稅義務(wù)。是否妥當(dāng)？

公司和個(gè)人簽訂代銷協(xié)議(個(gè)人幫公司代銷化妝品），因公司提前終止協(xié)議，違約支付給個(gè)人違約金約50萬(wàn)元，請(qǐng)問個(gè)人取得違約金收入50萬(wàn)元需要繳納增值稅和個(gè)人所得稅嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）第十二條：“條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：（一）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；（二）同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：1.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購(gòu)買方的；2.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的（三）同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：1.由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；2.收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；3.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。（四）銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)?！?/p>

我司為科技企業(yè)孵化器有限公司， 根據(jù)財(cái)稅2018【120】號(hào)文件，我司符合文件要求免征增值稅同時(shí)已做了免稅備案。我司有經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，并開具租金發(fā)票，請(qǐng)問發(fā)票上的稅率是體現(xiàn)“免稅”還是體現(xiàn)“0%”？

根據(jù)您的敘述，為在孵對(duì)象提供經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)取得的收入，發(fā)票票面稅率欄體現(xiàn)“免稅”。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知 

》（財(cái)稅〔2018〕120號(hào)）規(guī)定：“一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

請(qǐng)問，第三方借用自家互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)發(fā)布內(nèi)容（包含廣告、視頻等內(nèi)容），廣告的內(nèi)容由第三方自主經(jīng)營(yíng)，我方僅提供對(duì)方需要的發(fā)布渠道，是否需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

   根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知

財(cái)稅〔2016〕25號(hào)第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)按照本通知規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

我是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，與一家建筑設(shè)計(jì)單位簽訂了建筑設(shè)計(jì)合同，并按合同要求支付了部分設(shè)計(jì)進(jìn)度款，設(shè)計(jì)單位也按相關(guān)進(jìn)度交付了設(shè)計(jì)成果，后因領(lǐng)導(dǎo)層變更，后又重請(qǐng)了一家設(shè)計(jì)單位重新設(shè)計(jì)。請(qǐng)問：在土地增值稅清算時(shí)，前家沒被采納單位的設(shè)計(jì)費(fèi)用能進(jìn)入土增稅開發(fā)成本嗎？以及相關(guān)的依據(jù)。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號(hào)）第七條規(guī)定：“條例第六條所列的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目，具體為：……（二）開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施（以下簡(jiǎn)稱房增開發(fā)）的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本（以下簡(jiǎn)稱房增開發(fā)成本），包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出等。前期工程費(fèi)，包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、“三通一平”等支出。建筑安裝工程費(fèi)，是指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)，以自營(yíng)方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)，包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。公共配套設(shè)施費(fèi)，包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。開發(fā)間接費(fèi)用，是指直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。……”

辦稅人員離職后如何解綁個(gè)人信息？公司未變更辦稅人員是否對(duì)辦稅人今后工作產(chǎn)生影響？

1.辦稅人員離職需要做信息變更；2.目前針對(duì)辦稅人員暫時(shí)無(wú)涉稅事宜影響。

我司屬于來(lái)料加工企業(yè)，在加工一批保稅品的時(shí)候發(fā)生火災(zāi)，燒毀部分半成品。我司已按要求繳納加工半成品的原料進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，并取得繳款憑證。我們前面有咨詢到，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條第（二）項(xiàng)規(guī)定以及《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅2016年36號(hào)）附件1第二十七、二十八條的規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的“非正常損失”是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。如不屬于上述規(guī)定的管理不善造成損失的，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。希望能夠咨詢一下，我們這次火災(zāi)是造成貨物燒毀，而非被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，在這種情況下，燒毀這部分貨物繳交的增值稅能否抵扣，謝謝。